財務基礎知識介紹
一、增值税
1、一般納税人
應納税額=銷項税額—進項税
銷項税額=銷售額×税率 此處税率為17%
組成計税價格=成本×(1+成本利潤率)
組成計税價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費税税率)
禁止抵扣人進項税額=當月全部的進項税額×(當月免税項目銷售額,非應税項目營業額的合計÷當月全部銷售,營業額合計)
2、進口貨物
應納税額=組成計税價格×税率
組成計税價格=關税完税價格+關税(+消費税)
3、小規模納税人
應納税額=銷售額×徵收率
銷售額=含税銷售額÷(1+徵收率)
二.消費税
1、一般情況:
應納税額=銷售額×税率
不含税銷售額=含税銷售額÷(1+增值税税率或徵收率)
組成計税價格=(成本+利潤)÷(1—消費税率)
組成計税價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費税税率)
組成計税價格=(材料成本+加工費)÷(1—消費税税率)
組成計税價格=(關税完税價格+關税)÷(1—消費税税率)
2、從量計徵
應納税額=銷售數量×單位税額
三、營業税
應納税額=營業額×税率
四、關税
1、從價計徵
應納税額=應税進口貨物數量×單位完税價×適用税率
2、從量計徵
應納税額=應税進口貨物數量×關税單位税額
3、複合計徵
應納税額=應税進口貨物數量×關税單位税額+應税進口貨物數量×單位完税價格×適用税率
五、企業所得税
應納税所得額=收入總額—准予扣除項目金額
應納税所得額=利潤總額+納税調整增加額—納税調整減少額
應納税額=應納税所得額×税率
月預繳額=月應納税所得額×25%
月應納税所得額=上年應納税所得額×1/12
六、外商投資企業和外商企業所得税
1、應納税所得額
製造業:
應納税所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出
商業:
應納税所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出
服務業:
應納税所得額=業務收入×淨額+營業外收入—營業外支出
2、再投資退税:
再投資退税=再投資額×(1—綜合税率)×税率×退税率
七、個人所得税:
1、工資薪金所得:
應納税額=應納税所得額×使用税率—速算扣除數
2、稿酬所得:
應納税額=應納税所得額×使用税率×(1—30%)
3、其他各項所得:
應納税額=應納税所得額×使用税率
八、其他税收
1、城鎮土地使用税
年應納税額=計税土地面積(平方米)×使用税率
2、房地產税
年應納税額=應税房產原值×(1—扣除比例)×1。2%
或年應納税額=租金收入×12%
3、資源税
年應納税額=課税數量×單位税額
4、土地增值税
增值税=轉讓房地產取得的.收入—扣除項目
應納税額=∑(每級距的土地增值額×適用税率)
5、契税
應納税額計税依據×税率
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