審計師考試《審計專業相關知識》考點：收入、費用及利潤

一、單項選擇題

1、企業因下列事項所確認的遞延所得税，不計入利潤表所得税費用的是：

A、期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額，產生的應納税暫時性差異

B、期末按公允價值調減交易性金融資產的金額，產生的可抵扣暫時性差異

C、期末按公允價值調增交易性金融資產的金額，產生的應納税暫時性差異

D、期末按公允價值調增投資性房地產的金額，產生的應納税暫時性差異

2、某股份有限公司20×6年12月31日購入一台設備，原價為3 010萬元，預計淨殘值為10萬元，税法規定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，會計上按照3年計提折舊，折舊方法與税法相一致。20×8年1月1日，公司所得税税率由33%降為25%。除該事項外，歷年來無其他納税調整事項。公司採用資產負債表債務法進行所得税會計處理。該公司20×8年年末資產負債表中反映的“遞延所得税資產”項目的金額為：

A、12萬元

B、60萬元

C、200萬元

D、192萬元

3、下列各項支出，不在“管理費用”科目核算的是：

A、房產税

B、車船使用税

C、印花税

D、資源税

4、下列各項中，不應計入營業税金及附加的是：

A、應交的營業税

B、應交的增值税

C、應交的資源税

D、應交的消費税

5、下列各項中，不屬於企業期間費用的是：

A、固定資產維修費

B、聘請中介機構費

C、生產車間管理人員工資

D、企業發生的現金折扣

6、下列項目中，應計入其他業務收入的是：

A、轉讓無形資產所有權收入

B、出租固定資產收入

C、罰款收入

D、股票發行收入

7、下列關於企業的會計處理，錯誤的是：

A、期末應將“投資收益”科目的餘額轉入“本年利潤”，結轉後應無餘額

B、“本年利潤”科目的最終餘額應轉入“利潤分配”科目，結轉後無餘額

C、計算出來的“本年利潤”如為負數，則不需要計算當期的應交所得税

D、“主營業務收入”科目餘額應轉入“本年利潤”，結轉後無餘額

8、2012年10月1日，甲公司與客户簽訂了一項固定資產建造合同，承建辦公樓。預計2013年12月31日完工。合同總金額12000萬元，預計總成本10000萬元。截止2012年12月31日，甲公司實際發生合同成本3000萬元，假定該建造合同的結果能夠可靠地估計。2012年度甲公司對該項建造合同確認的收入為：

A、3600萬元

B、3000萬元

C、12000萬元

D、10000萬元

9、某企業2011年10月承接一項設備安裝勞務，勞務合同總收入為400萬元，預計合同總成本為140萬元，合同價款在簽訂合同時已收取，採用完工百分比法確認勞務收入。2011年已確認勞務收入80萬元，截至2012年12月31日，該勞務的累計完工進度為70%。2012年該企業應確認的勞務收入為：

A、70萬元

B、100萬元

C、120萬元

D、200萬元