會計工作檢查報告
一、領導重視、職責明確 為認真做好這項工作,在接到省財政廳通知後,我局即進行了研究部署,確定由分管財政監督檢查工作的***副局長牽頭負責,從監督檢查科、會計管理科、企財科等相關科室抽調了六名業務骨幹,還聘請了縣人民銀行會計科科長、會計師事務所的兩位註冊會計師組成兩個檢查組。為了充分認識到本次檢查的重要性,全面提高每位參檢人員的思想覺悟和業務水平,6月13日,集中全體參檢人員強調了檢查紀律,並就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應注意的問題等進行了輔導培訓。
二、認真檢查、不走過場 每位參檢人員都以高度的責任心,全身心的投入到本次檢查中去,對被檢查單位的會計憑證、會計帳簿、財務報表和其它會計資料的真實性、完整性進行了全面的檢查,對查出的問題,能以事實為依據,以法律為準繩,嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》,以及財政部《財政檢查工作規則》的有關要求實施檢查和處理。
三、檢查中發現的主要問題:
1、未按規定填制、取得合法的原始憑證,違法使用白條子(收款憑證、付款憑證)現象依然存在,個別單位貪圖省事,應該使用正式發票入帳的也用付款憑證等白條子入帳,從而誘發了偷漏税行為。
2、票據報銷不規範。有些單位的票據報銷沒有經辦人、用途或者單位負責人簽字,也有個別的付款憑證沒有領款人簽收,取得的'憑證無付款人名稱等。
3、個別單位未按會計制度規定設置會計帳簿,主要是總帳不全,明細不明;帳表不符,報表中的收入總額與明細帳中的收入總額相差16.5萬元;經實際現金盤點,該單位白條子抵庫9.2萬元;同時,2001年度會計報表未委託會計師事務所審計。
4、工會帳簿不規範,沒有依法設帳,使用的票據隨意性強,管理工會會計帳簿的往往是不懂會計業務、沒有會計從業資格的人員。
5、內部會計管理制度不完善。有的單位沒有內部會計管理制度;有的單位只是臨時拼湊了幾條,敷衍檢查;有的單位是幾年以前規定的制度,許多內容已嚴重滯後或過時,已根本無法與目前的形勢相適應。 對於本次檢查中被查處的單位,我們要求必須在規定的期限內,按照通知書的要求,認真整改。同時我局還將進行跟蹤檢查,如再發現違法情況,將根據《中華人民共和國會計法》等有關財經法規,從嚴進行處理。
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