2017税務師考試《涉税服務實務》單項題衝刺練習
《涉税服務實務》科目屬綜合運用性學科,要求考生在熟練掌握税法一、税法二和財務與會計學科的基礎上綜合運用,有些內容涉及上述幾個學科。以下是yjbys網小編整理的關於税務師考試《涉税服務實務》單項題衝刺練習,供大家備考。
單項選擇題
1.根據現行税法的規定,下列對於增值税處理錯誤的是( )。
A.農民銷售自產農業產品應按13%計徵增值税
B.2009年1月1日起,小規模納税人銷售外購農產品按3%計徵增值税
C.自來水適用13%的低税率
D.音像製品和電子出版物適用13%的低税率
【正確答案】:A
【答案解析】:農民銷售自產產品是免税的
【該題針對“增值税應納税額的計算”知識點進行考核】
2.《增值税納税申報表》(適用增值税一般納税人)第14欄為“進項税額轉出”,以下業務不在本欄反映的是( )。
A.某企業購進材料用於在建工程
B.食品廠將收購的糧食用於本企業職工食堂
C.購進貨物發生質量問題,經與銷售方協商給予的銷售折讓
D.某商場將外購的一批MP3用於職工獎勵
【正確答案】:C
【答案解析】:《增值税納税申報表》第14行“進項税額轉出”欄數據,填寫納税人已經抵扣但按税法規定應作進項税額轉出的進項税額總額。但不包括本期由於進貨退回,取得的銷售折讓、折扣應衝減的進項税額。
【該題針對“代理填制增值税納税申報表的方法”知識點進行考核】
3.某工業企業為一般納税人,2009年1月期初留抵税額為2000元;當月實現不含税銷售額2500000元;當期購進生產用材料不含税價格200000元,購入生產用設備不含税成本為350000元。可抵扣項目均取得增值税專用發票並已通過認證。 已知材料及產品適用税率均為17%,則企業當月應納税額為( )元。
A.331500
B.391000
C.425000
D.329500
【正確答案】:D
【答案解析】:2500000×17%-(200000+350000)×17%-2000=329500(元)
自2009年1月1日起,納税人購入的固定資產符合規定的可以抵扣進項税額。
【該題針對“增值税應納税額的計算”知識點進行考核】
4.應税消費品出口後外貿企業憑( )及消費税專用税票向主管税務機關辦理退税手續,報送出口退税貨物進貨憑證申報明細表和出口貨物退税申報明細表。
A.兩單兩票
B.兩單一票
C.一單一票
D.一單兩票
【正確答案】:A
【答案解析】:兩單兩票:出口報關單、收匯核銷單、購貨發票、出口發票。
【該題針對“增值税出口退税”知識點進行考核】
5.某酒店2009年7月取得客房收入25000元,餐飲收入30000元;經主管税務機關核准購進税控收款機三台,取得普通發票,支付金額10530元,則該企業7月份應繳納的營業税為( )。
A.2750元
B.2345元
C.2153.96元
D.1220元
【正確答案】:D
【答案解析】:營業税納税人購置税控收款機,可以按照取得的普通發票上的金額換算税金抵減應納營業税。該酒店企業7月份應繳納的營業税=(25000+30000)×5%-10530÷(1+17%)×17%=1220(元)。
6.以下關於計算營業税的營業額的確定,正確的是( )。
A.所有運輸企業從事聯運業務,以實際收取的營業額為計税依據,即以收到的收入扣除支付給以後的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用後的餘額為營業額
B.從事安裝工程作業,無論所安裝的設備的價值是否作為安裝工程產值的,營業額中均應當包括設備的價款
C.單位和個人銷售或轉讓其除了購置或抵債取得的不動產和受讓的土地使用權,以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價後的餘額為營業額
D.單位和個人進行演出,以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經紀人的費用後的餘額為營業額
【正確答案】:D
【答案解析】::選項A,自開票的運輸企業從事聯運業務,以實際收取的'營業額為計税依據,即以收到的收入扣除支付給以後的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用後的餘額為營業額,對於發票的運輸企業不得扣除支付給聯運企業的運費。選項B,從事安裝工程作業,凡所安裝的設備的價值作為安裝工程產值的,營業額包括設備的價款。選項E,單位和個人銷售或轉讓其購置或抵債取得的不動產和受讓的土地使用權,以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價後的餘額為營業額。
【該題針對“營業税的計税依據”知識點進行考核】
7.下列對2009年發生的金融業務營業税計税營業額表述中,錯誤的是( )。
A.保險公司辦理初保業務,以被保險人收取的全部保險費減去相應的費用後為營業額
B.境內保險機構為出口貨物提供的保險產品,免税
C.金融機構將吸收的存款貸與他人使用,以貸款利息收入為營業額
D.金融經紀業務以手續費(佣金)類的全部收入包括價外收取的代墊、代收代付費用加價等為營業額
【正確答案】:A
【答案解析】:保險公司辦理初保業務,應當是以收取的全部保費為營業額。
【該題針對“營業税的計税依據”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1.以下税種屬國家税務局系統徵收範圍的有( )。(2002年)
A.境內外商投資企業和外國企業的企業所得税
B.集貿市場和個體户繳納的增值税、消費税
C.保險總公司集中繳納的營業税
D.中央企業繳納的房產税
E.除央企外其他企業的資源税
【答案】ABC
2.下列有關對於税款徵收採取強制執行措施的説法,正確的有( )。(2009年)
A.如果納税人未按規定期限繳納税款,税務機關就採取強制執行措施
B.税務機構採取強制執行措施時,主要針對納税人未繳税款,不包括其未繳納滯納金
C.個人惟一住房不在強制執行範圍內
D.税務機關採取強制執行措施可書面通知納税人開户銀行從其存款中扣繳税款
E.納税強制執行措施只能由公安機關做出
【答案】CD
【解析】選項A,從事生產、經營的納税人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳税款,納税擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的税款,由税務機關責令限期繳納,逾期仍未繳納的,經縣以上税務局(分局)局長批准,税務機關可以採取強制執行措施;選項B,税務機關採取強制執行措施時,對納税人、扣繳義務人、納税擔保人未繳納的滯納金同時強制執行;選項E,強制執行措施由税務機關執行。
3.下列主管税務機關對欠税的納税人作出的行為中,符合《税收徵收管理法》及有關政策規定的有( )。(2007年)
A.在報紙上定期公告其欠税情況
B.通知出入境管理機關阻止其辦税人員出境
C.不允許其領購發票
D.應抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關的欠税情況
E.向人民法院申請以税務機關名義代其行使債權抵繳税款
【答案】ADE
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