2017年審計稽核部工作計劃
2017年對於財務公司來説是探索和摸索的一年,無論是公司組織形式的建設還是各項制度的制定都處於初步探尋階段,內部審計的工作也處於初建階段,完善當前部門工作任重道遠。針對財務公司實際,提出如下審計工作計劃:
1、 完善審計內控制度,促進財務公司內控管理健全與完善
(1)首先完善財務公司內審制度,做到審計工作有據可依,根據審計業務類型,準備建立《財務公司預算執行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。
(2)內控制度是指公司為實現經營目標,保障資產完整、保證會計信息真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協調、組織、制約、檢查的控制系統。2017年為財務公司運營的第一年,各項制度處於一邊制定一邊執行的狀態,必然有很多執行不嚴的地方,因此,2017年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上,對其執行情況進行檢查與評價,主要是評價內控是否健全、有效,可依賴程度如何;評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下,在運行中是否得到認真的貫徹和執行,是否有利於公司的經營活動、促進公司的發展等,以便及時發現管理中的薄弱環節,從而確定審計重點,提高審計工作效率,保證審計工作質量,有針對性的提出審計意見,促進下屬企業健全和完善內控制度,保證其經營活動正常運行。
(3)通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前財務公司費用開支的相關制度尚未健全,部分費用開銷即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準),因此,費用開支喪失了計劃性,部分項目突破預算範圍。審計將配合財務等相關部門,建立與健全各項費用管理辦法,制定相關費用開支標準,同時使之成為預算編制指引、規範性文件。
2、 以經營業績審計為中心,結合經濟責任審計。
內部審計必須以公司經營業績審計為中心,主要是對下屬企業的每半年度經營業績(預算執行)審計,通過經營業績審計不僅要查錯防弊,及時發現問題並予以糾正,逐步實現由發現型向預防型的轉變,更重要的是要找出影響業績提高的主要因素,分析原因,抓住關鍵,提出建議和意見,進而促進下屬企業加強經營管理,提高經濟效益。
在開展經營業績審計時,內部審計應注意的問題是:經營業績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合,經濟責任審計也就是對下屬企業經營者年度或任期內的經營目標、經營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計,還應搞好任中審計,注重對下屬企業領導幹部任中經營績效的評價。
⑴對下屬企業經營業績審計(年度審計、半年度審計):
通過對下屬企業2017年度經營業績審計,出具審計報告,提交集團公司考核小
組,作為對各下屬企業考核的依據。
通過對2011年的半年度預算執行審計,發現預算執行過程與內控管理中存在問題,敦促其糾正問題、執行集團經營政策、落實經營管理措施,圍繞集團年度經營目標提高經營效益。
⑵結合經營開展經營專項審計,促進內控制度貫徹與執行
①收入合同審計
集團實行資金集中管理,各企業的收入應全部納入預算管理,併入賬核算,禁設小金庫,因此,對下屬企業的各項收入項目是否納入預算管理,收入金額全部入賬,以及收入內控是否健全、有效進行審計。
②在各項成本費用支出進行跟蹤審計
集團公司與下屬企業簽訂經營責任書,但主營業務成本並不納入業績考核,並在ERP中實行預算控制,因此,對下屬企業的主營業務成本的開支範圍、標準、原始票據合法性進行審計,以確定下屬企業各項成本費用支出的真實、合法性。 ③工程項目的竣工結算審計
近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算,工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的諮詢公司審計,因此,主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。
三、依照“審後要追究、審後要整改、審後要運用”的原則,建立審計結果落實反饋制度,加強對審計意見落實情況的跟蹤,並定期組織開展審計成果運用執行情況的檢查。
1、對下發整改通知責令限期整改的下屬企業,要及時進行回訪,監督審計意見的落實,使企業存在的問題逐漸減少,同樣的問題不重複出現,從而達到查違糾偏、防範未然、強化管理、規避風險的目的。
2、與集團公司各職能部門,尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通,將審計部掌握的`相關信息及時通報,避免管理、監督、考核脱節。
四、加大宣傳力度,改善內審環境,加強審計人員培訓,進一步提高審計工作質量。
1、2017年審計隊伍人員出現流動,審計崗位配備不足,導致年度工作目標未能全部落實,2011年,需要領導支持與相關部門配合,按崗位設置配備審計人員,充實審計隊伍力量。
《2017年審計稽核部工作計劃》全文內容當前網頁未完全顯示,剩餘內容請訪問下一頁查看。
-
核算員的崗位職責(通用12篇)
在我們平凡的日常裏,崗位職責使用的情況越來越多,制定崗位職責可以有效規範操作行為。大家知道崗位職責的格式嗎?以下是小編為大家收集的核算員的崗位職責,希望能夠幫助到大家。核算員的崗位職責篇11、熟悉崗位工作流程,對核算工作能夠熟練操作,做好車隊職工的工資核...
-
微博運營專員崗位職責(精選5篇)
在現在的社會生活中,崗位職責對人們來説越來越重要,崗位職責是組織考核的依據。相信很多朋友都對制定崗位職責感到非常苦惱吧,下面是小編為大家收集的微博運營專員崗位職責,僅供參考,希望能夠幫助到大家。微博運營專員崗位職責1崗位職責:1、負責製作微信/微博日常運...
-
聖誕主題的活動策劃方案(通用5篇)
為有力保證活動開展的質量水平,通常會被要求事先制定活動方案,活動方案是從活動的目的、要求、方式、方法、進度等都部署具體、周密,並有很強可操作性的計劃。活動方案應該怎麼制定才好呢?下面是小編為大家收集的聖誕主題的活動策劃方案,僅供參考,大家一起來看看吧。...
-
關於公司搬遷的通知範文
在發展不斷提速的社會中,需要使用通知的情境愈發增多,上級機關對下級機關可以用通知,平行機關之間有時也可以用通知。還是對通知一籌莫展嗎?下面是小編為大家整理的關於公司搬遷的通知範文,歡迎大家分享。關於公司搬遷的通知範文1尊敬的客户:您好!承蒙您長期以來大力...