2016年審計報告範文

ABC有限公司：

我們審計了後附的ABC公司（以下簡稱“貴公司”）財務報表，包括2015年12月31日的資產負債表和資產減值準備情況表、2015年度的利潤表、所有者權益變動表和現金流量表以及財務報表附註。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。

二、註冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，貴公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2015年12月31日的財務狀況以及2015年度的經營成果和現金流量。

北京永恩力合會計師事務所有限公司 中國註冊會計師:

中國·北京

中國註冊會計師:

2015年月日

2016年審計報告範文 [篇2]

尊敬的公司董事會及主管領導：

（一) 審計概況：為了……，我們對公司……進行了專項審計，旨在自我評價，完善公司內部控制及財務核算，使之符合相關法規準則及公司內控制度的要求。我們的審計目標是測試……內部控制方面是否存在漏洞，各關鍵控制點在實務工作中是否得到有效執行。審計涉及的期間是20 年 月 日至20 年 月 日。審核的範圍包括……等方面。 説明審計立項依據、審計目的和範圍、審計重點和審計標準等內容；

（二) 審計依據：我們在審計過程中按照《中國內部審計準則》和內部審計實務指南以及公司內部審計制度的規定計劃和實施本項內部審計工作，並採用了我們認為應當採用的必要的審計程序，根據抽查結果，我們認為，下列情況應當予以關注：

應聲明內部審計是按照內部審計準則的規定實施，若存在未遵循該準則的情形，應對其做出解釋和説明；

(三) 審計結論：根據已查明的事實，對被審計單位經營活動和內部控制所作的評價；

(四) 審計決定：針對審計發現的主要問題提出的處理、處罰意見；

(五) 審計建議：針對以上問題，我們建議：

針對審計發現的主要問題提出的改善經營活動和內部控制的建議。

附件：

**股份有限公司 內部審計報告

審計項目負責人：

審計小組成員：

20 年 月 日

2016年審計報告範文 [篇3]

根據公司審計工作計劃和安排，審計組於2012年9月17日—9月20日對XX煤礦物資內控管理及效能情況進行了審計；本次審計工作採取了全面檢查物資管理資料（包括物資計劃、詢價單、合同、出入庫單以及物資台賬等）、詢問取證、分析比較等審計程序，XX煤礦給予了積極配合，現將具體情況報告如下：

一、審計事項

（一）審計期間：2012年1月～2012年8月。

（二）主要內容：物資管理制度是否完善，制度執行的有效性；對物資計劃、採購、付款、庫存、出入庫等物資管理的`各環節規範性物資管理制度執行情況以及物資採購質量和採購價格的合理性等物資管理效能情況進行審計。

（三）目的：通過對物資內控執行情況，瞭解被審單位物資管理狀況，發現和改善物資當前物資管理存在的不足，進一步規範被審單位物資管理，提高被審單位的物資使用效益。

二、基本情況

XX煤礦是2011年7月通過資產收購方式擁有的礦井，收購至今一直處於基建期，屬XX有限公司的子公司，按照

投資公司“四統一”的要求，執行投資公司的統一的財務、採購和物資管理制度，目前物資管理除投資公司物資管理制度外，該礦還增設XX煤礦物資管理制度、庫管員崗位責任制、物資領用制度。物資除零星採購外（1萬元以下），其他均由投資公司統一採購。

崗位設臵情況：該礦設臵物資計劃一名，庫管員1名（實際到位），

物資庫存情況：至8月末庫存庫存物資267.49 萬元。 三、內部控制制度情況 （一）、相關制度規定

XX煤礦執行的物資管理制度有：①《XX有限公司物資管理制度》②《XX煤礦物資管理制度》、③《庫管員崗位責任制》、④《物資領用制度》。

（二）、一般物資採購流程

四、審計發現主要問題

（一）物資申請與採購環節

1、物資計劃申請單規格型號不完整、計量單位不規範。

2.檢查6月份臨時物資計劃較多，不符合應急計劃不得超過當月正常計劃數量的3%的規定。

3、詢價報價方式採用不密封的傳真方式，不符合規定。

4、物資計劃單、詢價單、確認單缺乏統一歸檔。

（二）物資入庫、出庫、倉儲管理

1、未嚴格執行物資入庫驗收制度。檢查“4月—8月”入庫記錄，發現有未經相關技術人員驗收即入庫的現象，入庫驗收單不齊全；採購確認單有不簽字的情況。

2、入庫單存在未填寫供應商、未連續編號、未填寫倉庫名、入庫商品規格型號、計量單位不規範等現象。

3、未嚴格執行物資領用審批制度。抽查部分物資領用未經審批或審批簽字不全。

4、部分入庫單未填寫倉庫名稱、物資用途不清晰、不同倉庫物資共用一張出庫單等。

5、人庫單、出庫單各聯次未按用途分別各部門保管。

6、物資庫房分類擺放還未達到投資公司物資統一分類的要求。

7、物資卡片標示還不夠清晰，沒有“四號定位”。

8、檢查4-5月份物資台賬記錄和出入庫單數據存在差

異。由於盤點不及時，造成庫存物資長期帳實不符。

9、從4月初才開始有規範的物資台帳可查，並且4月份物資台帳的期初數遺漏了部分物資沒有入賬，所以物資期初數完整性和可靠性較低。

10、檢查8月的物資台賬，鋼材類物資工字鋼、軌道、圓鋼的計量單位為“根”或“米”，計量不規範。

11、檢查 4-8月的物資台賬，部分物資沒有規格型號，記錄信息不完整。

12、露天庫房物資管理控制不嚴，存在借用物資未及時辦理手續的情況。

13、庫房外物資堆放零散不集中，不便於集中統一管理，易發生物資丟失風險。

（三）物資付款環節

1、抽查6月銀付11#憑證，物資付款審批簽字不完整

2、抽查6月轉賬5#憑證，內容為購入發動機柴油，沒有入庫單，附件審批簽字不完整。

3、檢查財務物資明細帳，與物資部門記載台帳差異較大。

（四）物資基礎管理及效能方面

1、在制度方面，缺少廢舊物資管理辦法。

2、廢舊物資還沒有規範管理，現場廢舊沒有入賬。

3、物資庫房管理員實際只有一人，庫管人員嚴重不足。

4、物資管理人員培訓較少，制度掌握不夠，缺少物資管理專業知識。

5、缺少物資管理軟件。

6、法蘭盤、pvc管、無縫鋼管、軌道、軌枕等物資庫存量較大，與生產匹配較差，對資金佔用較大。

五、審計建議

（一）物資計劃、採購與財務付款方面

1、物資採購計劃應與生產計劃相適應，以防止因計劃提前和計劃過量造成資金積壓和浪費；對於目前庫存量較大的物資因積極想辦法（如：處臵或借用給施工單位，與供應商協商材料臵換）

2、材料採購選擇應採用通用標準，以防非標準件而增加後續費用。

3、物資計劃應儘量做到準確，減少臨時計劃，否則因採購程序的時間給工作造成影響。

4、物資採購詢價密封報價。

5、計劃單、詢價單、確認單分礦、分月進行分類歸檔保管。

6、物資付款核對材料入庫及確認單是否完整，嚴格執行審批程序進行付款。

7、財務和物資兩個部門儘快進行核對，找出雙方差異

原因，根據具體情況進行處理或調整，達到財務與物資核算一致。

（二）物資入庫、出庫、倉儲管理方面

1、嚴格執行物資驗收制度，物資入庫應由物資申請人（使用專業部門人員）和庫管員共同驗收，並填制驗收單，驗收合格後方可入庫。

2、嚴格執行物資領用制度，倉庫物資領用必須先填寫物資申領單，相關部門負責人簽字後方能到倉庫領取物資材料。

3、物資入庫單連續編號，填制倉庫名稱、供應商、規格型號、數量、單價等項目齊全，計量單位科學合理、標準統一。

4、物資出庫單連續編號，填制及時，倉庫名稱、用途明細（工程領用物資按投資概算項目填寫）、領用部門、規格型號、數量、單價等項目齊全，計量單位科學合理、標準統一。

5、物資台賬必須根據出、入庫單進行及時登記，保證帳證相符；物資台賬規格型號應補充完整，計量單位應科學合理、標準統一（如：鋼材的計量單位應統一按Kg）。

6、全面清庫盤點，對帳實不符的機具、物資，按規定進行調整；在以後的工作中必須嚴格執行定期盤點制度，切實做到物資帳實相符，不得出現帳外物資。

7、按投資公司物資管理制度規定，對庫存物資進行分類存放擺放，各類物資卡片、標籤清晰。

8、規劃專門場地用於存放大件、零散物資，加強對庫房外物資的監管和盤點，防止因監管不力發生損失。

9、建立物資借用審批、登記制度及台帳。

（三）其他基礎管理方面

1、建立廢舊物資管理制度，並建立廢舊物資台賬，實時掌握廢舊物資信息。

2、應儘快增加庫管人員。

3、加強對涉及物資管理的相關人員進行系統集中培訓，以提高物資管理人員水平。

4、採購統一物資管理軟件，並考慮與財務信息化系統兼容性。

被審計單位意見：

審計組長：XXX

審計成員：XXX XXX XXX

二〇一二年九月二十五日