超市出納工作計劃
一、什麼是出納
出納人員,從廣義上來説,既包括各單位會計部門設置的出納人員,也包括各業務部門的各類收款員、工資發放員(專職或兼職)等。無論是專職的還是兼職的收款員、工資發放員,他們大都直接與現金、銀行結算票據打交道,也要填制和審核一些原始憑證,他們必須保證自己經手的貨幣資金、票據的安全與完整,他們所從事的款項收付業務實際上是單位出納人員的工作延伸。從狹義上來説,出納人員僅指單位會計部門從事資金收付和核算工作的出納人員。
任何工作都有自身的特點和工作規律,出納是會計工作的組成部分,具有一般會計工作的本質屬性,但它又是一個專門的崗位,一項專門的技術,因此,具有自己專門的工作特點。具體包括以下幾點:
1.社會性出納工作擔負着一個單位貨幣資金的收付、存取活動,而這些活動是置身於整個社會經濟活動的大環境之中的,是和整個社會的經濟運轉相聯繫的。只要這個單位發生經濟活動,就必然要求出納員與之發生經濟關係。如,出納人員要了解國家有關財會政策法規並參加這方面的學習和培訓,出納人員要經常跑銀行等。因此,出納工作具有廣泛的社會性。
2.專業性出納工作作為會計工作的一個重要崗位,有着專門的操作技術和工作規則。憑證如何填,出納賬怎樣記都很有學問,就連保險櫃的使用與管理也是有講究的。因此,要做好出納工作,一方面要求經過一定的職業教育,另一方面也需要在實踐中不斷積累經驗,掌握其工作要領,熟練使用現代化辦公工具,做一個合格的出納人員。
3.政策性出納工作是一項政策性很強的工作,其工作的每個環節都必須依照國家相關財經法規進行。如,辦理現金收付要按照國家現金管理規定進行;辦理銀行結算業務要根據國家銀行結算辦法進行。《會計法》、《會計人員職權條例》、《會計基礎工作規範》等法規都是把出納工作併入會計工作中來,並對出納工作提出具體規定和要求的。不掌握這些政策法規,就做不好出納工作;不按這些政策法規辦事,就違反了財經紀律。
4.時效性出納工作具有很強的時效性,何時發放職工工資,何時核對銀行對賬單等等,都有嚴格的時間要求,一天都不能延誤。因此,出納員心裏應有個時間表,及時辦理各項工作,保證出納工作質量。
二、出納員的職責和權限
根據《會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法規,出納員具有以下職責:
(1)按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定,辦理現金收付和銀行結算業務。出納員應嚴格遵守現金開支範圍,非現金結算範圍不得用現金收付;遵守庫存現金限額,超限額的現金按規定及時送存銀行;現金管理要做到日清月結,賬面餘額與庫存現金每日下班前應核對,發現問題,及時查對;銀行存款日記賬與銀行對賬單餘額也要及時核對,如有不符,立即通知銀行調整。
(2)根據會計制度的規定,在辦理現金和銀行存款收付業務時,要嚴格審核有關原始憑證,再據以編制收付款憑證,然後根據編制的`收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬,並結出餘額。
(3)按照國家外匯管理和對購匯制度的規定及有關批件,辦理外匯出納業務。
(4)掌握銀行存款餘額不準簽發空頭支票,不準出租、出借銀行賬户為其他單位辦理結算。
(5)保管庫存現金和各種有價證券(如,國庫券、債券、股票等)的安全與完整。
(6)保管有關印章,空白收據和空白支票。
根據《會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法規,出納員具有以下權限:
(1)維護財經紀律,執行財會制度,抵制不合法的收支和弄虛作假行為。
《會計法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護財經紀律提出具體規定。《會計法》的這些規定是:各單位的會計機構、會計人員對本單位實行會計監督。
會計機構、會計人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。會計機構、會計人員發現賬簿記錄與實物、款項不符的時候,應當按照有關規定進行處理;無權自行處理的,應當立即向本單位領導人報告,請求查明原因,作出處理。
會計機構、會計人員對違法的收支,應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應當向單位領導人提出書面意見,要求處理。單位領導人應當自接到書面意見之日起10日內作出書面決定,並對決定承擔責任。
會計機構、會計人員對違法的收支,不予制止和糾正,又不向單位領導人提出書面意見的,也應當承擔責任。
對嚴重違法損害國家和社會公眾利益的收支,會計機構、會計人員應當向主管單位或者財政、審計、税務機關報告,接到報告的機關應當負責處理。
(2)參與貨幣資金計劃定額管理的權力。
(3)管好貨幣資金的權力。
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