高級會計師考試必備公式

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1.短期償債能力分析

(1)流動比率=流動資產/流動負債

(2)速動比率=速動資產/流動負債

(3)現金流動負債比率=經營現金淨流量/流動負債

　　2.長期償債能力分析

(1)資產負債率=負債總額/資產總額

(2)產權比率=負債總額/所有者權益總額

(3)已獲利息倍數(利息倍數)=息税前利潤/利息費用

(4)長期資產適合率=(所有者權益+長期負債)/非流動資產

　　3.營運能力分析

(1)應收賬款週轉率=營業收入淨額/平均應收賬款餘額

(2)應收賬款週轉天數=360/應收賬款週轉率

(3)存貨週轉率=營業成本/平均存貨

(4)存貨週轉天數=360/存貨週轉率

(5)流動資產週轉率=營業收入淨額/平均流動資產

(6)流動資產週轉天數=360/流動資產週轉率

(7)固定資產週轉率=營業收入淨額/平均固定資產淨值

(8)總資產週轉率=營業收入淨額/平均資產總額

　　4.盈利能力分析

(1)主營業務利潤率=(主營業務利潤/主營業務收入淨額)×100%

(2)銷售淨利率=(淨利潤/銷售收入)×100%

(3)銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入×100%

(4)主營業務淨利率=(淨利潤/主營業務收入淨額)×100%

(5)營業利率率=(營業利潤/主營業務收入淨額)×100%

(6)成本費用利潤率=(利潤總額/成本費用)×100%

(7)總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額×l00%

(8)淨資產收益率=(淨利潤/平均淨資產)×100%

(9)社會貢獻率=(企業社會貢獻總額/平均總資產)×100%

(10)社會積累率=(上繳國家財政總額/企業社會貢獻總額)×100%

　　5.發展能力分析

(1)銷售(營業)增長率=本年銷售(營業)增長額/上年銷售(營業)收入總額×100%

(2)總資產增長率=(本期總資產增長額/年初資產總額)×100%

(3)淨利潤增長率=(本年淨利潤增長額÷上年淨利潤)×100%

(4)淨資產增長率=(本期淨資產總額-上期淨資產總額)/ 上期淨資產總額×100%

(5)固定資產成新率=(平均固定資產淨值/平均固定資產原值)×100%

(6)三年利潤平均增長率

(7)三年資本平均增長率

　　6.市場評價

(1)市盈率(倍數)=每股市價/每股收益

(2)市淨率(倍數)=每股市價/每股淨資產

(3)每股收益=淨利潤/年末普通股股數=(銷售收入-變動成本-固定成本-利息)×(1-所得税率)/普通股股數

(4)股利收益率=每股股利/每股市價

(5)每股股利=股利總額/年末普通股股數

(6)每股淨資產=期末所有者權益/年末普通股股數

　　7.業績衡量指標

(1)總資產收益率=息税前利潤/平均資產總額×l00%

(2)資本收益率=息前税後利潤/投入者平均投入資產總額×l00%

(3)經濟利潤=(投資資本收益率-加權平均資金成本率)×投資資本總額 =息前税後利潤-投資資本總額×加權平均資金成本

息前税後利潤=淨利潤+利息×(1-所得税率)

投資資本收益率=企業息前税後利潤/投資資本總額

加權平均資金成本=負債資金成本×權數+股權資金成本×權數

(4)淨現值(NPV)=Σ(第t年的淨現金流量×第t年複利現值係數)

(5)估價與股票市值

　　8.杜邦財務分析體系

淨資產收益率=總資產淨利率×權益乘數 總資產淨利率=營業淨利率×總資產週轉率

權益乘數=平均資產總額/平均所有者權益總額=1÷(1一資產負債率)

投資回收期=原始投資額/每年現金淨流入量