2016年税务师考试《涉税服务实务》模拟练习及答案
1.下列可享受优惠政策的项目中,不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是( )。(2012年)
A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分
B.国债利息收入
C.残疾人员工资加计扣除部分
D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分
【答案】A
【解析】企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%的部分,允许从企业当年的应纳税额中抵免,是通过企业所得税纳税申报表附表五《税收优惠明细表》中第七项作纳税调减的。
2.某上市公司支付给相关人员的下列支出,应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是( )。(2012年)
A.向独立董事支付的补贴
B.向职工支付的托儿补助费
C.支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费
D.向外聘技术人员支付的兼职费
【答案】C
【解析】选项AD:向独立董事支付的补贴、向外聘技术人员支付的兼职费均按“劳务报酬所得”项目代扣代缴个人所得税;选项B:向职工支付的托儿补助费不征个人所得税;选项C:本公司技术部门张某取得的课酬费属于与受雇有关的所得,应该按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税。
3.企业下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。(2011年)
A.工商机关所处的罚款
B.银行对逾期贷款加收的罚息
C.税务机关加收的滞纳金
D.司法机关没收的财物
【答案】B
【解析】选项B:银行对逾期贷款加收的罚息,可以在企业所得税税前扣除;选项ACD:均不得在企业所得税税前扣除。
4.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是( )。(2009年)
A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
B.投资者及职工工资不得在税前扣除
C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分,可在以后纳税年度内扣除
D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除
【答案】D
【解析】企业计提的各种准备金不得在税前扣除。
5.对公司银行贷款逾期的罚息,正确的财务或税务处理是( )。(2009年)
A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B.银行贷款发生的.罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
C.罚息不属于行政罚款,类似于经济合同的违约金,可以在企业所得税税前扣除
D.因银行贷款发生罚息,属于与企业生产经营无关的支出,应在“营业外支出”中核算,不得在企业所得税前扣除
【答案】C
【解析】罚息不属于行政罚款,类似于经济合同的违约金,可以在企业所得税税前扣除。
6.企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于( )。(2010年)
A.收人类调整项目
B.资产类调整项目
C.扣除类调整项目
D.与取得收入无关的调整项目
【答案】C
7.下列各项中,属于注册税务师职业道德的灵魂的是( )。
A.遵法守规
B.诚实信用
C.专业胜任
D.尽职尽责
【正确答案】:B
【答案解析】:诚实信用是注册税务师职业道德的灵魂。
8.关于税务代理在税收征纳关系中的作用,以下说法中不正确的是(?? )。
A.税务代理有利于促进依法治税
B.税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制
C.税务代理有利于增强纳税人自觉纳税的意识
D.税务代理有利于减少国家税务机关的工作负担
【正确答案】:D
【答案解析】:税务代理在征纳关系中的作用,包括:税务代理有利于促进依法治税;税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制;税务代理有利于增强纳税人自觉纳税的意识;税务代理有利于保护纳税人的合法权益。
9.下列关于注册税务师的权利的说法不正确的是( )。
A.注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件
B.注册税务师可以受理委托方的任何委托
C.注册税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映
D.注册税务师可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料(包括电子数据),以及其他必要的协助
【正确答案】:B
【答案解析】:注册税务师必须在税收法律、行政法规和行政规章规定的范围内接受委托。注册税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托,有权拒绝。
10.下列对注册税务师职业道德的表述,不正确的是( )。
A.注册税务师要以税法为行为准绳,遵守有关的法律和行政法规
B.注册税务师要遵守本行业自律组织的规则
C.注册税务师要遵守所属单位的管理规定
D.任何情况下,注册税务师都必须为委托人保守秘密
【正确答案】:D
【答案解析】:在税务代理过程中,注册税务师要为委托方保守秘密,但并不是绝对的。若注册税务师得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布的,注册税务师可以将相关资料提供给第三者。
-
税务师的考试《税法一》考前练习题
导读:做好考前练习题,以最好的准备备战税务师考试。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于税务师考试《税法一》考前练习题!1.下列项目中,属于消费税“化妆品“税目征收范围的是()A演员用的油彩B演员用的卸妆油C演员化妆用的上妆油D演员化妆用的眉笔答...
-
2016税务师考试《涉税服务法律》单选题练习题精选
现行注册税务师考试共考五个科目:《税法(一)》、《税法(二)》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。其中,《税务代理实务》为主观题,在试卷上作答;其余4个科目均为客观题,在答题卡上作答。以下是yjbys网小编整理的关于《涉税服务法律》单选题练...
-
税务师考试《财务与会计》模拟试题与答案2016
1.既具有抵税效应,又能带来杠杆利益的筹资方式是()A.发行债券B.发行优先股C.发行普通股D.使用内部留存【答案】A【解析】负债筹资的利息在税前计入成本,具有抵税作用,同时若能使全部资本收益率大于借款利率亦能带来杠杆利益,长期借款和债券均有这种属性;优先股只有...
-
税务师《税法二》练习题2017
1、2010年初A居民企业通过投资,拥有B上市公司15%股权。2011年3月,B公司增发普通股1000万股,每股面值1元,发行价格2.5元,股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本,下列关于A居民企业相关投资业务的说明,正确的是()A.A居民企业...