2016初級會計職稱《經濟法基礎》考試考點練習

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　　營改增的範圍

　　多項選擇題

下列各項中，屬於營改增範圍的有(　　)。

A、鐵路運輸服務

B、個人轉讓著作權

C、郵政特殊服務

D、廣播影視節目(作品)的製作服務

【參考答案】ABCD

【解析】考核營改增的範圍。根據規定，鐵路運輸服務、商標著作權轉讓服務、郵政特殊服務、廣播影視節目(作品)的製作服務均屬於營改增的範圍。

　　營業税的計算

　　單項選擇題

某企業將3年前購進的一棟辦公樓轉讓，購進原價為400萬元，已提折舊200萬元，轉讓價款500萬元。已知營業税税率為5%.企業對該行為繳納營業税的正確處理是(　　)。

A、不繳納營業税

B、應繳納營業税5萬元

C、應繳納營業税15萬元

D、應繳納營業税25萬元

【參考答案】B

【解析】考核營業税的計算。納税人銷售或轉讓購置的不動產或土地使用權，以全部收入減去購置或受讓原價後的餘額為依據繳税。應繳納營業税=(500-400)×5%=5(萬元)。

　　營業税的納税期限

　　多項選擇題

下列關於營業税納税期限的表述中，正確的有(　　)。

A、納税人不能按照固定期限納税的，可以按次納税

B、納税人以5日、10日或者15日為一個納税期的，自期滿之日起5日內預繳税款，於次月1日起15日內申報納税並結清上月應納税款

C、銀行、財務公司、信託投資公司、信用社、外國企業常駐代表機構的納税期限為1個季度

D、納税人以1個月或者1個季度為一個納税期的，自期滿之日起15日內申報納税

【參考答案】ABCD

【解析】本題考核營業税的納税期限。

　　混合銷售的規定

　　單項選擇題

根據現行規定，下列行為中，應當一併徵收營業税的是(　　)。

A、貿易公司銷售貨物同時負責安裝

B、百貨商店銷售商品同時負責運輸

C、建築公司提供建築業勞務的同時銷售自產貨物並實行分別核算

D、餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水

【參考答案】D

【解析】本題考核混合銷售的規定。選項A屬於增值税的混合銷售，徵收增值税;選項B屬於增值税的應税行為，徵收增值税;選項C屬於營業税的特殊混合銷售行為，分別徵税。

　　營業税的納税地點

　　多項選擇題

關於營業税納税地點的下列表述中，正確的有(　　)。

A、納税人提供建築業勞務，應當嚮應税勞務發生地的主管税務機關申報納税

B、納税人出租土地使用權，應當向土地所在地的主管税務機關申報納税

C、納税人提供旅遊服務，應當嚮應税勞務發生地的主管税務機關申報納税

D、納税人提供金融服務，應當向其機構所在地或居住地的主管税務機關申報納税

【參考答案】ABD

【解析】考核營業税的納税地點。選項C中，納税人提供旅遊服務，應當向其機構所在地或居住地的主管税務機關申報納税。

　　個人所得税

　　單項選擇題

根據個人所得税法律制度的規定，下列所得中，應繳納個人所得税的是(　　)。

A、加班工資

B、獨生子女補貼

C、差旅費津貼

D、國債利息收入

【參考答案】A

【解析】選項A按照“工資、薪金所得”徵收個人所得税;選項B獨生子女補貼，選項C差旅費津貼，不徵收個人所得税;選項D屬於免税收入。