亏损财务情况书面说明
财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告,是年度财务决算报告的重要组成部分。各企业应依据《企业财务会计报告条例》(国务院令第287号)和《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》(国资委令第9号)等有关规定,对本年度的经营成果、财务状况和国有资本保值增值等情况进行总结,以财务指标和相关统计指标为主要依据,运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法进行横向、纵向的比较、评价和剖析企业经营过程中的利弊得失,客观反映企业财务状况及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容:
一、企业生产经营的基本情况
(一)企业主营业务范围和附属其他业务,纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况;企业从业人员、职工数量和专业素质的情况;未纳入合并的应说明原因。
(二)按业务板块详细说明本年度生产经营情况,包括主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量,在所处行业中的地位,如按销售额排列的名次;经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响;营业范围的调整情况;新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。
(三)对企业业务有影响的知识产权的有关情况。
(四)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。
(五)经营中出现的问题与困难,以及需要披露的其他业务情况与事项等。
二、利润实现、分配及企业亏损情况
(一)主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素,包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售,以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。
(二)成本费用变动的主要因素,包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。
(三)其他业务收入、支出的增减变化,若其金额占营业总收入10%(含10%)以上的,则应按类别披露有关数据。
(四)同比影响其他收益的主要事项,包括投资收益,特别是长期投资损失的金额及原因;补贴收入各款项来源、金额,以及扣除补贴收入的利润情况;影响营业外收支的主要事项、金额。
(五)利润分配情况。
(六)利润表中的项目,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报告期利润总额10%(含10%)以上的,应详细说明原因。
(七)税赋调整对净利润的影响,包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等数额。
(八)会计政策变更的原因及其对利润总额的'影响数额,会计估计变更对利润总额的影响数额。
(九)亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额,按企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等原因对亏损企业户数及亏损额进行分析。
三、现金流管理情况
(一)经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。
(二)与上年度现金流量情况进行比较分析。
(三)逐项说明对本年度现金流产生重大影响的事项。
四、资产负债构成及变动情况
(一)资产、负债、所有者权益项目中,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报表日资产总额5%(含5%)以上的,应明确说明原因。
(二)资产结构分析,详细说明应收账款、其他应收款、存货、长期股权投资等项目的变化及增减原因。
(三)负债结构分析,详细说明长期借款、短期借款、应付账款、其他应付
款等项目的变化及增减原因,带息负债规模、融资成本的变动情况等。
五、重大事项说明
对兼并收购、重大资产处置、债务重组、改制上市、资产重组等重大事项进行详细说明。
六、企业本年科技投入和支出情况,环境保护和生态恢复支出情况,节能减排支出情况。
七、风险管理情况
(一)风险治理的组织架构情况,是否成立各风险管理委员会或设立相关职能部门,风险管理委员会部门的该部门的运转情况。
(二)风险管理制度,是否制订相关制度和规定,即包括对各种风险的来源、正式风险治理组织和科学的监督流程及其定期复核制度,以及在严格职责分离、监督和控制基础上各相关业务部门、高级管理人员和风险管理职能部门之间的沟通和协作等,说明此类管理制度的实施情况。
八、针对本年度企业经营管理中存在的问题,下年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施,以及业务发展计划。
亏损财务情况书面说明 [篇2]
2004年是XX有限公司正常生产经营的第二年,公司的生产、经营、管理都基本上全面转入正规,生产成果也由亏损变成盈利,根据公司的基本财务状况,特对以下情况进行书面说明。
一、 企业生产经营的基本情况
本年度公司共生产复合胶粒2057694KG,总产值为23842706.15元。
本年度公司共产品销售收入20007199.78元,产品销售成本16151707.48元,产品销售利润为3855492.3元,利润率为19%, 本年度期间费用873682.43元,因去年是从8月份才正式投产,无法与去年整年度对比。
二、 利润实现和分配情况
本年度实现利润2973828.53元,弥补去年亏损594435.21元,计提法定盈余公积237939.33元,法定公益金118969.67元。
三、 资金增减和周转情况
本年度流动资产为19396523.29元,其中应收帐款为12283920.05元,全年流动资产流动次数为1.8次,年终存货为4703573.65元,存货周转率为2.62次,本年接收投资3806687.66元,年末实收资本8276341.92元。
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