全國註冊會計師《税法》強化訓練題

　　一、單項選擇題

1. 根據增值税專用發票管理制度規定，下列情況可開具增值税專用發票的是(　　)。

A、在加拿大提供修理勞務

B、食品廠直接向消費者銷售月餅

C、酒精廠將食用酒精銷售給白酒生產企業(一般納税人)

D、農業生產者銷售免税農產品

2. 税收徵管法及其實施細則規定，從事生產經營的納税人應自領取(　　)之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送税務機關備案。

A、工商營業執照

B、法人專用章

C、税務登記證件

D、財務專用章

3. 根據《增值税暫行條例》及其實施細則的規定，採取預收貨款方式銷售貨物，增值税納税義務的發生時間是(　　)。

A、銷售方收到預收款的當天

B、銷售方收到全部貨款的當天

C、銷售方發出貨物的當天

D、購買方收到貨物的當天

4. 以下屬於房產税徵税範圍，應納房產税的是(　　)。

A、某市的露天游泳池

B、農民居住用房

C、工礦區內的企業辦公用房

D、房地產開發企業開發的待售商品房

5. 某油田2014年12月生產原油6 400噸，當月銷售6 100噸，自用5噸，另有2噸在採油過程中用於加熱、修井。原油單位税額為每噸8元，該油田當月應繳納資源税(　　)。

A、48 840元

B、48 856元

C、51 200元

D、51 240元

6. 對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷燬時須經(　　)審驗和批准。

A、上級主管部門

B、主管税務機關

C、主管財政機關

D、政府

7. 下列各項中，免繳城鎮土地使用税的是(　　)。

A、個人所有的居住房屋用地

B、用於漁場的辦公樓用地

C、利用林場土地興建度假村用地

D、納税單位無償使用免税單位的土地

8. 根據車輛購置税的徵管規定，下列説法正確的是(　　)。

A、納税人購置應税車輛，向車輛登記註冊地的税務機關申報納税

B、納税人進口應税車輛，自進口之日起180日內申報納税

C、納税人受贈應税車輛，自受贈之日起90日內申報納税

D、納税人購置應税車輛，向購買車輛所在地的税務機關申報納税

9. 下列各項中，關於企業所得税所得來源的確定正確的是(　　)。

A、權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定

B、銷售貨物所得按照交易活動發生地確定

C、提供勞務所得按照所得支付地確定

D、轉讓不動產按照轉讓不動產的企業或機構、場所所在地確定

10. 納税人發生的下列經營行為中，不需要繳納營業税的是(　　)。

A、個人自建房屋後出售

B、交通部門有償轉讓高速公路收費權

C、個人受託飼養動物

D、以不動產投資入股後，將股權轉讓業務

11. 下列各項中，關於營業税納税地點表述正確的是(　　)。

A、單位出租設備的應向設備使用地主管税務機關申報納税

B、航空公司所屬分公司應向其總公司所在地主管税務機關申報納税

C、電信單位提供電信勞務應向其機構所在地主管税務機關申報納税

D、納税人承包跨省工程的應向其勞務發生地主管税務機關申報納税

12. 自2005年1月1日起，經國家税務總局正式審核批准的(　　)應納入城市維護建設税和教育費附加的計徵範圍。

A、當期的增值税免抵退税額

B、當期免抵的增值税税額

C、當期留抵的增值税税額

D、當期應退的增值税税額

13. 某進出口公司2014年2月從德國進口150輛小汽車，每輛到岸價格為10萬元，關税税率假設為50%，小汽車消費税税率為5%，該進出口公司應納消費税(　　)萬元。

A、150

B、118.42

C、120.50

D、75

14. 複議機關應當自受理申請之日起(　　)日內作出行政複議決定。情況複雜，不能在規定期限內作出行政複議決定的，經複議機關負責人批准，可以適當延長，並告知申請人和被申請人，但延長期限最多不超過(　　)日。

A、30;30

B、30;60

C、60;30

D、60：60

15. 下列行為中，不應繳納營業税的是(　　)。

A、境內保險機構為境內標的物提供的保險

B、在境內組織旅客出境旅遊

C、銷售境內的不動產

D、單位聘用的員工為本單位提供的勞務

16. 下列各項中，屬於查驗徵收方式的是(　　)。

A、税務機關對納税人應税商品，通過查驗數量、按市場一般銷售單價計算其銷售收入並據以徵税的方式

B、税務機關根據納税人的從業人員、生產設備、採用原材料等，對其產製的應税產品查實核定產量、銷售額並據以徵收税款的方式

C、税務機關按照納税人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用税率計算繳納税款的`方式

D、税務機關通過典型調查，逐户確定營業額和所得額並據以徵税的方式

17. 下列關於企業重組業務企業所得税處理的陳述不正確的是(　　)。

A、税法上企業重組是指企業在日常經營活動以外發生的法律結構或經濟結構重大改變的交易，包括企業法律形式改變、債務重組、股權收購、資產收購、合併、分立等

B、企業合併，企業股東在該企業合併發生時取得的股權支付金額不低於其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對價的企業合併，被合併企業合併前的相關所得税事項由合併企業承繼

C、企業債務重組，以非貨幣資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務，確認相關資產的所得或損失

D、股權收購，收購企業購買的股權不低於被收購企業全部股權的75%，且收購企業在該股權收購發生時的股權支付金額不低於其交易支付總額的85%，被收購企業的股東取得收購企業股權的計税基礎，以被收購股權的市場價值確定

18. 某小型企業2014年度自行申報收入總額120萬元，成本費用125萬元，經營虧損5萬元。經主管税務機關審核，發現其發生的成本費用真實，實現的收入無法確認，依據規定對其進行核定徵收。假定應税所得率為10%，則該小型企業2014年度應繳納的企業所得税是(　　)。

A、5.10萬元

B、3.47萬元

C、4.58萬元

D、6.38萬元

19. 某國家重點扶持的高新技術企業，2012年虧損30萬元，2013年度虧損40萬元，2014年度盈利250萬元，根據企業所得税法的規定，企業2014年應納企業所得税税額為(　　)萬元。

A、15

B、17.25

C、25

D、27

20. 下列關於資源税的表述中，不正確的是(　　)。

A、扣繳義務人代扣代繳税款的納税義務發生時間為支付首筆貨款或者開具支付貨款憑證的當天

B、納税人以自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽税額徵税，以加工的固體鹽數量為課税數量

C、從2007年1月1日起，對地面抽採煤層氣暫不徵收資源税

D、屬於跨省開採，其下屬生產單位與核算單位不在同一省、自治區、直轄市的，對其開採的礦產品一律由核算地納税

21. 企業繳納的下列税金，不允許在企業所得税前扣除的是(　　)。

A、營業税

B、土地增值税

C、企業所得税

D、房產税

22. 某企業2014年開具增值税專用發票取得收入4 680萬元，同時企業為銷售貨物提供了運輸服務，運費收取標準為銷售貨物收入的10%，並開具普通發票。收入對應的銷售成本和運輸成本為3 350萬元，期間費用為420萬元，營業外支出250萬元(其中200萬為公益性捐贈支出)，上年度企業經税務機關核定的虧損為60萬元。企業在所得税前可以扣除的公益性捐贈支出是(　　)。

A、200萬元

B、100萬元

C、120萬元

D、180萬元

23. 某商貿企業從國外進口一輛中輕型商務用車作為企業班車，海關審定的關税完税價格20萬元，關税税率為30%，消費税税率為5%。該商貿企業進口商務用車應納進口環節税金(　　)。

A、9.85萬元

B、9.46萬元

C、12.02萬元

D、13.28萬元

24. 某外國企業常駐機構2014年度的經費支出額為500萬元，核定利潤率為15%，營業税税率為5%，則該機構2014年度應納所得税税額為(　　)萬元。

A、15

B、75

C、23.44

D、16.41