2016年税務師考試《税法二》衝刺計算題

《税法二》科目的難度在五科中屬於較為容易的科目，只有九章，而且企業所得税和個人所得税佔正本教材的70%，將這兩個税種掌握好了，基本這個科目也就可以了。以下是yjbys網小編整理的關於務師考試《税法二》衝刺計算題，供大家備考。

　計算題

(一)境外某電子產品製造公司為擴展中國業務，2011年初設立上海代表處作為常駐代表機構，主要從事與總公司產品銷售、境內採購有關的聯絡活動以及中國市場調查、展示活動。2012年6月，主管税務機關進行税務檢查時發現代表處賬簿設置不健全，收入無法查實，但經費支出項目記載完整，決定採用税法規定的最低利潤率對該代表處2011年應納企業所得税進行核定徵收。2011年該代表處發生的相關事項如下：

(1)1月對租賃的辦公場所進行裝修，發生裝修費用6萬元，租期為5年;3月購進辦公用電腦一批，支出12萬元。

(2)5月通過紅十字會向玉樹地震災區捐款16萬元。

(3)8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費和運輸費用80萬元;同月領取總公司運至上海的樣品並支付報關費、倉儲費8萬元;為總公司投標某樓宇智能系統購買標書支出1萬元。

(4)全年發生交際應酬費用30萬元，人員工資、福利費用45萬元。

(5)通過調取銀行對賬單，得知代表處2011年銀行賬户存款的利息收入為15萬元。

71、核定徵收2011年企業所得税時，可計人經費支出的固定資產購置費、裝修費合計為(　　)萬元。

A.3.9

B.6

C.12

D.18

【正確答案】D

72、核定徵收2011年企業所得税時，可計入經費支出的捐贈支出為(　　)萬元。

A.0

B.4.8

C.11.2

D.16

【正確答案】A

73、核定徵收2011年企業所得税時，該代表處經費支出總額為(　　)萬元。

A.97

B.112

C.127

D.128

【正確答案】B

74、經核定徵收.2011年該代表處應繳納企業所得税(　　)萬元。

A.2.10

B.4.94

C.5.25

D.6.00

【正確答案】C

(二)某工業企業為居民企業，2012年經營情況如下：

(1)產品銷售收入1000萬元，房屋出租收入10萬元，國債利息收入26萬元，接受捐贈所得420萬元;

(2)取得房屋轉讓收入1000萬元，相關的轉讓成本及費用等480萬元;

(3)產品銷售成本670.2萬元，房屋出租成本6萬元;

(4)發生管理費用200萬元，其中，管理費用中有當期列支的招待費50萬元;

(5)發生銷售費用240萬元，其中，廣告和業務宣傳費80萬元;

(6)發生財務費用44.8萬元，其中有一年期銀行貸款200萬元，全部用於在建工程的建設，一年內支付此筆利息8萬元;

(7)營業税金及附加75萬元，實際繳納的增值税30萬元;

(8)營業外支出借方發生額125萬元，其中：向工商銀行貸款到期無力償還，被銀行加收罰息3萬元;税款滯納金1萬元;環保部門罰款1萬元;公益性捐贈120萬元;

(9)上年超過税前扣除標準的'廣告和業務宣傳費有40萬元;

(10)2012年12月購進符合規定的環境保護專用設備一台，增值税專用發票註明價款200萬元，税款34萬元，已按規定抵扣進項税，設備已投入使用。

75、企業2012年准予税前扣除的管理費用為(　　)萬元

A.5.05

B.155.05

C.30

D.160.05

【正確答案】B

76、企業2012年准予税前扣除的銷售費用為(　　)萬元。(不考慮上年事項)

A.140

B.180

C.240

D.280

【正確答案】C

77、企業2012年准予扣除的營業外支出為(　　)萬元。

A.125

B.72.76

C.77.76

D.74.76

【正確答案】C

78、企業2012年應當繳納的所得税額為(　　)萬元。

A.142.30

B.132.99

C.142.68

D.132.88

【正確答案】A