註冊會計師《税法》專項練習題

注會考試是難度比較高的財會考試，大家最好多做練習。下面是小編分享的註冊會計師《税法》專項練習，一起來看一下吧。

1.税收法律主義也稱税收法定主義。下列有關税收法律主義原則的表述中，不正確的是( )。

A.税收法律主義要求納税人必須依法納税，另外還要求課税只能在法律的授權下進行

B.税收法律主義的功能偏重於保持税法的穩定性與可預測性

C.課税要素可以由税務機關直接規定

D.税務機關無權變動法定徵收程序

2.下列關於税收法律關係的表述中，正確的是( )。

A.税收法律關係體現了國家和納税人雙方的意志

B.税收法律關係的主體一方只能是法人，另一方只能是國家

C.國家與納税人之間權利與義務的不對等，只能存在於税收法律關係中

D.税收法律關係中的財產轉移，具有有償、單向、連續等特點

3.下列税種中，課税對象與計税依據一致的是( )。

A.所得税

B.車輛購置税

C.消費税

D.資源税

4.關於税務規章，下列説法中不正確的是( )。

A.税務規章無權制定税務機關權限範圍以外的事項

B.税務規章的效力低於法律、行政法規

C.税務規章由國家税務總局負責解釋，税務規章解釋與税務規章具有同等效力

D.税務規章與地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由國家税務總局裁決

5.根據行使徵税權力的原則和税收管轄範圍、內容不同，目前世界上的税收管轄權不包括( )。

A.經營地管轄權

B.來源地管轄權

C.居民管轄權

D.公民管轄權

6.清朝實行的主要税法改革是實行( )制度，是明代“一條鞭法”的繼續與發展，也是我國賦税史上的一次重大改革。

A.兩税法

B.攤丁入畝

C.初税畝

D.租庸調製

7.某小型商貿企業為輔導期增值税一般納税人，2012年3月發生如下業務：購進商品取得增值税專用發票，註明價款40000元，增值税額6800元;從小規模納税人購進商品，取得税務機關代開的增值税專用發票註明價款10000元;銷售以前期間外購的免税農產品一批，開具普通發票註明價款33900元;銷售普通商品一批，取得不含税銷售額60000元。購進和銷售貨物支付運費，取得公路貨物運輸發票總金額7000元。相關發票均在當月通過認證並在當月抵扣。則該商貿企業2012年3月應繳納增值税( )元。

A.7535.64

B.6510

C.5110

D.2610

8.下列有關增值税特點和優點的表述中，不正確的是( )。

A.不重複徵税，具有中性税收的特徵

B.税基廣闊，具有徵收的普遍性和連續性

C.能夠平衡税負，促進公平競爭

D.納税人與税款的真正負擔者一致

9.根據增值税的有關規定，下列業務中屬於增值税徵税範圍的是( )。

A.修繕房屋

B.將商標權轉讓給境內企業

C.銷售電力、熱力

D.照相

10.根據增值税的有關規定，增值税一般納税人銷售的下列貨物中，不適用13%低税率的是( )。

A.煙葉

B.原煤

C.花椒油

D.圖書、報紙、雜誌

11.某軟件開發企業為增值税一般納税人，2012年1月銷售自行開發生產的軟件產品取得不含税銷售額240000元，銷售其他產品取得不含税銷售額100000元。本月購進專門用於軟件產品開發生產的材料，取得增值税專用發票註明增值税10000元。當月銷售貨物發生運費合計20000元，取得運輸發票。取得的有關發票均在當月通過認證並申報抵扣。該企業向税務機關備案按照銷售額比重分攤進項税額，則該企業上述業務實際應負擔的增值税為( )元。

A.23788.24

B.24200

C.22800

D.22611.76

12.某生產企業為增值税小規模納税人，2012年3月銷售化粧品取得含税銷售額120000元，銷售化粧品的同時向購買方出借包裝物，收取包裝物押金10000元，約定3個月內返還;當月沒收逾期未退還包裝物押金32000元。則該企業當月應繳納增值税( )元。

A.4718.45

B.4427.18

C.3786.41

D.4560

13.甲企業(增值税一般納税人)2012年3月銷售自己使用過的包裝物取得含税銷售額36000元;以價值250000元(含税)的產品與乙企業(小規模納税人)等價交換原材料，取得税務機關代開的增值税專用發票，發票在當月通過認證並申報抵扣。則甲企業當月應繳納的增值税為( )元。

A.5230.77

B.41555.56

C.29735.55

D.34274.01

14.某農產品加工企業2012年2月從農業生產者收購農產品，相關進項税均在當月抵扣;當年4月，因企業管理不善導致部分農產品黴爛變質，賬面成本為17586元，其中包括運費成本186元。則該企業4月份應轉出的進項税額為( )元。

A.2614

B.2276

C.2275.02

D.2972

15.某外貿企業為增值税小規模納税人，2012年2月進口一批化粧品，買價100萬元，境外運費及保險費合計10萬元。假定關税税率為20%，消費税税率為30%，該企業進口環節應繳納增值税( )萬元。

A.32.06

B.22.44

C.3.96

D.5.66

16.某外貿公司2012年3月份購進及出口情況如下：(1)第一次購進電飯煲500台，不含税單價150元/台;第二次購進電飯煲200台，不含税單價148元/台(均取得增值税專用發票);(2)將兩次外購的電飯煲全部報關出口，離岸單價20美元/台，此筆出口已收匯並做銷售處理。(美元與人民幣比價為1：6，退税率為15%)。該筆出口業務應退增值税為( )元。

A.16102

B.12600

C.17782

D.15690

17.根據消費税現行規定，以下批發環節應繳納消費税的`是( )。

A.批發煙絲

B.批發煙葉

C.批發捲煙

D.批發雪茄煙

18.納税人在辦理納税申報時，如需辦理委託加工收回應税消費品消費税税款抵扣手續的，除應按有關規定提供納税申報所需資料外，還需提供( )原件和複印件。

A.委託加工合同

B.支付加工費取得的增值税專用發票抵扣聯

C.提貨憑證

D.代扣代收税款憑證

19.某金銀首飾加工廠將其生產的金手鐲和翡翠戒指銷售給某具有金銀首飾經營資質的零售單位，共取得不含税銷售額320000元，無法準確核算金手鐲和翡翠戒指的銷售額;銷售鍍金首飾取得不含税銷售額40000元。上述業務應繳納消費税( )元。

A.36000

B.32000

C.18000

D.20000

20.某化粧品廠2012年2月進口一批香水精，關税完税價格為350萬元。當月領取進口香水精的60%用於生產化粧品;將生產的化粧品全部銷售，取得不含税銷售額900萬元。已知適用的關税税率為50%，消費税税率為30%。該化粧品廠當月應向税務機關繳納的消費税為( )萬元。

A.270

B.175.50

C.45

D.135

21.某白酒生產企業(增值税一般納税人)受託為某單位生產50噸白酒，委託方提供原材料的金額為100萬元(不含增值税)，受託方開具增值税專用發票註明加工費20萬元。委託方已將全部白酒收回。已知該白酒生產企業沒有同類白酒的市場銷售價格，白酒定額税率為每斤0.5元，比例税率為20%。該白酒生產企業應代收代繳的消費税為( )萬元。

A.36.25

B.35

C.30

D.37.10