2017重慶會計從業資格考試《財經法規》複習題及答案

　　一、單項選擇題(下列各題備選答案中，請從中選出一個最符合題意的。本類題共20個小題，每小題1分，共20分。多選、錯選、不選均不得分。)

1.符合下列(　)情形之一的貨物或者服務，可以採用邀請招標方式採購。

A.具有特殊性，只能從有限範圍的供應商處採購的

B.招標後沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的

C.採用公開招標方式的費用佔政府採購項目總價值的比例過小的

D.採用招標所需時間不能滿足用户緊急需要的

2.《發票管理辦法》規定，發票的(　)由國家税務總局確定。

A.內容

B.種類

C.聯次

D.使用起點

3.下列屬於供應商義務的是(　)。

A.遵守政府採購的各項法律、法規和規章制度

B.不按規定接受供應商資格審查，並在資格審查中客觀真實地反映自身情況

C.在指定媒體及時向社會發佈政府採購信息、招標結果

D.依法發佈採購信息

4.下列不屬於不得領購使用增值税專用發票的單位或個人的是(　)。

A.年應税銷售額超過小規模納税人標準的個人

B.年應税銷售額在180萬元以下的商品批發企業

C.一般納税人有私自印刷專用發票行為，經税務機關責令限期改正且已改正者

D.銷售貨物全部屬於免税項目的

5.下列情形中，可以開具增值税專用發票的是(　)。

A.向消費者銷售應税項目

B.將貨物無償贈送他人

C.零售企業銷售勞保服裝用品

D.汽車製造廠銷售汽車給使用單位

6.下列關於發票開具要求的表述中正確的是(　)。

A.單位和個人應在發生經營業務，確認營業收入時，才能開具發票。特殊情況下，未發生經營業務也可開具發票

B.使用電子計算機開具發票，必須報主管税務機關批准，並使用税務機關統一監製的機打發票

C.發票專用章或財務專用章一律不得在印製發票時套印

D.任何單位和個人不得轉借、轉讓發票，但可以代開發票

7.採用(　)結算方式，增值税專用發票開具的時限不為發出貨物的當天。

A.託收承付

B.分期付款

C.委託收款

D.預收貨款

8.下列各項中屬於無效背書的是(　)。

A.將匯票金額的全部轉讓

B.將匯票金額分別轉讓給兩個人

C.在背書時附有條件

D.沒有記載背書日期的背書

9.根據規定，下列項目中不可以使用現金支付的是(　)。

A.職工工資、津貼

B.個人勞務報酬

C.出差人員必須攜帶的差旅費

D.2000元以下的零星支出

10.下列有關營業税的徵税範圍，正確的是(　)。

A.提供的應税勞務、轉讓的無形資產或銷售的不動產

B.在中華人民共和國境內提供的應税勞務、銷售的不動產

C.在中華人民共和國境內提供的應税勞務、轉讓的有形資產或銷售的不動產

D.在中華人民共和國境內提供的應税勞務、轉讓的無形資產或銷售的不動產

11.以下有關營業税應税行為，正確的是(　)。

A.指無償提供應税勞務的行為

B.指無償轉讓不動產所有權的行為

C.指有償轉讓無形資產所有權或使用權的行為

D.單位或個體經營者聘用的員工也屬於營業税的徵收範圍

12.按照現行税法規定，與徵税範圍有關的正確説法是(　)。

A.對提供應税勞務、轉讓無形資產或銷售不動產行為一律徵收增值税

B.對所有貨物銷售及加工、修理修配行為一律徵收營業税

C.對於納税人經營行為既涉及貨物銷售，又涉及提供營業税勞務的經營行為、税法稱之為“兼營行為”

D.納税人除了主營營業税徵税範圍的項目外，還兼營屬於增值税徵税範圍的項目，税法稱之為“兼營行為”

13.以下有關兼營行為的劃分不正確的是(　)。

A.納税人的經營行為，必須在不同税種徵税範圍的經營項目總體核算、總體申報納税

B.納税人兼營行為不分別核算或不能準確核算的，其應税勞務與貨物或非應税勞務一併徵收增值税，不徵收營業税

C.納税人兼營的應税勞務是否一併徵收增值税，由國家税務總局所屬徵收機關確定

D.納税人兼營的銷售貨物或提供非應税勞務，與屬於營業税徵收範圍的應税勞務，分別核算，分別就不同項目的營業額(或銷售額)按營業税或增值税的有關規定申報納税

14.下列(　)不屬於營業税納税人的特殊規定。

A.除鐵路運輸外，對於其他陸路運輸業務以及水路運輸、航空運輸、管道運輸業務，納税人為從事運輸業務並計算盈虧的單位

B.企業租賃或承包給他人經營的，以承租人或承包人為納税人

C.單位和個體户的員工、僱工在為本單位或僱主提供勞務時，就構成了納税人

D.在中華人民共和國境內提供公路、內河貨物運輸勞務的單位和個人，屬於“交通運輸業”營業税納税義務人

15.電影發行單位以出租電影拷貝形式，將電影拷貝播映權在一定限期內轉讓給電影放映單位的行為按(　)税目徵收營業税。

A.銷售不動產

B.轉讓無形資產

C.娛樂業

D.文化體育業

16.下列各項中，不屬於增值税徵税範圍的是(　)。

A.貨物期貨

B.典當業的死當物品銷售業務

C.集郵商品的生產環節

D.郵政所銷售郵票、首日封、郵折

17.納税人將自產自用的應税消費品，用於連續生產應税消費品的(　)。

A.視同銷售納税

B.於移送使用時納税

C.按組成計税價格納税

D.不納税

18.納税人委託個體經營者加工應税消費品，一律(　)消費税。

A.受託人代收代繳

B.不繳納

C.從受託方收回後在委託方所在地繳納

D.委託方提貨時在受託方所在地繳納

19.委託加工的一般應税消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計税價格計算納税，其組成計税價格等於(　)。

A.(材料成本+加工費)/(1+消費税税率)

B.(材料成本+加工費)/(1-消費税税率)

C.(材料成本+加工費)/(1+增值税税率)

D.(材料成本+加工費)/(1-增值税税率)

20.根據《企業所得税法》規定，依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業，是(　)。

A.本國企業

B.外國企業

C.居民企業

D.非居民企業

單選題答案：

一、單項選擇題

1.【答案及解析】A。具有特殊性，只能從有限範圍的供應商處採購的;採用公開招標方式的費用佔政府採購項目總價值的比例過大的貨物或者服務，可以採用邀請招標方式採購。故選A。

2.【答案及解析】B。《發票管理辦法》規定，發票的種類、使用範圍由國家税務總局確定。故選B。

3.【答案及解析】A。供應商的義務主要體現在以下各個方面：供應商必須遵循政府採購的各項法律法規,包括《政府採購法》，國家及相關行業、地區的政府採購制度;按規定接受政府採購供應商資格審查;在資格審查中客觀真實地反映自身情況;在政府採購活動中，按照採購人或者集中採購機構的正當要求，包括遵守採購程序，按要求填寫投標文件，並保證投標文件的內容真實可靠，遵守評標紀律，按招標人的要求對投標文件進行答疑;投標中標後，按規定的程序與政府採購機構或採購人簽訂合同;嚴格履行政府採購合同，等等。故選A。

4.【答案及解析】C。一般納税人有下列情形之一者，不得領購使用專用發票：①會計核算不健全，即不能按會計制度和税務機關的要求準確核算增值税的銷項税額、進項税額和應納税額者。②不能向税務機關準確提供增值税銷項税額、進項税額、應納税額數據及其他有關增值税税務資料者。③有以下行為，經税務機關責令限期改正而仍未改正者：私自印製專用發票;向個人或税務機關以外的單位買取專用發票;借用他人專用發票;向他人提供專用發票;未按規定開具專用發票;未按規定保管專用發票;未按規定申報專用發票的購、用、存情況;未按規定接受税務機關檢查。故選C。

5.【答案及解析】C。不得開具增值税專用發票的情形有：向消費者銷售應税項目;銷售免税項目，國有糧食購銷企業銷售糧食除外;銷售報關出口的貨物、在境外銷售應税勞務;將貨物用於非應税項目;將貨物用於集體福利或個人消費;提供非應税勞務(應當徵收增值税的除外)、轉讓無形資產或銷售不動產。故選C。

6.【答案及解析】B。單位和個人應在發生經營業務，確認營業收入時，才能開具發票。特殊情況下，未發生經營業務不可開具發票;使用電子計算機開具發票，必須報主管税務機關批准，並使用税務機關統一監製的機打發票;任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。故選B。

7.【答案及解析】B。採用託收承付、委託收款、預收貨款結算方式，增值税專用發票開具的時限為發出貨物的當天。故選B。

8.【答案及解析】B。背書是指在票據背面或者粘單上記載有關事項並簽章的票據行為。背書在《中華人民共和國票據法》的相關條文如下：第二十九條，背書由背書人簽章並記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。第三十條，匯票以背書轉讓或者以背書將一定的匯票權利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。第三十三條，背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。將匯票金額的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書無效。故選B。

9.【答案及解析】D。現金使用的範圍：①支付職工個人的'工資、獎金、津貼。②支付職工的撫卹金、喪葬補助費以及各種勞保、福利，國家規定的對個人的其他支出。③支付個人勞務報酬。④根據國家規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。⑤支付向含人收購農副產品和其他物資的價款。⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。⑦結算起點(1 000元)以下的零星支出。⑧經中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。故選D。

10.【答案及解析】D。營業税條例規定：在中華人民共和國境內提供的應税勞務、轉讓的無形資產或銷售的不動產。故選D。

11.【答案及解析】C。A、B項都改為“有償”;D項“單位或個體經營者聘用的員工不屬於營業税的徵收範圍”。故選C。

12.【答案及解析】D。A項應改為“一律徵收營業税”;B項應改為“一律徵收增值税”;C項應改為“混合銷售行為”。故選D。

13.【答案及解析】A。A項應改為“納税人的兼營行為，必須將不同税種徵税範圍的經營項目分別核算，分別申報納税”。故選A。

14.【答案及解析】C。C項應改為“不構成納税人”，A、B、D項為營業税納税人。故選C。

15.【答案及解析】B。轉讓無形資產，指納税人以取得貨幣、貨物或其經濟利益為前提，轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。無形資產指不具備實物形態，能長期使用並能帶來經濟利益的權利、技術。故選B。

16.【答案及解析】D。增值税徵税範圍確定的特殊情況包括：①貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨);②銀行銷售金銀的業務;③典當業的死當物品銷售業務和寄售業代委託人銷售寄售物品的業務;④集郵商品(如郵票、首日封、郵折等)的生產以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的。A、B、C項為增值税徵收項目，D項屬於營業税的徵税範圍。故選D。

17.【答案及解析】D。納税人將自產自用的應税消費品，用於連續生產應税消費品的不納税。故選D。

18.【答案及解析】C。納税人委託個體經營者加工應税消費品，一律從受託方收回後在委託方所在地繳納消費税。故選C。

19.【答案及解析】B。委託加工的一般應税消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計税價格計算納税，其組成計税價格等於(材料成本+加工費)/(1-消費税税率)。故選B。

20.【答案及解析】D。根據《企業所得税法》規定，依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業，是非居民企業。故選D。