會計工作月報

了加強我公司的財務管理，搞好濟核算，提高經營管理水平，進公司的鞏固和發展，根據《企業財務通則》《企業財務制度》，結合我公司的實際情況特制定本辦法：

一﹑現金管理辦法
1﹑現金使用範圍：
（1）職工工資﹑各種工資性津貼﹑補貼。
（2）個人勞動報酬。
（3）保證勞保﹑福利費用以及國家規定的個人其他先進支出。
（4）向個人收購農副產品和其他物資價款。
（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
（6）結算起點以下的零星開支。
（7）銀行規定的其他開支。

2﹑現金庫存額要按照銀行核定的限額掌握，保留不得超過庫存限額，收入現金要及時送存銀行。
3﹑現金支出，只能從現金中支付（即坐支）。
4、一切收付款項都必須入帳，不準私人借支***，不得以白條頂庫。
二﹑銀行結算辦法：
銀行轉帳結算方式：支票結算、匯兑結算、託收承付結算、銀行匯票結算、商業匯票結算和銀行本票結算。
三、固定資產的核算辦法；
1、 範圍：使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他
與生產、經營有關的設備、機器、工具等。不屬於生產、經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用期限超過兩年的，也作為固定資產。
2、定資產的計價：購置的不需要經過改造即可使用的固定資產，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關税金等，作為入價值。
3、固定資產的折舊：採用平均年限法。即將固定資產的折舊均衡的分攤到各期的一種方法其計算公式如下：
1——預計殘值率
年折舊率=——————————*100％
規定的折舊年限
月折舊率=年折舊率/12
月折舊額=固定資產原值/月折舊率
淨殘值率按照固定資產原值的4%確定
4、公司按月計提折舊，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月計提折舊。固定資產提足折舊後，不管能否繼續使用，均不在提取折舊；提前報廢的固定資產，也不在不提折舊。
四、低值易耗品的攤銷：採用五五攤銷法。在購進使用時，攤銷其價值的50%，其餘50%在使用期內平均分攤。
五、庫存商品的核算：庫存商品是指企業庫存的各種商品的實際成本或計劃成本。包括庫存的外購商品、自制商品產品、存放在門市不準備出售的商品、發出展覽的商品以及寄存在外庫或存放在倉庫的商品等。
1、公司庫存商品採用進價核算。
2、銷售發出的商品，結轉銷售成本時，按加權成本法。
六、費用的核算：
1、管理費用的核算，為組織和管理生產經營所發生的管理費用，包括董事會和行政管理部門在經營管理中發生的，或者由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、諮詢費、訴訟費、業務招待費、房產費、車船使用税、土地使用税、印花税、職工教育經費、研究開發費、盤盈或盤虧、計提的壞賬和存貨跌價準備等。
（1）發生的`行政管理部門的人員工資及福利費計入管理費用。
（2）行政部門計提的固定資產折舊計入管理費用。
（3）支付的辦公費、修理費、水電費等計入管理費用。
（4）支付業務招待費、差旅費等計入管理費用。
（5）應交的房產税、車船使用税、土地使用税計入管理費用。
（6）待攤費用攤銷、低值易耗品攤銷計入管理費用。
2、經營費用的核算：
（1）企業在購買商品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費計入經營費用。
（2）為銷售商品專設的銷售機構的職工工資、福利費、業務費等計入經營費用。
（3）在銷售商品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費計入經營費用。
3、財務費用的核算：為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，包括利息支出、匯兑損失以及相關得手續費等計入財務費用。