贸易公司财务做账流程
你知道贸易公司财务做账流程是怎样的吗?你对贸易公司财务做账流程了解吗?下面是yjbys小编为大家带来的贸易公司财务做账流程的知识,欢迎阅读。
贸易公司的做账流程1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证
(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。- 利用金蝶软件做账的话,我们只要根据每个月实际发生的业务,在总账/账务处理等模块填写会计分录,生成凭证。生成凭证之后,审核过账即可,无需重新编制科目汇总表、明细表,因为审核过账之后,会自动生成!
2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定 。月末一般对固定资产提取折旧,使用金蝶软件如果有固定资产模块,固定资产模块每月都会自动计提折旧(这里的提取系数需要财务人员根据自己公司的实际情况设置)自动生成凭证。像迷你版没有固定资产模块,就需要自己在总账/账务处理模块中制造一张凭证,然后进行审核过账。
3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。
第一个分录:
将损益类科目的总发生额转入本年利润,
借:主营业务收入(投资收益,其他业务收入等) 贷:本年利润。第二个分录:借:本年利润 贷:主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。 转入后如果差额在借方则为亏损 不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,
计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借:所得税 贷:应交税金--应交所得税,借:本年利润 贷:所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。用金蝶软件的时候,每月一定要记得结转损益。结转损益之前,要将当月的所有凭证审核过账!
4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)、负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。 (关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的.数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)
这里的理论很多,但是如果用金蝶软件的话,这三张表(资产负债表、利润表、现金流量表)在你结转损益之后就自动生成了!
PS:切记不要随便动表中的公式,如果你发现表不平衡的话,那肯定是你之前的凭证做错了!
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类如果使用金蝶软件的话,建议用户购买金蝶配套凭证纸、凭证封面等,可以设置套打,装订成册的会计资料,不但美观,而且可以保存很长的时间。 6、注意问题: a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。
b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。
每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。
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