2017集團公司財務管理制度範本

財務管理作為一項獨立的業務工作形成較晚，而財務管理學作為一門獨立的學科則存在的更晚。下面小編為大家整理了，一起來看看吧：

　　一、總 則

1、為了強化企業管理，規範財務管理、財務核算，健全財務制度，更有效的為企業決策服務，特制定本制度。

2、本制度分為三個部分：崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。

3、本制度暫適用分公司。

　　二、崗位、 職責、分工

(一)分公司財務組織設以崗位：1、總出納;2、收銀;3、庫管;4、財產庫管;5、財務負責人;6、會計核算組。

(二)會計核算組分為：1、採購應付賬款組;2、收入、應收賬款組;3、固定資產核算組;4、成本核算組;5、工資核算組;6、材料核算;7、總賬、稽核、綜合分析組。

(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進行崗位分配。

(四)職責

1、財務負責人

(1)領導分公司財務工作，參與分公司經營決策;

(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設;

(3)監督財務制度執行;

(4)執行財務稽核、綜合分析職責;

(5)審核對外報表並簽字;

(6)組織會計培訓、會計考核;

(7)組織實施財務公關計劃(銀行、税務等);

(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任;

(9)對基地、門店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責;

(10)對不及時清理現金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;

(11)對各種會計資料管理不善，出現損壞、遺失負責;

(12)對未做好財務分析工作負責;

(13)財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂;

(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制;

(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監督權;

(16)對違反公司財務制度的收、支，有權制止並呈報總裁;

(17)對集團公司的財務制度有建議義務，可提出修改意見，如分公司財務與集團財務意見不一致，應先執行集團財務制度並上呈總裁意見書;

(18)對基地、門店、分公司各環節的節約和浪費情況有權檢查並提出獎懲意見;

(19)對各部不合理現象在徵得總裁意見後可分開臨時財務會;

(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料;

(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權要求各部門提供必要資料;

(22)負責組織財務人員對企業現金、財、物進行臨時抽檢和盤點;

(23)負責組織實施會計電算化方案;

(24)負責擬定會計崗位職責，對會計人員進行合理分工。

2、會計職責

(1)採購、應付賬款核算;

①審查採購調查報告;②審查申購計劃;③審查採購入庫單、申購單是否一致;④審查入庫單各項是否準確無誤;⑤審查採購結算憑證(發票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付;⑥採購成本差異核算;⑦登記應付賬款賬，材料成本差異明細賬;⑧審核內部交易結算單據。

(2)銷售、應收組;

①審查營業日報各項目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據;④審核內部交易結算單據;⑤正確計算銷售成本;⑥登記收入，應收相關成本明細賬。

(3)固定資產核算

①企業固定資產增減變動核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業固定資產目錄和折舊單據;⑤登記固定資產明細賬;⑥固定資產清理整頓。

(4)成本核算(使用不當，閒置不用的固定資產處理)

①審核各項費用單據;②會同各部門制定費用標準及管理辦法;③成本費用的歸集與分配;④登記有關明細賬。

(5)工資核算

①制定工資表;②分配計算;③審核發放。

(6)材料核算

①審核材料收發憑證;②核算材料領用存;③登記有關明細賬;④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算;⑤各項低耗品及材料的報廢核算。

(7)總賬、稽核、綜合分析

①審核記賬憑證;②彙總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財務分析;⑤填制各類報表。

3、出納職責

(1)認真執行現金管理制度，參見《集團公司現金管理制度》;

(2)嚴格執行庫存現金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入銀行;

(3)不得私自支出現金，均以總裁簽字為依據支出現金;

(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結;

(5)認真審核各種報銷憑證，手續不全者一律不得辦理支付手續;

(6)各種支票嚴加管理，建立領用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;

(7)積極配合會計做好，對賬、報賬工作;

(8)配合會計做好各種賬務處理;

(9)現金收支應立即加蓋印記並登記;

(10)配合會計做好現金盤點工作。

4、收銀職責參見《收銀製度》

5、庫管職責參見《庫房管理制度》

(五)會計分工

1、出納暫由集團公司出納擔任;

2、庫管分為原材料庫管和財產庫管;

3、會計核算組由兩名會計共同承擔。

　　三、會計核算辦法

(一)分公司實行統一核算，單獨計算各部盈虧制度。

(二)資產管理

1、外購資產(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、税費等)為計賬金額。

2、內部調撥：(1)有賬面價的按原賬面價;(2)無價的.以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。

3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(固、低)價值入賬，可移動財產單獨計價管理。

4、原材料購進通過“物資採購”核算入庫，領用採用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。

5、成品菜的入庫、發出均採用“計劃成本”計價，其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。

6、內部交易採用“計劃成本”制，通過“其他應收款”“其他應付款”核算。

7、固定資產折舊年限根據税法規定執行(績效考核照三年計算)。

8、低值易耗品攤銷採用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。

9、開業前期待攤銷費用於開業當期一次攤入。

10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷。

11、金額較小(100以內)的一次計入當期損益。

12、各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。

13、各類物耗品(一次性用品)於領用時全部計入當期費用。

14、各項資產合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應收款”核算。

(三)負債：各項採購業務通過“應付賬款”核算，其餘的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。