税收模擬實習報告

通過税收模擬實習，增強了對理論知識的理解，對國家現行税收制度的基本內容和税收業務流程有了基本的認識和把握。對税法知識和操作方法進行了綜合實踐。

1税收與税務

税收是國家為滿足社會公共需要，憑藉公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償地取得財政收入的一種方式，依照税收收入歸屬和徵管管轄權限的不同，中國税務部門可分為國税和地税兩個不同的系統。前者徵收的主要是維護國家權益、實施宏觀調控所必需的税種（消費税、企業所得税、關税）和關乎國計民生的主要税種的部分税收（增值税）；後者則主要負責合適地方徵管的税種以增加地方財政收入（營業税、耕地佔用税、車船使用税等）。

税務是指和税收相關的事務。一般税務的範疇包括：

税法的概念。它是國家權力機關及其授權的行政機關制定的調整税收關係的法律規範的總稱。其核心內容就是税收利益的分配。

税收的本質。税收是國家憑藉政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。税收是滿足社會公共需要的分配形式；税收具有非直接償還性（無償性）、強制義務性（強制性）、法定規範性（固定性）。

税收的產生。税收是伴隨國家的產生而產生的。物質前提是社會有剩餘產品，社會前提是有經濟化的公共需要，經濟前提是有獨立的經濟利益主體，上層條件是有強制性的`公共權力。中國的税收是公元前594春秋時代魯宣公實行“初税畝”從而確立土地私有制時才出現的。

税收的作用。税收作為經濟槓桿之一，具有調節收入分配、促進資源配置、促進經濟增長的作用。

2.納税檢查

2.1納税檢查是指徵收機關依據國家税收政策、法規和財務會計制度規定，對納税人、扣繳義務人履行納税義務、扣繳税款義務真實情況的監督和審查。納税檢查是税收徵收管理的重要環節，也是貫徹國家税收政策法規，嚴肅税收紀律，加強納税監督，堵塞税收漏洞，糾正錯漏，保證國家財政收入的一項必要措施。《徵管法》規定，納税人、扣繳義務人必須接受徵收機關依法進行的納税檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

2.2納税檢查權編輯徵收機關有權進行下列納税檢查：

檢查納税人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳税款賬簿、記賬憑證和有關資料；到納税人的生產、經營場所和貨物存放地，檢查納税人應納税的商品、貨物或者其他有關財產，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳税款有關的經營情況；責成納税人、扣繳義務人提供與納税或者代扣代繳、代收代繳税款有關的文件、證明材料和有關資料；詢問納税人、扣繳義務人與納税或者代扣代繳、代收代繳税款有關的問題和情況；到車站、碼頭、機嘗郵政企業及分支機構檢查納税人託運、郵寄的應納税商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料；經縣以上税務局（分局）局長批准，憑全國統一格式的檢查存款帳户許可證明，查核從事生產、經營的納税人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳户；查核從事生產、經營的納税人的儲蓄存款，須經銀行縣市支行或者市分行的區辦事處核對，指定所屬儲蓄所提供資料。徵收機關派出的人員進行納税檢查時，應當出示税務檢查證件，否則被檢查人有權拒絕執行。納税檢查人員有責任為被檢查人保守祕密。

2.3税務檢查的基本程序編輯根據《税務稽查工作規程》的規定，税務檢查的基本程序包括選案、檢查實施、審理、執行四個環節，四個環節實行分工負責，相互合作、相互制約。選案是確定税務檢查對象的過程，税務檢查對象一般應當通過以下方法單獨或綜合產生：利用計算機選案分析系統進行篩選；根據檢查計劃按一定比例隨機抽樣選案；根據公民舉報、有關部門轉辦、上級交辦、情報交換的資料確定。檢查實施是對檢查對象進行納税檢查，客觀、公正地反映納税人遵守税收法律法規的情況的過程。審理是對檢查實施中發現的問題及法律法規的適用進行甄別、定性的過程。執行是向納税追繳不繳少繳和欠繳税款的過程，可以採取金融機構扣繳，查封、扣押、拍賣等強制執行措施。

3税務籌劃

税務籌劃，是指在税法規定的範圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排。儘可能的獲得“節税”的税收利益。它是税務代理機構可從事的不具有鑑證性能的業務內容之一。税務籌劃是由應為Tax Planning意譯而來的。從字面理解也可以稱之為“税收籌劃”、“税收計劃”，但是由於我國將税務部門對於税收徵收任務的安排叫做“税收計劃”，為之避免與之混淆，在從國外文獻中引進這一術語之初，將其譯為“税收籌劃”、“納税籌劃”、“税務籌劃”，一體現税收籌劃所具有的實現策劃安排的特點。

4電子報税

具體地説電子報税就是納税人使用電子報税工具如計算機將申報的原始資料通過通訊網絡如電話網以電子數據的形式發送到税務局的計算機主機系統上税務局主機對這些申報的原始數據通過進行身份識別邏輯計算審核之後在税務局主機內生成相應的電子申報數據並將納税人的申報款信息發送到相應的銀行進行税款保留同時税務局主機將申報的結果立即返回給納税人

計算機報税是適用於查賬徵收配置了微機的企業申報税款的一種報税方式其特點是界面友好操作直觀具有很強的税款計算功能而且一機可以多用納税户輸入完數據後用鼠標按發送鍵此時系統先將數據加密打包然後通過MODEM將數據發送到税務局並接收申報的結果將申報結果顯示給納税人