核定徵收鑑定表

核定徵收方式，按收入計算所得税。

核定徵收申報表填報説明：

中華人民共和國企業所得税月(季)度預繳納税申報表(B類)

一、本表為按照核定徵收管理辦法(包括核定應税所得率和核定税額徵收方式)繳納企業所得税的納税人在月(季)度申報繳納企業所得税時使用，包括依法被税務機關指定的扣繳義務人。其中：核定應税所得率的納税人按收入總額核定、按成本費用核定、按經費支出換算分別填寫。

二、本表表頭項目：

1、“税款所屬期間”：納税人填報的“税款所屬期間”為公曆1月1日至所屬季(月)度最後一日。

企業年度中間開業的納税人填報的“税款所屬期間”為當月(季)度第一日至所屬月(季)度的最後一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

2、“納税人識別號”：填報税務機關核發的税務登記證號碼(15位)。

3、“納税人名稱”：填報税務登記證中的納税人全稱。

三、具體項目填報説明

1、第1行 “收入總額”：按照收入總額核定應税所得率的納税人填報此行。填寫本年度累計取得的各項收入金額。

2、第2行“税務機關核定的應税所得率”：填報主管税務機關核定的應税所得率。

3、第3行“應納税所得額”：填報計算結果。計算公式：應納税所得額=第1行“收入總額”×第2行“税務機關核定的應税所得率”。

4、第4行 “成本費用總額”：按照成本費用核定應税所得率的納税人填報此行。填寫本年度累計發生的各項成本費用金額。

5、第5行“税務機關核定的應税所得率”：填報主管税務機關核定的應税所得率。

6、第6行“應納税所得額”：填報計算結果。計算公式：應納税所得額=第4行 “成本費用總額”÷(1-第5行“税務機關核定的應税所得率”)×第5行“税務機關核定的應税所得率”。

7、第7行“經費支出總額”：按照經費支出換算收入方式繳納所得税的納税人填報此行。填報累計發生的各項經費支出金額。

8、第8行“經税務機關核定的應税所得率”：填報主管税務機關核定的應税所得率。

9、第9行“換算的收入額”：填報計算結果。計算公式：換算的'收入額=第7行“經費支出總額”÷(1-第8行“税務機關核定的應税所得率”)。

10、第10行“應納税所得額”：填報計算結果。計算公式：應納税所得額=第8行“税務機關核定的應税所得率”×第9行“換算的收入額”。

11、第11行 “税率”：填寫《企業所得税法》第四條規定的25%税率。

12、第12行“應納所得税額”

(1)核定應税所得率的納税人填報計算結果：

按照收入總額核定應税所得率的納税人，應納所得税額=第3行“應納税所得額” ×第11行“税率”

按照成本費用核定應税所得率的納税人，應納所得税額=第6行“應納税所得額” ×第11行“税率”

按照經費支出換算應納税所得額的納税人，應納所得税額=第10行“應納税所得額” ×第11行“税率”

(2)實行核定税額徵收的納税人，填報税務機關核定的應納所得税額。

13、第13行“減免所得税額”：填報當期實際享受的減免所得税額，第13行≤第12行。包括享受減免税優惠過渡期的税收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經税務機關審批或備案的其他減免税優惠。

14、第14行“已預繳的所得税額”：填報當年累計已預繳的企業所得税額。

15、第15行“應補(退)所得税額” ：填報計算結果。計算公式：應補(退)所得税額=第12行“應納所得税額”-第13行“減免所得税額”-第14行“已預繳的所得税額”;當第15行≤0時，本行填0。