會計與審計的期末總結

會計憑證交叉審核工作總結 為進一步加強會計基礎工作,提高會計核算的規範化,下面由本站小編為你整理的會計與審計的期末總結，希望大家希望!

　　會計與審計的期末總結(一)

根據《xx市農業局關於轉發農業部農村集體經濟組織審計規定的通知》精神以及8月14日##縣紀委召開的《xx年農村基層黨風廉正建設工作會》會議精神要求，我們對全縣2個街鎮的農村集體經濟組織今年以來的財務情況進行了全面的審計，現總結如下：

一、農村財務審計的主要作法

1、搞好宣傳，提高認識。在開展審計工作前，縣農業局下發了《關於認真開展農村集體經濟組織審計工作的通知》(綦農業〔215〕12號)。通知明確指出：開展農村集體經濟組織審計，能夠更好地保護集體經濟組織和農民的合法權益，促進黨的各項惠農政策落實到位;能夠促進村級財務公開和民主制度建設，進一步完善村級監督和權力制約機制;加強農村集體經濟組織審計，是鞏固“三農”工作成果的要求，是改善民生和構建農村和諧的要求，是推進農村又好又快發展的有力保障。要求各街(鎮)要充分認識開展農村集體經濟組織審計工作的重要意義。

2、成立領導小組和工作班子。各鎮都成立了由分管農業的領導或紀檢書記擔任組長，農經幹部、財政幹部、駐村幹部、代理會計為成員的農村財務審計工作領導小組，具體負責農村財務審計工作。

3、明確審計工作的範圍和重點。這次農村集體經濟組織審計的範圍，是街(鎮)、村兩級2015年度農民負擔情況和農民負擔資金的提取使用及惠農政策落實到位的情況和日常財務工作。審計的重點是農民負擔和惠農政策落實情況、日常財務審計。

二、農村財務審計的結果及存在的問題

全縣314個行政村、2629個村民小組中，已審計249個村、246個村民小組。接受審計的村、社在農村合作醫療收費、農村中國小收費、農民建房收費、農民集資收費、一事一議籌資籌勞中未發現貪污挪用、自立項目、違規收費、強行以資代勞籌工等情況。通過檢查審計，主要反映出以下問題：

1、挪用集體資金的情況仍有發生。個別村組幹部由於思想素質不高，財經紀律意識不強，挪用集體資金的情況仍然存在。這次審計中查出:挪用集體資金8人，金額535.54元，其中：安穩鎮一村支書挪用集體資金23餘元，永城鎮一村民組長挪用集體資金2859.54元，古南街道一村民組長挪用集體資金4536.5元;其他違規行為23人，主要是在集體報銷旅遊費、伙食費、重報支出等費用，涉及金額15418.5元。到目前為止，已有21人作了退賠，退出集體資金6243.5元，佔應退賠金額的9.92%。

2、部分村組執行制度不夠嚴格。我縣農村財務實行委託代理和電算化管理以來，財務管理制度比較健全。但是，由於少數村組幹部思想素質不高，遵章守紀意識不強，因而在農村財務管理工作中執行制度不夠嚴格。這次審計中同時查出集體收入未及時入賬17筆84578元，少支多報1筆5元，拒絕不合理開支入賬25筆9541元，違規新增債務3筆1817元。

3、財務管理監督仍需加強。一是開支審批手續不夠完善。少數開支單據或無事由，或無經辦人簽字，或無審批人審批，或無民主理財小組審核蓋章。二是部分票據不規範。少數村組仍有使用三聯收據收款或白條單據付款的情況，一些本應取得正規合法憑證的經濟業務，卻以非正規票據代替。三是民主理財小組未能履行監督職能。全縣共有民主理財小組2214個，其中村314人，社19個，有的民主理財小組由於無報酬或民主監督意識不強，不願參與或按要求參與農村財務監督管理工作。全縣共有161個村、組民主理財小組違反財務制度規定由村、組幹部兼任民主理財小組組長，有名無實，形同虛設。四是公款私存情況仍然存在。少數村由於過去欠有銀行或農村信用社貸款，不願或不敢在銀行或農村信用社開設集體存款賬户，因而將集體資金以個人名義存入銀行或農村信用社，造成集體資金管理失控。三角鎮一村主任將集體資金2631從1999年3月至2015年1月期間，該村向9户私人發放借貸款，到目前為止，經清理小組督促追收，累計至今尚有6元未還，原村會計將計劃生育管理費、農税、基本水費等集體資金24578.7元以私人的名義存入銀行，現已追收上繳，存入樂興村集體資金賬户。

4、村幹部違規經辦集體經濟業務。按照制度規定，村組集體的經濟收支業務只能由財務人員負責辦理，但少數村的支書或主任不放手，強行經手集體經濟業務。

三、整改措施

1、加強督促檢查，嚴格執行各項制度。農村財務管理工作是農村經營管理工作，乃至整個農村工作的重要組成部分，也是農民羣眾比較關注的熱點問題。搞好農村財務管理，對於加強農村基層組織建設，密切黨羣、幹羣關係，構建農村和諧社會具有十分重要的意義。因此，今後要作為一項經常性工作，抓好農村財務管理工作的督促檢查，嚴格執行農村財務各項制度。各鎮必須針對本地農村財務管理工作中存在的各種問題，積極採取有效措施，及時糾正和完善，使之儘快達到規範化、制度化。

2、強化審計監督，查處違規違紀行為。搞好農村財務審計監督，是加強農村財務管理工作的重要環節和手段。因此，要把農村財務審計監督作為一項經常性的工作，針對農村財務管理工作中存在的各種問題，定期或不定期地開展審計監督。按照我縣農村財務管理制度要求，每年要審計三分之一的村組，原則上三年內對所有的村組要輪流審計一遍。對審計中查出的一般經濟問題，要按照財務制度的規定嚴肅處理;情節嚴重的由紀檢監察機關給予黨紀、政紀處分;構成犯罪的移交司法機關依法追究刑事責任。

3、強化農村財務人員的素質教育。農村財務人員的`政治思想素質、業務技術水平、職業道德和敬業精神，在很大程度上決定着農村財務管理工作質量的好壞。因此，在開展業務培訓的同時，要進一步加大對村組財務人員及鎮代理會計的財經紀律、思想素質教育，提高遵紀守法意識，增強責任感、使命感。

4、保持農村財務人員的相對穩定。嚴格按照農村財務規範管理的條件配備代理中心會計和村財務人員，並保持相對穩定，確因工作需要調換的，必須經鎮農經部門審核、鎮人民政府批准，並報縣農業行政主管部門備案

　　會計與審計的期末總結(二)

為了在村支“兩委”換屆前對村幹部任期的經濟責任、工作業績有一個公正的評價，既為選拔任用村幹部提供依據，又給羣眾一個明白，還幹部一個清白，充分保障村民享有集體經濟管理的知情權與參與權，推動農村民主法制建設，規範農村集體資產和財務管理，促進農村經濟發展和社會穩定，根據鄉黨委、政府的部署要求，鄉成立了審計工作領導小組，對我鄉11個行政村集體財務進行了審計。現將審計結果總結如下：

1、 工作步驟

1、統一思想、加強領導

為保證審計工作的順利完成，我們成立了由鄉紀委牽頭的審計工作領導小組，成員包括鄉紀委委員、三資辦、財政所及民政辦工作人員。並且召開動員大會，使大家充分認識到此項工作能否圓滿完成，關係到保障農民羣眾的知情權、參與權、決策權和監督權，是事關農村經濟發展和農村社會和諧穩定的一件大事。為了保證審計質量，我們對審計工作人員進行了培訓，同時要求審計人員必須做到審查帳薄不留死角，檢查手續不留漏洞。鄉紀委委員在審計工作動員會上明確表態，若發現審計人員弄虛作假，發現一個處理一個，決不手軟，明確各駐村辦點幹部為第一責任人，同時把這次審計工作與年終工作的評優評先進行掛鈎，把責任落實到位。通過加強領導，強化責任，從而保證了審計工作在短期內順利完成。

2、界定範圍、明確分工

本次村級財務審計，審計範圍為2011年7月1日至2014年6月30日。審計內容：一是農村經濟責任目標完成情況，具體包括村主要幹部任期內創業承諾制是否如期兑現，村財務管理、資產管理、民主管理等內控制度是否健全等，由組織幹事負責調查審核;二是財經法紀執行情況，包括財務收支、專項資金、承包上交、集體積累等內容，由財政辦人員和村帳代理員負責核查;三是村民關注的熱點問題，包括集體資產處置、債權債務問題、土地發包承包問題、村級財務公開問題等，由紀檢線人員負責調查。

3、完善程序、講究方法

完善工作程序：在審計工作開展之前，召開了動員大會，鄉內審小組制定了審計工作計劃，向各村下達了審計書面通知，各村都張貼了審計公告，最後為各村出具了審計報告，審計整個過程都體現着全面性、客觀性和真實性。

講究審計方法：主要做到“六審，六查”，一審財產物資，查賬、物是否相符;二審存款現金，查賬款是否相符;三審各級收支，查是否符合規定;四審集體積累，查去向是否清楚;五審承包上交，查合同是否兑現;六審各項往來，查債權債務是否落實。同時由村級財務收支的審計延伸到村集體債權債務、農民低保、各項惠農補貼、新農村建設資金以及村主要幹部廉潔自律、創業承諾等專項審計，挖掘了審計工作的深度，切實拓展和延伸了審計範圍，做到了全方位審計。審計人員十分注意認真聽取村民主理財小組和村民意見，充分發揮民主理財小組作用，自覺接受羣眾的監督;注意遵守審計紀律，在未作正式結論前，沒有散佈不負責任的言論。通過審計，對各村的財務都撰寫了審計報告，沒有發現村幹部貪污、挪用、擠佔集體資產和資金的現象。我們在審計過程中始終堅持實事求是、客觀公正，嚴格把握帳薄憑證的審核和內查外調的取證，從而確保了審計的質量，

4、搞好公開、彰顯民主

財務審計結束後，11個村全部進行了財務公開，讓羣眾知曉，受羣眾監督。通過此次村級財務的審計，一是達到了給農民羣眾一個明白，還村幹部一個清白的目的;二是達到了保障村民享有集體經濟管理的知情權與參與權，推動農村民主法制建設的目的。

2、 主要存在問題

一是村集體資產管理欠規範。部分村在集體資產出租、出售、轉讓等過程中沒有在財務上形成台帳和説明，沒有按合同或協議建立收入台帳，容易造成村集體資產的流失。

二是歷史遺留“呆帳”較多。一些債權債務沒有及時清理，形成“呆帳”、“死帳”，制約着村級集體經濟的發展。

三是白條抵庫現象還不少。少數村幹部財經紀律意識淡薄，村財務管理制度比較鬆懈，財務報銷制度不夠規範，單據審核把關不嚴，白條報銷的現象時有發生，餐費、勞務費等一些費用用“白條子”，造成白條抵庫現象。

四是非生產性開支較大。部分村為“跑項目”、“要資金”，請客送禮，將一些不明瞭的開支列入招待費中，致使招待費虛高。

五是村級財務公開沒有真正落實到位。雖然對村級財務公開的內容、時間、地點、形式和程序等都有明確規定，但不少村在實際操作中往往打折扣。有的村擔心財務公開影響工作，往往簡化公開程序，減少公開內容，有關資金支出問題，避重就輕、避實就虛，只公佈一級科目，把隱性開支和不正當開支列到“其他”支出欄目中打埋伏，村民看村級財務猶如霧裏開花，無法瞭解資金的詳細用途和去向。另外，有的村重公佈、輕反饋，對村級財務公開後羣眾的意見建議不重視、不及時處理和反饋，溝通渠道不暢通，財務公開的實際效果並不理想。

六是小型工程款支付不規範。由於部分村小型工程沒有按照市裏要求進行招標，致使工程存在包工不包料的問題，比如有的村出現了由村幹部分工買材料報帳，導致村帳白條五花八門，數額巨大;項目工程支付過程中，有的沒有采用從銀行轉帳的辦法，而是支付大筆現金給個人，且以白條形式入帳;部分工程完工後，結算無驗收報告，以一張自制白條或收據做帳，有的甚至不結算。

3、 意見和建議

建立健全村級財務管理制度和保障正常運轉的監督機制，使財務工作規範有序，逐步走上科學化、規範化、制度化的軌道。當前的重點是要加強對農村基層財務管理的組織領導和規範制度、夯實基礎、強化監督、落實公開、抓好業務培訓等為重點，切實加強農村村級財務管理工作。

通過以上措施，內審工作取得成效。一方面充分發揮審計的監督職能，及時發現問題，嚴肅查處財務管理中的違法違規違紀行為。另一方面充分發揮農村審計的服務職能，積極向村集體提出合理化建議，幫助村級規範經濟財務行為，為發展壯大集體經濟積極進言獻策。鄉內審機構開展的村級財務審計，在加強經濟管理、推進新農村建設等方面，發揮了積極的作用。

　　會計與審計的期末總結(三)

受黨委的委派，村級財務審計組，於xx年9月8日星期二開始，對全辦事處10個行政村的財務收支、資金及重大建設項目等進行了重點清查。此次審計工作領導重視，上下共同努力，達到了預期目的，取得了一定成效，審計組經過為期30天的努力，本次審計圓滿結束，現將審計結果報告如下：

一、基本情況：

本次審計領導重視，人員齊全，紀檢全程參與，財務負責人任組長，副組長：*******,對10個行政村為20天的審計。

二、工作程序：

1、辦事處審計組xx年9月8日製定了《審計人員時間安排表》及審計通知書，並由辦事處下發給被審計單位。

2、相關單位接到通知後，財會人員在辦事處會計核算中心配合審計人員審計。

3、在審計過程中，對於有些有手續不合理的單據進行現場更正、完善。對於一些不符合財會制度的行為，現場指正。把村級集體重大基建項目作為重點進行審計、調查。

三、審計中發現的問題和存在的不足：

此次審計工作中我們發現全辦事處村(居)委會的五年來的財務管理工作已逐步引起鄉村兩級重視，列入了重要議

事日程，促使步入制度化、正規化、專業化管理。但還是存在諸多問題，主要表現在以下幾個方面：

(一)入賬不及時，坐支收入及白條抵庫現象普遍存在： 在審計中發現，村裏報賬員因各種原因，收入不及時繳存到“三資管理”專户中，而直接用於費用開支，因此村裏賬面現金餘額很大。這種現象既違反了《現金管理條例》和“收支兩條線”管理的原則，又逃避了鄉政府對村裏收支的監管，使核算中心失去了應有的監管作用，僅成為村裏的記賬員和會計憑證的保管員。原因就是報賬員對現金管理規定執行不嚴格。這次審計對出賬面財務資金餘額為 而且有的時間較長，對象內容很複雜。原因一，少數村幹部濫用職權包括歷任村幹部任職期間走動挪用集體現金;原因二，少數村現金管理出擊多頭賬務;原因三，部分村墊交社會撫養費。

(二)基建項目工程竣工結算未經審計而報賬： 近年來，國家加大了對農村基礎設施的投入，我們的各個村委會抓緊時機，千方百計地向上級爭取到資金，用於自身的各項服務;2、有的預算，會議記錄等材料也沒有。這樣逃避審計監督，為擠佔挪用專項資金為支出提供了方便。

(三)

四、審計意見和建議：

(一)建議村級財務代理，建立健全內控制度。一是建

立會計、報賬員考核制度，保證會計資料及時、完整、真實;二是強化票據審核制度，實現二級審核制，嚴格把關，做到不合規票據決不入賬;三是加強村級財務人員業務培訓學習，提高業務能力，及時報賬，按時報表;四是對級三大員工資待遇要有一個明確規定，或制定一個幅度，防止相互攀比，亂髮錢物現象發生;五是加強內部檢查，提高會計質量。

(二)加強對專項資金的管理。做到專項資金專款專用。保證財務的真實性，防止擠佔挪用，套取專項資金現象再度發生，杜絕貪污和損失浪費國家資金，使黨的惠民政策真正落實到實處。