南寧百貨2017年上半年審計小結

一：公司概況

南寧百貨大樓股份有限公司（以下簡稱南寧百貨）屬於百貨零售企業，以經營百貨為主，主要有商品零售和商品百貨。系1992年12月22日經廣西壯族自治區體改委桂體改股字（1992）43號文批准，由南寧市百貨大樓進行股份制改組成立的定向募集股份有限公司，註冊資本人民幣63,600,000.00元。 二：公司經營情況

◎資產總額（期末）：1015823075.41 （期初）：1088272004.56 ◎債總額（期末）：659383503.92 （期末）：758272030.15

公司負債率高達64.91%，但相對於期初的66.678%，減少了1.77%，從絕對數來看其負債率依然是很高的。

◎營業利潤：31278541.25 同比上期97010575.19減少了65732033.94，其總資產利潤率為3.079%屬於較高的利潤率。

◎庫存現金，為其主要的會計科目，因為其為商品零售企業大部分的資金結算都為現金支付活動，當然也有不少刷卡消費的客户，單其主要的支付手段仍未現金業務。公司應採取較為保守的會計制度為宜

二：重要性水平

◎財務報表層次重要性水平：因為其為百貨零售業，所以以其營業收入為基準公式為：0.5%*1122526799.97=5612633.99985,所以5612634元為其重要性水平。 ◎認定層次重要性水平：貨幣資金+應收賬款+存貨+固定資產

=259966960.74+2503686.30+71220179.29+177979660.91=511670397.24 511670397.24*0.5%=2558351.99

*各個項目的可容忍錯報不超過財務報表層次重要性水平的60%即：

5612634*60%=3367580.4

三：審計建議

1：加強內部控制，節約人工成本。

2：加強物流成本控制，與零售巨頭沃爾瑪相比，其建立了強大的配送中心系統，擁有全美最大的'私人運輸車隊，所有分店的電腦與總部相連。而在這一點上，南寧百貨可以學其優勢加強建物配備建設。

3：發揮地緣優勢，本土優勢。搶佔本地市場。

南寧百貨2017年上半年審計小結 [篇2]

2012年上半年，審計部在市局黨組的領導下，全面貫徹落實全省煙草財審工作會議精神，緊緊圍繞“捲煙上水平”的中心任務，堅持“提升素質、全面審計、突出重點、確保質量、注重成效”的原則，按照省局、市公司的部署，以交叉審計新模式為契機開展審計工作，對市局本級和外市進行審計，切實保障各項審計任務的完成。現將2012年審計派駐辦上半年工作總結如下：

一、上半年工作回顧

（一）轉變思想，積極完成省局、市局工作計劃 今年四月份全省正式實施《煙草行業審計派駐制管理辦法》，按照行業“雙重領導、垂直管理、監督駐地、參審異地”的內審管理規定，**派駐辦及時調整思維，按照省局四個“統一”部署和省局、市局的工作重點，調整制定了《**市煙草專賣局（公司）2012年審計工作安排》，並嚴格落實審計工作計劃。截止2012年6月30日派駐辦共開展13個專項審計項目，並出具相關審計報告7份。

1.完成主審交叉審計任務三項，提出審計建議4條：一是對**市公司2017年財務收支進行審計，二是對**市公司2017年預算執行情況進行審計，三是對**市公司2017年專賣罰沒收支資金進行審計。

按照省局交叉審計工作計劃，**派駐辦於五月初主審了鐵嶺市公司2017年財務收支、預算執行情況及專賣罰沒及打假經費使用情況審計項目，於五月中、下旬助審了撫順市公司2017年財務收支、預算執行情況及專賣罰沒收支審計項目，助審了**市公司2017年財務收支、預算執行情況及專賣罰沒收支審計項目，累計抽調審計人員6人次

2.於6月份參加省審計派駐辦對**法人**任期經濟審計1項，抽調2人次。

3.完成市局專項審計任務4項，提出審計建議10條。一是**市法人**離任經濟責任審計；二是2017年捲煙廢舊包裝箱使用銷售情況審計；三是2017年第四季度專賣專項資金情況審計報告；四是對2017年市工會資金收支情況審計。

4.完成其他審計項目三項：一是配合省公司對**地區煙葉救災補貼資金發放情況進行檢查。二是配合**煙草有限公司對工會、食堂財務收支進行審計三是對**地區煙需物資庫存情況進行專項調查。

（二）突出重點，嚴格規範，加強審計監管力度。 深入開展“兩項工作”是當前行業整頓規範的重中之重，是源頭治理的關鍵措施，是嚴格規範的治本之策。根據省局工作部署，今年**派駐辦重點加強了對工程投資、物資採購、宣傳促銷審計力度，嚴格按照國家局的文件精神，對工程投

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