2015福建會計繼續教育考試答案

2015年福建省會計繼續教育答案

增值税擴圍改革講座

第01講

1、增值税徵税範圍：(ABC)。(多選題)19分57秒

●境內銷售貨物

●境內提供加工修理修配勞務

●報關進口貨物

○境內轉讓無形資產

2、兼營規定的缺陷：一是對企業會計核算要求較高;二是未分開核算時需要税務機關核定各自營業額，加大税收徵管難度。(對)39分58秒

●對

○錯

3、交通運輸業發票抵扣增值税，成為增值税管理中最薄弱環節之一。(對)59分57秒

●對

○錯

4、營改增對國家的要求：(ACD)。(多選題)1小時19分58秒

●營業税企業變增值税企業後，税收徵管能否應對

○會計核算水平提高和制度健全

●地方政府收入補償機制

●發揮税收調節經濟功能，促使轉方式，調結構

5、對因營業税改徵增值税後加重税負企業，在一定時期內給予先徵後返、財政補貼以避免加重税負。(對)1小時39分58秒

●對

○錯

營業税改徵增值税試點改革及有關企業會計處理規定

第01講

1、營改增的原因是重複徵税嚴重，税負重。(對)18分38秒

●對

○錯

2、營改增政策實施後，在營改增試點地區增值税徵税範圍增加了交通運輸業和部分現代服務業。(對)45分08秒

●對

○錯

第02講

1、非營業活動中提供的交通運輸業和部分現代服務業服務不屬於提供應税服務。(對)32分14秒

●對

○錯

第03講

1、營改增試點納税人分為一般納税人和小規模納税人。(對)16分48秒

●對

○錯

2、超標小規模納税人屬於非企業性單位、不經常提供應税服務的企業和個體工商户可選擇小規模納税人納税，可以申請不認定一般納税人。(對)35分08秒

●對

○錯

第04講

1、總機構應當彙總計算總機構及其分支機構的應交增值税，抵減分支機構已繳納的增值税和營業税税款後，解繳入庫。分支機構按現行規定計算繳納增值税和營業税，並按規定歸集彙總已繳納的增值税和營業税數據，傳遞給總機構。(對)10分29秒

●對

○錯

2、通常情況下，一般納税人提供應税服務適用一般計税方法。(對)42分18秒

●對

○錯

第05講

1、銷項税額=銷售額*税率(對)10分29秒

●對

○錯

2、境外單位或者個人提供應税服務，無論以境內代理人還是接受方為增值税扣繳義務人的，抵扣税款方均為接受方。(對)38分18秒

●對

○錯

第06講

1、納税人提供的適用簡易計税方法計税的.應税服務，因服務中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。扣減當期銷售額後仍有餘額造成多繳的税款，可以從以後的應納税額中扣減。(對)25分38秒

●對

○錯

第07講

1、銷售額是指納税人提供應税服務取得的全部價款和價外費用。(對)19分28秒

●對

○錯

第08講

1、國際運輸服務，是指：(ABC)(多選題)22分48秒

●在境內載運旅客或者貨物出境

●在境外載運旅客或者貨物入境

●在境外載運旅客或者貨物

第09講

1、一般納税人應在“應交税費”科目下設置(ABCD)明細科目。(多選題)8分08秒

●應交增值税

●未交增值税

●待抵扣進項税額

●期初留抵掛賬税額

第10講

1、一般納税人提供應税服務，試點期間按照營業税改徵增值税有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納税人價款的，應在“應交税費——應交增值税”科目下增設“營改增抵減的銷項税額”專欄。(對)23分39秒

●對

○錯

企業會計準則與税法的差異分析

第01講(一)

1、由於會計和税法的目標不同，所以在一國的税法和會計準則制度設計和指定的層面，税法和會計準則的制度內容必然存在差異。(對)15分28秒

●對

○錯

第一講(二)

1、永久性差異，是由於會計準則和企業所得税法對收入和費用確認及計量的口徑不同而產生的差異。(對)10分13秒

●對

○錯

2、企業所得税納税申報表主表中應納税所得額計算的基本構架為：應納税所得額=會計利潤+納税調增額-納税調減額。(對)42分18秒