高一政治上冊財政與税收的知識點

一、財政收支

1、財政收入

隨着傳統計劃經濟體制向社會主義市場經濟體制轉變主轉到各項税收為主，內容發生重大變化。

（1）各項税收。税收收入覆蓋全社會，具有穩定性。我國財政收入從國有資產收入為除所得税外，税收不分盈虧，都按既定的税種和税率徵收。目前我國税收收入佔財政收入的90%以上。

（2）專項收入。按照國家規定，某些指定來源和特定目的的專項收入，有相應的專門用途，列收列支，專款專用，包括排污費收入、城市水資源費收入、礦產資源補償費收入、教育費附加收入等。

（3）其他收入。這是除各項税收、專項收入以外其他各項收入的總稱，包括利息收入、基本建設費歸還收入、基本建設收入、公產收入、罰沒和追回贓物贓款收入、捐贈收入等。

（4）國有企業虧損補貼。這是一項負收入，衝減財政收入。

上述幾種財政收入性質不同，政府收取的理由和方式不同，對國民經濟的影響也不相同，但它們都屬於財政收入。財政收入減少了國民經濟循環中的貨幣數量，在其他條件不變的情況下，對國民經濟具有收縮作用。

2、財政支出

財政支出是政府為行使職能，對財政收入進行支付使用的各項支出。包括：

（1）維持國家政權建設的需要。政府機關、司法機關、軍隊警察等政權機構的運行和發展，充全依靠財政撥款。

（2）支持科學、教育、文化、衞生等社會公共事業的發展。

（3）建立和維護社會保障體系的運行。

（4）投資於關係全局的基礎設施建設。

（5）投資於關係國民經濟命脈的重要行業和關鍵領域。例如軍工企業、航天企業、糧食基地、能源基地、原材料基地、支柱產業和高新技術產業中的骨幹企業等，只能由政府投資或政府控股。

無論哪一種類型的財政支出，都增加了國民經濟循環中的'貨幣數量。因此，在其他條件不變的情況下，財政支出對國民經濟具有擴張作用。

3、財政收支分類

（1）中央財政與地方財政。

從財政管理體制上，可以將國家財政分為中央財政和地方財政。在明確中央和地方政府職能的基礎上，按職能劃分事權，按事權劃分收支。在中央與地方政府事權的劃分：中央負責保證社會秩序的穩定和國家的安全，跨地區的全國性基礎設施建設，調整地區之間和產業之間的重大經濟結構等；地方負責與本地區社會經濟發展直接有關的事宜，主要是地區性的基礎設施建設，科教文衞等社會服務，社會保障體系，以及生態環境治理。

從源頭上確保中央財政收入佔有合理比例，是發揮政府宏觀調控職能的根本保證。根據國際經驗，中央財政通常佔財政收入的60%，地方財政通常佔財政支出的60%，中央財政收入的20%轉移支付返還地方財政。這種先集中、後返還的財政體制，有利於調整經濟結構，平衡地方財力，理順中央財政與地方財政的關係。

（2）公共財政與建設財政。

從財政收支的用途上，可以將國家財政分為公共性財政與建設性財政。公共機構、公共安全、公共服務等公共性財政，屬於經常性收支，包括國家政權建設，社會事業發展，社會保障體系，價格政策補貼等，應當力求收支平衡，不打赤字。建設性財政是生產性收支，包括基礎設施、有關國計民生的重要行業和關鍵領域，如果出現赤字，可以發行國債，以信用形式籌集資金。

（3）預算內資金與預算外資金。

凡列入國家預算收支的資金，稱為預算內資金。預算外資金是指國家機關、事業單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規和具有法律效力的規章而收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。主要包括：法律、法規規定的行政事業性收費；國務院及財政部審批建立的政府性基金、附加收入等；主管部門所屬單位集中上繳資金。財政部門在銀行開設統一專户，實行預算外資金的收支兩條線管理。

二、財政預算

財政預算又稱國家預算，是事先編制的國家財政收支計劃。財政預算可以通過預算總規模、預算的收支機構、頂算收支平衡與差額、預算方式的變化，調節宏觀經濟總量和結構。財政預算體現宏觀經濟政策的意圖，制約政府收支活動範圍和方向，一旦經法定程序批准，就具備了法律效力。根據預算收支情況，可以分為幾種類型：

1、平衡預算

平衡預算是財政收支相等的預算，這時的財政對宏觀經濟的效應並非等於零，財政收入的收縮效應與財政支出的擴張效應不能完全抵消，平衡預算仍有擴一張效應。這是因為，財政收支規模擠壓了居民儲蓄，使居民原本用於儲蓄的貨幣重新回到國民經濟的循環中。當預算規模擴一大時，國民收入水平會擴張；當預算規模縮小時，國民收入水平會收縮。

平衡預算可以分為年度平衡預算和週期平衡預算：年度平衡預算按照量人為出的原則，力求當年收支平衡；週期平衡預算根據經濟週期的波動，要求在一個經濟週期內以豐補歉，做到收支平衡。鑑於年度平衡預算可能加劇經濟波動，越來越多的國家放棄年度平衡，追求週期平衡。

2、複式預算

複式預算是相對幹一攬子單式預算來説的，它將財政預算分為經常性預算、國有資本經營預算、社會保障預算等，原則上要求各自平衡。經常性預算屬於公共財政，不打赤字，若有節餘可轉人建設性預算，即國有資本經營預算，後者若有赤字，可通過發行國債加以彌補。國有資本經營預算要在明確出資企業產權邊界和清產核資的基礎上，確保國有資本的保值增值，防止國有資產流失。社會保障預算要堅持社會統籌與個人賬户相結合，採取多種方式（包括依法劃轉部分國有資產）充實社會保障基金。

3、零基預算

零基預算是相對於增量預算來説的。增量預算是在上年度預算的基礎上，根據新年度經濟社會發展情況加以調整。零基預算則“從零開始”，只以新年度經濟社會發展情況為依據，而不考慮以前的預算狀況。實際上，零基預算也不是一切都從零開始，主要指需要重新審定的項目起點為零。

4、赤字預算

赤字預算是財政支出大於財政收入的預算、這是由於支出大於收入的差額通常都用紅字表示。赤字預算有兩種情況：一種是政府在制定預算時，即使將各種收入打足，其總額仍然小於無法壓低的各項支出之和，導致預算赤字；一種情況是政府有意衽的赤字預算，即政府在制定預算時有意加大財政支出的規模，刺激經濟增長，也形成預算赤字。財政赤字一般通過增發國債或發行貨幣來彌補。

5、盈餘預算

盈餘預算是財政支出小於財政收入的預算。盈餘預算也有兩種情況：一種情況是政府制定預算時自然產生的盈餘，即政府將各項支出打足，財政收入仍然大於支出；一種情況是政府有意實行的盈餘預算，當經濟過熱或出現通貨膨脹時，為了控制國民經濟運行，政府壓低各項支出，也形成盈餘預算。

政府有意實行赤字預算或盈餘預算，本身就是一種宏觀經濟調控財政政策，即功能財政。根據上述財政效應，正確的財政政策應對宏觀經濟波動實行逆向調節。當經濟繁榮、資源緊張、通貨膨脹時，實行緊縮性財政政策，在收縮財政收入的同時，以更大幅度減少財政支出，保持支出的減少超過收入的減少；當經濟蕭條、資源閒置、通貨緊縮時，實行擴張性的財政政策，在擴大財政收入規模時，以更大幅度擴大支出。

財政預算對宏觀經濟結構同樣具有調節作用。從收入方面看，它可以通過改變税收收入的結構、中央收入與地方收入的結構、財政收入與國民收入的結構等，實現一定的政策目的。從支出方面看，財政預算除了用於必不可少的行政、國防支出之外，主要用於基礎設施、文化、教育、科學、公用事業等，調節經濟社會發展的各項比例關係。