出納詳細工作流程

二)庫存商品核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單彙總表 ”的數量及成本——→分出調庫品種的數量及成本，登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權平均單價——→憑據從業務系統倒出的B類銷售單彙總表，登記庫存商品賬貸方——→結庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。 三)發出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單彙總表 ”的數量及成本——→分出銷售品種的數量及成本，登記發出商品賬借方——→同時，憑據從業務系統倒出的A類銷售單彙總表，登記發出商品賬借方——→計算髮出商品賬加權平均單價——→憑“主營業務收入明細表”登記發出商品賬貸方——→結髮出商品賬——→月末與銷售會計核對發出商品賬。 注：中轉庫加權平均單價= 本期收貨金額+期初結餘金額 作為本期結轉主營業務成本單價。 本期收貨數量+期初結餘數量 (四)退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據銷售單備註及單號，分出辦事處退貨數量和業務單位退貨數量——→根據庫存商品賬和發出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據退貨一覽表分品種衝轉庫存商品賬和發出商品賬——→並將退貨一覽表交於成本崗記賬。 五)主營業務收入核算 1、正常銷售 根據本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發票記賬聯，分出老賬(2000年6月1日以前發貨)和新賬(2000年6月1日以後發貨)——→將發票分品種、分辦事處進行數量、金額彙總——→與銷售會計銷售結算崗核對——→編制“主營業務收入明細表”——→編制記賬憑證 (1)新賬：運行新業務系統自動結轉生成憑證 借：應收賬款——業務轉財務 貸：主營業務收入 應交税金——增值税(銷項) (2)老賬：直接在財務系統中編制記賬憑證 借：應收賬款——老賬—辦事處 貸：主營業務收入 應交税金——增值税(銷項) 2、退貨 發生退貨時，要求客户單位退回原發票，或向公司開具銷售發票。開票崗憑退回發票或客户單位開出的發票開具紅字發票(當月開出的發票可作作廢處理)。核算收入時以負數作正常核算。(六)主營業務成本核算 根據“主營業務收入明細表”及中轉庫加權平均單價計算當月主營業務成本——→編制“主營業務成本明細表” ——→編制記賬憑證 借：主營業務成本 貸：庫存商品—中轉庫 ——→傳主管崗複核 (七)回款的核算 1、開收據

根據業務員提供的交款明細客户和金額開具收款收據——→將收據傳給出納崗據此收款——→收回出納收款蓋章後的收據存根 2、編制回款憑證 收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單(現金收據、銀行回單)——→分出老賬回款和新賬回款 (1)老賬：直接在財務系統中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現金/銀行存款 貸：應收賬款——老賬—辦事處 ——→傳主管崗複核 (2)新賬：根據回款單據在業務系統中審核回款單位、銀行名稱、票據號、回款金額、備註填寫——→運行業務系統自動生成記賬憑證——→從業務系統中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證 借：現金/銀行存款 貸：應收賬款—業務轉財務 ——→傳主管崗複核 注：(1)新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系T.Y個辦事處回款生成一張記賬 (2)自動結轉生成的回款記賬憑證，經過修訂後，摘要欄“應收賬款”行應填寫業務系統中的臨時憑證號，“銀行存款行”須註明單位和票據號及回款日期。 (3)修訂自動結轉記賬憑證，應確保銀行存款明細科目與回款單一致。 (4)若一張回款單同時有老賬和新賬，應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中，並修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。 (八)編制產品銷售利潤表 各品種銷售數量、銷售收入、銷售成本根據當月“主營業務收入及成本明細表”相關數量、金額進行填列，有加工收入應納入“其他”中;銷售税金、銷售費用根據當月“利潤及利潤分配表”的主營業務税金及附加、營業費用本月發生額進行填列。

九)管理性工作 1、 按月編制各產品利潤表，每季度結束後15日提交銷售情況分析。 2、每月與銷售會計核對中轉庫餘額、應收賬款餘額。 3、理順業務系統與財務系統之間的核算程序協調銷售會計核算與財務銷售核算關係，保證票據傳遞及時明晰，銷售核算準確規範。

(八)工作要求 1、熟悉公司各類財務管理制度，熟練掌握銷售業務系統及財務系統操作。 2、瞭解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

八、工資福利崗位工作流程

(一)工資發放

1、現金工資性支出 1)日常零星工資性支出 收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證 借：應付工資——部門 管理費用/營業費用/製造費用——其它 貸：現金 ——→傳出納崗付款 注：(1)註明“工資”字樣的支出記入“應付工資”，未註明的記入相關部門費用。 2)差額工資、兑現、獎金等工資性支出 簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證 借：應付工資——部門 管理費用/營業費用/製造費用—— 其他 貸：現金 ——→傳出納崗登記核對 注：對於集中發放差額工資、兑現、獎金等，為簡化手續，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據彙總後傳工資核算崗制證。

2、在職員工工資發放

1)整理異動信息 簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄 注：(1)將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。 (2)須根據分類後的異動信息準確登記備忘錄。 (3)備忘錄須將異動信息在預計發生月份分別登記一次。 (2)根據備忘錄編制工資表 打開Foxbase數據庫——→清零上月異動信息字段——→根據本月異動情況編制工資表——→計算應發工資——→輸入所得税計算公式計算應扣所得税——→重新計算應發工資——→彙總各部門工資 注：(1)只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。 2)不能代扣代發的事項須列出清單向發出通知的部門人員反潰 (3)驗算工資表 工資計算完畢——→驗算：上期實發工資±上期異動項+上期所得税±本期異動項—本期所得税=本期實發數 4)打英拷盤 打印工資明細表——→送人力資源部審核——→審核無誤後拷盤 5)銀行代發工資款付出 每月9日前填寫付款審批單——→財務部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬 注：(1)工資發放日須委託出納領回新開户存摺，登記後由領取人簽字發放。 (6)編制正式工資表 從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存 (7)編制記賬憑證 根據正式工資明細表開具扣款收據——→憑正式工資表彙總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證 借：應付工資——部門(在冊人員工資) 管理費用/營業費用/製造費用——其它(招聘人員、臨時工工資) 管理費用/營業費用——差旅費(外勤補貼) 更改工程——GMP—其他(GMP部門工資) 應付福利——醫藥費/福利(醫貼、物資補貼) 管理費用——電費(扣個人水電費)(負數) 貸：其他應付款——長期服務金/養老金/公積金 其他應收款 應交税金——所得税——個人所得税 銀行存款 ——→傳給主管崗複核

8)裝訂工資信息資料 工資發放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。

2、勞保/內退人員工資及代付款發放 (1)編制工資表程序與在職員工相同 (2)每月4日前劃款，保證5日到賬 3)編制憑證 借：管理費用——勞保(勞保人員工資) 應付工資——其他(內退人員工資) 管理費用——電費(代扣水電費) 其他應付款(代付款項)(負數) 應付福利(代發款項) 貸：其他應付款——養老金/公積金 銀行存款——建行南湖辦

3、退休人員補貼發放 根據人力資源部退休人員補貼變動通知調整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部複核——→複核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經財務部長簽字——→將軟盤同委託工行珞獅路分理處轉賬申請表、代扣水電費委託書傳出納崗辦理劃賬手續——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證 (1)借：管理費用——勞保(退休人員補貼) 貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗複核 2)收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證 借：銀行存款 借：管理費用——水電(負數) 注：(1)退休人員工資已改由社保發放，公司只負責發放退休人員補貼。 (2)新增退休人員時，應向人力資部詢問退休人員存摺賬號及社保號，以便向退休人員存摺中劃入補貼。

4、銷售兑現 憑銷售會計傳遞的銷售兑現彙總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據——→根據銷售兑現彙總表及收據、銀行回執編制憑證 借：應付工資——辦事處 (在冊人數×800記應付工資) 營業費用——廣告費—宣銷費(醫藥代表及OTC代表工資) —— 打卡差旅費 ——業務費(兑現金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費) 管理費用——電費(代扣水電費) 貸：其他應付款——10%風險金/長期服務金/養老/公積 其他應收款 應交税金——所得税——個人所得税 銀行存款 ——→傳主管崗複核

(二)工資分配

1、分配當月工資 月末打印當月應付工資明細彙總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經費——→編制記賬憑證 借：管理費用——工資/福利 營業費用——工資/福利 製造費用——工資/福利 生產成本——基本生產—車間—工資福利 ——輔助生產—車間—工資福利(五車間) 管理費用——工會經費 貨：應付工資 應付福利——提取福利 其他應付款——工會經費 ——→傳主管崗複核 注：(1)工資分配後當月不能再有及應付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。 2)分配工資後，部門應付工資無餘額。 2、提取產量工資 根據人力資源部提供的車間產量工資並計算福利費——→編制記賬憑證 借：生產成本——基本生產—車間—工資福利 ——輔助生產—車間—工資福利(五車間) 貸：應付工資——車間 應付福利——提取福利 其他應付款——工會經費 注：(1)應付工資餘額應為車間提取的產量工資與應付工資——其他之和。

(三)福利性費用支出 審核行政事務部籤批的托幼費、學雜費、醫藥費及黨羣部籤批困難補助等支出——→編制記賬憑證 借：應付福利——相關明細科目 貸：現金 ——→傳出納崗

(四)長期服務金

1、長期服務金本金 (1)收長期服務金 根據新來員工所交金額開具收據——→在收據上註明員工姓名及所在部門——→根據收據編制記賬憑證 借：現金 貸：其他應付款———長期服務金 ——→連同收據存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務金手冊，對新來員工情況及所交本金進行記載 ——→由員工本人簽字確認 注：(1)記賬憑證摘要欄中須註明姓名、所在部門。

2)如因員工異動使服務金髮生變更或根據公司規定在年終獎中代扣長期服務金時，要在長期服務金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認。 2)退長期服務金 根據長期服務金明細表審核人力資源部開具的退長期服務金支出證明單——→重新填寫支出證明單標明本金並計算長期服務金利息(本金×月利率(按人民銀行同期利率計算)×月數)——→交財務部長簽字——→根據簽字後的支出證明單編制記賬憑證 借：其他應付賬款——長期服務金 財務費用——利息支出 貸：現金 3)編制長期服務金明細表 年末根據長期服務金明細賬調整長期服務金明細表，保證賬表，表冊相符。 2、長期服務金獎勵金的滾存與支付 (1)長期服務金獎勵金的滾存 年初根據人力資源部公佈的獎勵率計算獎勵金 記入獎勵金個人賬户並編制記賬憑證 每兩年根據人力資源部通知的員工獎勵金 借：管理費用/營業費用/製造費用 貸：其他應付款——獎勵金 ——→傳主管崗審核。 注：(1)年初在服務金明細表中計算獎勵金。 (2)獎勵金具體計算方法執行《長期服務金管理辦法》。 (2)獎勵金支付 收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——→與獎勵金賬户及長期服務金手冊中獎勵金情況核對——→編制記賬憑證 借：其他應付款——獎勵金 貸：現金 ——→傳出納崗——→登記長期服務金手冊獎勵金情況表 3. 長期服務金手冊的登記與保管 (1) 對長期服務金收、發、獎勵金計算及其它情況詳細的在長期服務金手冊中登記。 2) 每年3月份將長期服務金髮放至個人簽字確認，並及時收回，妥善保管。

第三部分 會計內部控制制度

1.會計內部控制是指本公司為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

2.本制度適用於分公司、各部門。

3.會計內部控制基本目標(1) 確保國家有關法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。(2) 規範公司會計行為，保證會計資料真實、完整。

(3) 堵塞漏洞、消除隱患，防止並及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產的安全、完整。

4.會計內部控制基本原則 (1)會計內部控制遵循國家有關法律法規，符合公司的實際情況。 (2)會計內部控制約束公司內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越會計內部控制的權力。(3)會計內部控制涵蓋公司內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，並針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。 (4)會計內部控制保證公司內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。 5)會計內部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。 (6)會計內部控制隨着外部環境的變化、公司業務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

5.會計內部控制的內容主要包括：貨幣資金、實物資產、對外投資、項目、採購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制。

6.公司對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批准制度，辦理貨幣資金業務的不相容崗位分離，相關機構和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。

7.公司建立實物資產管理的崗位責任制度，對實物資產的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制，防止各種實物資產被盜、毀損和流失。

8.公司建立對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯籤等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的會計控制，

9.公司建立項目決策程序，明確相關機構和人員的職責權限，建立項目投資決策的責任制度，加強項目的預算、招投標、質量管理等環節的會計控制，防範決策

10.公司合理設置採購與付款業務的機構和崗位，建立和完善採購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、採購、驗收、付款等環節的會計控制，堵塞採購環節的漏洞，減少採購風險。

11.公司加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式，降低資金成本，防範和控制財務風險，確保籌措資金的合理、有效使用。

12.公司在制定商品或勞務等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時，充分發揮會計機構和人員的作用，加強合同訂立、商品發出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。

13.公司建立成本費用控制系統，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經濟效益。

14.公司加強對擔保業務的會計控制，嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內容，加強對擔保合同訂立的管理，及時瞭解和掌握被擔保人的經營和財務狀況，防範潛在風險，避免或減少可能發生的損失。

15.會計內部控制的方法主要包括：不相容職務相互分離控制、授權批准控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。

16.不相容職務相互分離控制要求公司按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。 不相容職務主要包括：授權批准、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。

17.授權批准控制要求公司明確規定涉及會計及相關工作的授權批准的範圍、權限、程序、責任等內容，公司內部的各級管理層必須在授權範圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權範圍內辦理業務。

18.會計系統控制要求公司依據《會計法》和國家統一的會計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。

19.預算控制要求公司加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，制度預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，採取改進措施，確保預算的執行。 預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。

20.財產保全控制要求公司限制未經授權的人員對財產的直接接觸，採取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整。

21.風險控制要求公司樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防範和控制。

22.內部報告控制要求公司建立和完善內部報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。

23.電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立會計內部控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保會計內部控制的有效實施;同時要加強對財務會計電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。

24.公司重視會計內部控制的監督檢查工作，由專門機構或者指定專門人員具體負責會計內部控制執行情況的監督檢查，確保會計內部控制的貫徹實施。會計內部控制檢查的主要職責是： (1)對會計內部控制的執行情況進行檢查和評價。 (2)寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經濟業務、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進建議。 (3)對執行會計內部控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議，對違反會計內部控制的內部機構和人員提出處理意見。

25.公司聘請中介機構或相關專業人員對本公司會計內部控制的建立健全及有效實施進行評價，接受委託的中介機構或相關專業人員對委託公司會計內部控制中的重大缺陷提出書面報告。

26.財務中心對會計內部控制的執行情況進行監督檢查。

(五)公積金管理 1、公積金變動

簽收人力資源部傳來的公積金變動表——→審核變動表——→補填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動。 2、公積金退領及轉移

收到人力資源部開具的公積金提取(或轉移)申請表——→審定申請表的填寫——→填寫公積金支取憑證(或公積轉移憑證)——→交於部長加蓋銀行印鑑——→傳公積金提取(或轉移)人

六)管理性工作 1、及時編制工資表，並拷盤送交銀行，保證月度工資按時準確發放。 2、及時清理其他應付款，保證代扣代繳到位。 3、加強長期服務金的管理，保證財務賬與長期服務金輔助賬一致，保管長期服務金手冊。 4、按月與銀行公積金核對，保證公積金準確繳存到個人户頭。 5、保證每月工資按時準確發放。 6、確保養老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。

(七)工作要求 1、熟悉公司各類財務管理制度。 2、瞭解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 2、 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

九、税務崗工作流程

(一)抄税 按《發票使用明細表》格式錄入當月已開具的發票——→與銷售核算崗核對收入金額——→整理並裝訂發票存根——→打傭發票使用明細表》並按月裝訂成冊——→6日前去税務局抄税 注：(1)辦事處攜外開具的普通發票，在核算收入當月進行抄税。 (2)保證所錄入的銷售發票税款金額與財務系統中的銷項税一致，並且當月增值税銷項=(銷售收入+其他業務收入)×17%。 (3)增值税發票存根按每本25張裝訂，並計算每本銷售額和税額與《發票使用明細表》對應，普通發票不必重新裝訂。 (4)清理裝訂發票存根過程中須注意作廢發票是否所有聯次齊全，紅字發票是否附合法依據。 (5)抄税前須做到抄税軟盤數據、IC卡數據、開具的全部專用發票存根聯數據、專用發票使用台賬四相符。

(二)抵扣 收受主管崗傳來的抵扣聯按發票抵扣聯——→30日前將當月收到的增值税票抵扣聯送税務局驗證——→按《發票抵扣聯清單格式》錄入當月增值税抵扣聯——→與財務系統核對當月進項税額——→裝訂抵扣聯——→打印抵扣聯清單並裝訂成冊 注：(1)計算每本抵扣聯進項税額，不同税率的進項税分別列示，並與抵扣聯清單對應。 (2)及時向各會計崗位宣傳抵扣聯發票的.填寫、簽章規則，以便能及時抵扣。

(三)申報税款 每月10日前填寫各類税款申報表——→傳主管崗審核——→財務部長簽章——→申報——→登記税票——→申報表歸類保存 注：(1)增值税、所得税、城建税及其他附加税、公積金按月申報，房產税分別於元月、7月分兩次申報，車船使用税、土地使用税於每季度第1個月申報，印花税年底一次申報。 (2)填寫申報表時，應查詢並扣除提前開具税票的税款金額，如出****税、預交的其他税款應在已交税金欄中反映。 (3)各類税款申報金額以相關税法為依據。 (4)領到申報開具的各類税票後，分税種在税票登記本中登記。 (5)全年申報表應按税種分類裝訂成冊。

(四)代辦出口退税相關手續 複印開給出口貿易單位發票記賬聯——→填寫出****税申報表——→傳主管崗審核——→財務部長蓋章——→申報——→登記税票

(五)税款交納 1、申報月度資金計劃 月末根據當月開票及抵扣情況、税款交納計劃等預計下月税款所需資金——→填寫月度資金計劃表——→財務部長審核 2、税款繳納 填寫付款審批單——→財務部長審批——→填寫進帳單，連同税票和付款審批單交出納辦理銀行結算手續——→登記資金計劃表——→簽收出納傳來的銀行進賬回執——→在税票登記本中註銷相應的税票——→編制憑證 1)完税 借：應交税金——增值税—已交本年税金/出****税/未交增值税 —所得税—企業所得税/個人所得税 —城建税 其他應交款—教育附加/堤防税/平抑物價/教育發展基金 貸：銀行存款 (2)劃卡 借：銀行存款—國税卡/地税卡 貸：銀行存款 (3)從卡中完税 借：應交税金(明細同上) 貸：銀行存款—國税卡/地税卡 (4) 簽收税務崗申報開具的公積金繳款憑證——→填寫付款審批單——→財務部長簽字——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證 借：管理費用——公積金A*50% 其他應付款——公積金A*50% 貸：銀行存款A ——→登記公積金輔助賬後傳主管崗複核 (5) 養老金 簽收出納傳來的養老金繳納憑證——→編制記賬憑證 借：管理費用——勞保—養老金A*25/(25+4) 其他應付款A*4/(25+4) 貸：銀行存款 A ——→傳主管崗複核 注： (1)向税卡中在税票登劃款時，同時將相應的税票交給徵管員，並記本中備註轉徵管員。從税卡入庫後，收到徵管員傳來的完税税票和付款憑證時，編制記賬憑證，並在税票登記本中中註銷該票。 2)編制完税記賬憑證時，摘要欄中須註明票號和所屬期。

(六)發票的領購及使用 根據發票和收據需求量及時填寫票據領購憑證——→財務部長蓋章——→去税務局購買——→登記所購票據——→存保險櫃——→登記發放情況——→領用人簽名——→編制當月票據領用情況表 注：(1)及時購買所需的票據，隨時滿足領用需求。 (2)票據按本發放，領用人須交回用完後的票據存根，換領新的票據。 (3)領購的空白票據須妥善保管，謹防丟失。

(七)管理性工作 1、隨時與地税國税徵管員保持聯繫。 2、及時向其他會計崗位宣傳税法知識，規範涉及税務方面憑證審核及賬務處理。 3、熟練掌握公司各項税款的交納情況。 4、積極清理以前年度欠税情況。 5、協助開票崗完成相關工作。

(八)工作要求 1、熟悉公司各類財務管理制度，熟悉現行各種税法。 2、瞭解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

十、內部審計崗工作流程

5、每月18前編制出調節表，並按調節表掛賬情況催促相應會計崗清理掛賬 。

(一)資產審計 1、貨幣資金審計 (1)審計目標 證實貨幣資金餘額的存在性、完整性、收付業務的合法性 2)內部控制系統測試 調查瞭解貨幣資金內部控制系統——→查驗簽發支票登記簿與簽發支票存根——→抽驗資金收付款憑證——→核實收入貨幣資金收款收據——→檢查日記賬，抽查銀行存款調節表與庫存現金盤點表——→檢查不相容職務劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評價貨幣資金內部控制系統。 (3)實質性審查 ①庫存現金審查

首先出納員將現金全部放入保險櫃暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結出當日現金日記賬餘額，填寫“現金出納報告書”。在會計主管人員和內審人員在場的情況下清點現金，並作記錄。填制“庫存現金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現金清點表應反映實際庫存現金清點數，當日現金日記賬結餘數，賬實是否相符。即有無溢缺。 ②現金收付業務的審查 抽查現金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現金日記賬，審查原始憑證。 ③銀行存款的審查 審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面餘額。

2、存貨審計 (1)審計目標 證實存貨的存在性、完整性、所有權歸屬、計價的正確性、採購與銷售的合法性、分類的正確性 (2)內部控制系統測試 調查瞭解企業存貨內部控制系統——→抽查部分採購業務文件，追蹤其業務系統——→抽查部分存貨出庫業務，追蹤其業務處理系統——→審查存貨管理制度——→抽查盤點記錄——→評價存貨內部控制系統 (3)實質性審查 ①材料的審查 材料採購的審查：審查訂貨合同——→審查材料的驗收入庫情況——→審查材料採購成本，查看採購成本的構成項目是否正確，採購費用分配比例是否合理，採購成本是否合法、正確。採購成本的計算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料採購的賬務處理 ②庫存材料審查 盤點庫存材料，時間安排在結賬日或接近結賬日 ③材料出庫的審查 對生產領用材料應核實生產計劃，核查發出材料的計價，揭露弄虛作假的行為

3、應收賬款審計 (1)審計目標 ①證實應收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性 (2)內部控制系統測試 調查瞭解並描述應收款項內部控制系統——→檢查不相容職責的劃分——→驗證期末餘額的合理性——→抽查客户賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續——→評價應收款項內部控制系統 (3)實質性審查 ①應收賬款的審查 取得應收款明細表——→發出詢證應收賬款——→分析詢證函及應收賬款餘額——→取得或編制應收賬款賬齡分析表，確定應收賬款的可實現價值——→審查壞賬準備金的提取與使用 ②應收票據的審查 取得應收票據分析表——→清點庫存應收票據——→詢證應收票據——→對應收票據發生和收回的審查——→對票據貼現的審查——→分析評價應收票據的可兑現程度

4、固定資產審計 (1)審計目標 ①證實固定資產的存在性、完整性、分類的正確性、所有權的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性 (2)內部控制系統測試 深入瞭解固定資產的內部控制系統——→驗證固定資產的新增手續——→驗證固定資產的退廢手續——→抽驗固定資產驗收報告——→檢查固定資產賬、卡的設置情況——→評價固定資產內部控制系統 (2)實質性審查 ①固定資產入賬價值的審查 ②固定資產增加與減少的審查 ③固定資產折舊的審查 ④固定資產結存的審查 ⑤在建工程審查

(二)、收入、成本與費用審計

1、主營業務收入審計 (1)審計目標 證實主營業務收入的真實性、分類的合理性、賬務處理的正確性 (2)內部控制系統的測試 瞭解並描述內部控制系統——→測試銷售計劃——→審查銷貨合同

(三)、利潤審計 1、審計目標 證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確 2、內部控制系統的測試 瞭解描述利潤的內部控制系統——→審查利潤計劃——→審查崗位責任制的執行——→查驗會計處理程序——→評價利潤內部控制系統 3、實質性審查 1)產品銷售利潤的審查 審查產品銷售利潤的合規性——→產品銷售內容應符合企業財務制度規定，嚴格分清與其他業務利潤的界限，計算方法符合規定 審查產品銷售利潤組成項目的真實性和賬務處理的正確性——→①產品銷售成本計價是否正確：審閲“產成品明細賬”、“發出商品明細賬”、“委託代銷明細賬”等。查核採用的計價方法是否前後一致，應注意採用計劃成本核算時，結轉成本的同時是否同時結轉已售產品應負擔產品成本差異，有無為調節利潤而人為多轉、少轉成本的現象。②銷售成本的結轉是否符合配比原則——→審閲“產品銷售成本明細賬”並與“產成品明細賬”、“發出商品明細賬”、“委託代銷商品明細賬”相核對，檢查實現銷售收入與結轉銷售成本的產品品種、數量、規格及入賬時間的一致性，確認是否遵循了收入與成本、費用相互配比的原則，如發現有多轉、少轉成本的現象，應擴大審計範圍。 (2)其他銷售利潤的審查 ①審查材料銷售收入

審查材料銷售的合法性——→審查材料銷售手續的合規性——→審查材料銷售賬務處理的正確性 ②審查技術轉讓收入 審查技術轉讓雙方是否簽有合同，是否經過公證——→審查企業轉讓的技術商品是否經過國家有關機構的確認——→審查技術轉讓收入是否屬實，成本、費用是否真實。

③固定資產出租收入的審查 審查固定資產出租業務是否有完備的審批手續、是否訂有合同——→審查 固定資產出租業務是否有專人負責、管理——→審查固定資產出租收費是否合理，租金收入是否及時、全部入賬——→審查固定資產出租合同的執行情況 ④審查其他業務支出的真實性 ⑤審查其他業務支出賬務處理的正確性 3)投資淨收益的審查 審查投資收益的真實性——→審查投資收益賬務處理的正確性 4)營業外收支的審查 ①營業外收入的審查 審查營業外收入的合法性——→審查營業外收入數額的正確性——→審核營業外收入賬務處理的正確性 ②營業外支出的審查 審查營業外支出的合規性——→審查營業外支出數額的正確性——→審查營業外支出賬務處理的正確性 (5)利潤總額的審查 在完成利潤形成各組成項目的真實性、合法性和正確性審查的基礎上，審閲“本年利潤”賬户並核對其與相關賬户記錄的一致性、復算利潤形成，證實其正確性。 (6)淨利潤的審查 審查所得税徵收範圍——→審查所得税的計税依據——→審查所得税率和税額的計算——→審查所得税的減免——→審查所得税會計處理

(四)管理性工作 1、定期組織對集團所屬公司進行常規審計和不定期專項審計，根據審計中發現的問題提出改進建議，併為集團對分子公司的考核提供相關資料。 2、參與集團內部財務管理制度的制定，規範T.Y集團財務核算管理。

(五)工作要求 1、熟悉公司各類財務管理制度，熟悉現行各種税法。 2、瞭解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

十一、主管崗工作流程

(一)月末結轉及提取相關税金 1、結轉當月地方小税 查詢當月應交税金各地方小税的明細賬——→將當月地方小税中存在借方發生額的金額作記錄——→編制相應的會計分錄將其轉平

借：管理費用——房產税土地使用税車船使用税 貸：應交税金——應交房產税應交土地使用税應交車船使用税 2、結轉當月增值税 (1)結轉當月增值税 查詢當月應交税金中應交增值税的明細賬——→將當月應交增值税的各子科目發生額作記錄——→編制相應的會計分錄將其轉出 借：應交税金——應交增值税——銷項税額 ——應交增值税——轉出多交增值税 貸：應交税金——應交增值税——進項税額 ——應交增值税——已交税金——本年數 ——應交增值税——已交税金——出****税 ——應交增值税——轉出未交增值税 (2)轉出當月未交或多交的增值税 根據當月應交税金應交增值税各明細賬計算出其貸方餘額同借方餘額的差額——→編制相應的會計分錄將差額轉出 借：應交税金——應交增值税——轉出未交增值税 貸：應交税金——未交增值税 或如下： 借：應交税金——未交增值税 貸：應交税金——應交增值税——轉出多交增值税 3、計提當月主營業務税金及附加 查詢以及計算出當月增值税額的應交數和主營業務收入——→根據國家以及地方税收政策計算出各税費金額——→根據計算出的金額編相應的會計分錄 借：主營業務税金及附加 貸：應交税金——應交城建税 其他應交款——應交教育附加 ——應交堤防税 ——應交平抑物價 ——應交教育發展基金

4、計提當月所得税 按應付税款法根據本月的利潤總額扣除不需要納税項目計提當月的所得税。借：所得税 貸：應交税金——應交所得税

(二)複核會計憑證

將出納崗傳來的涉及現金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現金的憑證T.Y進行逐個複核——→發現有編制會計憑證出現差錯的情況——→提請各核算崗改正(其中出現的異常差錯應先徵求副部長意見後才能予以改正)——→將憑證中含有需要抵扣的增值税進項税額抵扣聯或運輸發票抽出並在發票右上角寫上該税票的月份及憑證號——→傳税務崗驗票以及編制抵扣聯清單——→將已複核的會計憑證按憑證號順序清理整齊

(三)編制以及出具會計報表

將所有已經過人工複核的會計憑證在微機的賬務系統進行逐個複核——→將所有賬務系統中已經複核的憑證進行電腦記賬——→通過微機中的賬務系統進行所有結轉憑證的生存——→複核所有已生成的結轉憑證看其是否正確——→對已核准無誤的結轉憑證進行電腦記賬——→出具會計報表——→交由副部長審定——→審定無誤後將其複印若干份——→填寫用章審批單到檔案室請章後蓋公司蓋——→再蓋上“法定代表人.財務總監.財務部門負責人”三章——→將要上傳到國資公司財務部和寶安集團財務處的會計報表先予以傳真後再寄出——→再將會計報表下發給其他各相關部門和單位並要求在發文簽收本上籤下接收人的姓名和日期

注：每月的財務會計報表應在下月的10日之前出具，出具後經領導審定無誤才能予以下發。

(四)編制以及出具會計報表附註

將各核算崗提供的相關資料收齊——→編制會計報表附註——→復營—→在財務系統內部下發 注：每月的財務會計報表附註應在下月的15日之前出具。

(五)編制快報

按照國資公司財務部下發的快報要求先編制表樣——→再逐個查詢賬務系統中當月的各所需科目餘額填制報表——→交副部長審查——→將審定無誤的快報打營—→再傳真到國資公司財務部 注：每月的快報應在當月最後一天下班前予以傳出。

(六)編制財務分析報告 每季末待財務報表出具之後向相關核算崗收集財務分析報告所需資料和信息——→編制財務分析報告——→交部長審查——→將審定後的財務分析報各打營—→複印若干份——→向部長請示後下發相關人員

注：3月和9月為季度財務分析.6月和12月為半年和年度財務分析;每季的財務分析報告應在下月的20日之前出具，出具後經領導審定無誤才能予以下發。

(七)編制現金流量預測表

每季度過後應將上季度編制的現金流量預測表與資金實際發生數予以核對——→從微機的賬務系統中逐個查詢經營活動、投資活動、籌資活動各自的現金流入和現金流出明細——→並編制上季度預測數與實際發生數對比分析表——→再根據下一季度的資金使用計劃和經營規劃編制下一季度的現金流量預測表——→交部長審查——→將審定後的現金流量預測表打營—→複印若干份——→向部長請章後下發相關人員 注：現金流量預測表應在下一季度開始月份的25日之前出具，出具後經領導審定無誤才能予以下發。

(八)收集員工考核資料

當月月初將員工月度考核表下發給財務部(除部長外)各員工——→督促其填寫當月的工作計劃——→當月完後督促其填寫當月的工作小結——→將小結收齊——→交部長考核

注：員工月度考核表應在下一個月8日之前收齊。

(九)管理性工作

1、嚴格按國家財經法律、法規、政策、會計制度，複核會計憑證，保證會計核算質量。

2、在制定內部會計核算以及財務管理制度的方面提出創建性建議。

3、協助部長加強公司財務會計管理工作，T.Y規範財務行為。

4、協助部長有效實施對各會計崗位的考核，以及公正客觀地完成各會計崗位的監交工作。