2017經濟師考試《初級經濟基礎》強化練習題

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一、單項選擇題

1.下列對税收的內涵表述錯誤的是( )。

A.徵收的目的是為了滿足社會公共需要

B.税收徵收的依據是法律，憑藉的是財產權力

C.從税收徵收的直接結果看，國家通過税收方式取得財政收入

D.徵收的主體是國家

2.税收的徵收主體是( )。

A.國家

B.財政部

C.中央銀行

D.税務局

3.徵税的過程是物質財富( )從私人部門轉給國家的過程。

A.單向地、無償地

B.單向地、有償地

C.雙向地、無償地

D.雙向地、有償地

4.税法規定享有法定權利、負有納税義務的單位和個人稱為( )。

A.課税對象

B.徵税對象

C.納税人

D.負税人

5.一個税種區別於另外一個税種的主要標誌是( )。

A.税源

B.税率

C.課税對象

D.納税人

6.如果規定每平方米土地徵多少土地使用税，這種税率屬於( )。

A.固定税率

B.比例税率

C.累進税率

D.累退税率

7.( )是我國運用最廣泛的一種税率形式。

A.負税率

B.比例税率

C.累進税率

D.名義税率

8.下列税率中，多用於分析税收負擔與納税人收入之間關係的是( )。

A.固定税率

B.比例税率

C.累進税率

D.累退税率

9.能夠在時間上體現税收強制性，固定性特徵的税制要素是( )。

A.税率

B.納税環節

C.納税對象

D.納税期限

10.為提高出口貨物在國際市場上的競爭能力，世界各國一般對本國實行( )制度。

A.徵收增值税

B.徵收消費税

C.免徵所得税

D.出口退税

11.在我國現行税制體系中，資源税、車船税、土地使用税等屬於( )。

A.從價税

B.從量税

C.流轉税

D.所得税

12.將税收分為直接税和間接税，是以( )為標準進行的分類。

A.税負能否轉嫁

B.計税依據

C.税收管理權限

D.税收課税對象

13.我國税制結構中的主體税類是( )。

A.財產税

B.流轉税

C.中央税

D.所得税

14.在增值税的類型中，( )增值税是一種體現鼓勵投資政策的增值税。

A.“收入型”

B.“生產型”

C.“消費型”

D.“財產型”

15.增值税採取基本税率再加一檔低税率的模式，其中，基本税率為( )，低税率為( )。

A.4%，6%

B.13%，4%

C.17%，6%

D.17%，13%

16.下列不屬於所得課税的特點的是( )。

A.税負相對比較公平

B.實行比例税率

C.屬於單環節徵税

D.税源可靠，具有彈性

17.某國有企業2006年度總收入為6000萬元，成本、費用支出總額為4500萬元，該企業2006年度應繳納企業所得税税額是( )萬元。

A.495

B.375

C.450

D.270

18.一位飯店的服務員，月薪為3000元。按照我國個人所得税法，其適用税率為10%，速算扣除數為25元，據此，其應繳納個人所得税( )元。

A.275

B.115

C.100

D.75

二、多項選擇題

1.税收的基本特徵有( )。

A.強制性

B.無償性

C.自覺性

D.穩定性

E.固定性

2.下列各項中，構成税收制度基本要素的.有( )。

A.納税人

B.納税環節

C.税率

D.立法機關

E.課税對象

3.按照課税對象的不同，我國的課税對象可以劃分為( )。

A.流轉税

B.所得税

C.房產價值

D.企業所得税

E.財產税

4.( )實質上屬於免税的特殊形式。

A.減税

B.起徵點

C.附加

D.免徵額

E.出口退税

5.( )屬於商品課税。

A.增值税

B.個人所得税

C.營業税

D.消費税

E.房產税

6.下列選項中，屬於從價税的税種有( )。

A.營業税

B.車船税

C.房產税

D.增值税

E.城鎮土地使用税

7.税收按管理權限劃分為( )。

A.中央税

B.地方税

C.省級税

D.市、縣級税

E.中央和地方共享税

8.我國流轉税具有的特點有( )。

A.課徵普遍

B.以流轉額或交易額為計税依據

C.屬於直接税

D.計算簡單，便於徵收管理

E.税負不易轉嫁

9.按照允許扣税的範圍，國際上一般將增值税分為( )。

A.收入型增值税

B.生產型增值税

C.支出型增值税

D.消費型增值税

E.財產型增值税

10.下列消費品中，屬於消費税徵税範圍的有( )。

A.服裝

B.高爾夫球及球具

C.護膚護髮品

D.高檔手錶

E.木製一次性筷子

11.制定統一的企業所得税法遵循的原則包括( )。

A.貫徹公平税負原則

B.理順分配關係原則

C.落實科學發展觀原則

D.發揮調控作用原則

E.參照發達國家慣例原則

12.我國現行個人所得税根據類別不同，分別實行( )徵收。

A.全額累進税率

B.超額累進税率

C.固定税率

D.比例税率

E.累退税率

13.我國現行税制中的財產税類的税種包括( )。

A.房產税

B.個人所得税

C.車船税

D.消費税

E.城鎮土地使用税

　　參考答案：

　　一、單項選擇題

1.【正確答案】：B

【答案解析】：税收徵收的依據是法律，憑藉的是政治權力。參見教材P93

2.【正確答案】：A

【答案解析】：税收的徵收主體是國家。參見教材P93

3.【正確答案】：A

【答案解析】：徵税的過程是物質財富從私人部門單向地、無償地轉給國家的過程。參見教材P93

4.【正確答案】：C

【答案解析】：納税人是税法規定享有法定權利、負有納税義務的單位和個人。參見教材P94

5.【正確答案】：C

【答案解析】：課税對象是區別税種的主要標誌。參見教材P94

6.【正確答案】：A

【答案解析】：按照面積徵收固定的税額屬於固定税率。參見教材P94

7.【正確答案】：B

【答案解析】：比例税率是我國運用最廣泛的一種税率形式。參見教材P94

8.【正確答案】：D

【答案解析】：累退税率多用於分析税收負擔與納税人收入之間關係。參見教材P95

9.【正確答案】：D

【答案解析】：納税期限是税收強制性、固定性在時間上的體現。參見教材P95

10.【正確答案】：D

【答案解析】：出口退税，為世界各國普遍接受並在國際貿易中經常採用，目的在於鼓勵各國出口貨物開展公平競爭。參見教材P96

11.【正確答案】：B

【答案解析】：資源税、車船税、城鎮土地使用税屬於從量税。參見教材P97

12.【正確答案】：A

【答案解析】：按税負能否轉嫁將税收分為直接税和間接税。參見教材P97

13.【正確答案】：B

【答案解析】：我國税制結構中的主體税類是流轉税。參見教材P97

14.【正確答案】：C

【答案解析】：“消費型”增值税是一種體現鼓勵投資政策的增值税。參見教材P98

15.【正確答案】：D

【答案解析】：增值税採取基本税率再加一檔低税率的模式，其中，基本税率為17%，低税率為13%。參見教材P98

16.【正確答案】：B

【答案解析】：所得課税的特點有三，即選項ACD。參見教材P99

17.【正確答案】：B

【答案解析】：企業所得税税率為25%。所以該企業所得税税額為(6000-4500)×25%=375萬元。參見教材P99

18.【正確答案】：D

【答案解析】：(3000-2000)×10%-25=75元。參見教材P100

二、多項選擇題

1.【正確答案】：ABE

【答案解析】：税收的基本特徵有強制性、無償性和固定性。參見教材P93

2.【正確答案】：ABCE

【答案解析】：税制要素，即税收制度基本構成要素，主要包括納税人、課税對象、税率、納税環節、納税期限、加成和減免、違章處理等。參見教材P94

3.【正確答案】：ABE

【答案解析】：按照課税對象的不同，我國的課税對象可以劃分為流轉税、所得税和財產税。參見教材P94

4.【正確答案】：BD

【答案解析】：起徵點和免徵額實質上屬於免税的特殊形式。參見教材P96

5.【正確答案】：ACD

【答案解析】：本題考查商品的課税。流轉税，亦稱商品税，是指所有以商品流轉額和非商品流轉額為課税對象的税種的總稱。包括：增值税、消費税、營業税。參見教材P96

6.【正確答案】：ACD

【答案解析】：屬於從價税的是營業税、房產税和增值税。車船税和城鎮土地使用税屬於財產税類。參見教材P96

7.【正確答案】：ABE

【答案解析】：税收按管理權限劃分為中央税、地方税、中央地方共享税。參見教材P97

8.【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考查我國流轉税具有的特點。流轉税屬於間接税，易轉嫁。參見教材P97

9.【正確答案】：ABD

【答案解析】：按照允許扣税的範圍，國際上一般將增值税分為消費型增值税、收入型增值税和生產型增值税。參見教材P98

10.【正確答案】：BDE

【答案解析】：選項AC不屬於消費税的徵收範圍。參見教材P98

11.【正確答案】：ABCD

【答案解析】：制定統一的企業所得税法遵循的原則包括貫徹公平税負原則、落實科學發展觀原則、發揮調控作用原則、參照國際慣例原則、理順分配關係原則、有利於徵收管理原則。參見教材P99

12.【正確答案】：BD

【答案解析】：本題考查個人所得税的徵收。我國現行個人所得税根據類別不同，分別實行超額累進税率和比例税率徵收。參見教材P100

13.【正確答案】：ACE

【答案解析】：我國現行税制中的財產税類的税種包括房產税、車船税、城鎮土地使用税等。參見教材P100