工程評審技術工作總結

一、公司概況

公司於年月註冊成公司，其生產線6條，08年6月對舊的生產線進行了轉固處理，然後新增了的新生產線。

二、評審過程中發現的問題及建議

（一）預算方面

1、不完整的預算。項目整體的預算不全面，焊接材料、氣體，土建部分未能包含在預算中，使預算與實際費用的差異很大。如舊衝施肥生產線的預算費用88,024，實際轉固99,792.96,差異11,768.96,差異率13.37%；舊BB肥生產線預算費37,832+73,000=110,832，實際轉固160,917.55,差異50,085.55,差異率45.19%。

2、部分不合理的預算的不合理性。如年月日，關於新的生產線設備安裝需要增高廠房頂棚，這廠房頂棚的預算單價是根據國際材料製作單價進行。考慮到房頂材料有一部分利用了原來就有的材料，即306m2的材料可利用。即使假設利用率只有20%，也可在原預算的基礎上減少61.2m2×90元/m2=5,508.00元。在簽訂承包協議時，可考慮這方面的材料節省，以爭取更低的承包價。

建議：規定一定金額以上應該由設備工程師、土建工程師、財務人員等相關專業人員組成預算小組編製成完整、合理的預算方案，並且通過相關部門審核後，可由指定人員歸檔備案。

（二）設備及工程物資採購

1、採購的基本經過是詢價-比價-議價-定價這樣一個過程，但是沒有報價單或是其他資料來支撐供應商所選擇的結果，同時，也沒有經過相應的財務審核。

建議：制訂完善的工程設備以及物資採購的管理制度，規定一定金額以上的採購必須提供兩家及以上供應商的報價信息，或者最終選擇供應商的其他文件資料進行支撐，並且經過財務審核方可。

2、採購設備時，合同沒有經過律師和財務的審核，還有一部分合同沒有保證金。如年月份與化工機械有限公司簽訂造粒機成套設備購買的合同時，全額款是22萬元，卻沒有任何的保證金。另：化工機械有限公司在簽訂設備的採購合同時均沒有明確設備的質量保證金。

建議：採購設備時，合同要經過財務和設備工程師的審核，也要明確設備的質量保證金等條款，如金額較大時，要經過律師審核，並且要履行合同中的審批程序。

3、購買設備的往來賬，不能與供應商核賬。

建議：在購買設備時，購買的.款項要與供應商核對賬務。

4、付款與結算書確定金額不一致。如年月日，支付新的生產線時需要一筆土建工程款。工程部出具了結算書，財務經理和總經理、集團財務總經理對工程審定的款項數額為36,702.13元（含税）。而最終所支付的工程款為38,802元（含税），多付金額為2,099.87元，超付率為5.72%。

建議：應由公司追回多支付的款項，或在後續的往來中款項中扣除。如果多付的款項無法挽回，那麼責任就由負責此工程的人來承擔。

（三）設備運輸

1、選擇設備運輸單位和選擇設備採購供應商一樣，沒有報價單或者沒有其他資料，以支撐最後選擇運輸單位的理由，也是未能經過財務的審核。

建議：制訂完善的工程設備以及物資的採購管理制度，規定在一定金額以上的運輸事項必須要提供兩家及兩家以上的運輸單位的報價信息，或者最終的選擇運輸單位的其他文件資料來支撐選擇理由，並且要經過財務的審核。

2、設備運輸都沒有簽訂運輸合同。

建議：在一定金額以上的運輸事項，須簽訂相應的運輸合同，並且明確雙方的義務和責任。例如，質量的事故責任、裝卸的責任、付款的方式、如此預付款是否需要扣除保證金等等。

3、運輸發票大部分沒有

建議：儘可能地補充全部運輸發票，後續的設備在運輸時要求其運輸單位要提供相應的運輸發票。

4、用增值税發票頂替運輸發票入賬。如09年6月6日與温嶺市澤國化工機械有限公司簽訂合同購買共計28萬元的設備，合同註明配送包裝轉盤，但實際開票時卻多出4,200.00元包裝轉盤的款。這很容易造成財務入賬時多掛4,200元的應付款。經查，多開的發票屬於運費，但沒有開運費發票，用4,200.00元的包裝轉盤增值税發票頂替並進行報銷，並沒有造成多付款給温嶺市澤國化工機械有限公司。

建議：更換憑證附件，或調整賬務處理後補充運輸發票。財務今後須嚴格監控此類報銷入賬，防範税務審計風險。

（四）設備安裝

1、土建工程以承建的方式向外發包，卻沒有簽訂相應的施工合同，也沒有繪製相應的施工圖紙、竣工圖紙、施工更改簽證單，更沒有監工的記錄，使工程造價的評審只能以公司提供的用量來進行評估，造成工程造價評審不符實際。

建議：（1）公司工程部在制訂工程的施工管理制度時，內容有但不限於施工的預算流程、工程的合同簽訂、現場的施工管理規定、結算的規定等等。（2）公司應該要求當時負責此工程的工作人員重新繪製此土建工程的竣工圖、用工量、詳細材料用量等等。

2、設備在安裝時，沒有出據具體的書面安裝方案，也沒有應急預案，如安全應急預案。

建議：設備在安裝進應該有相應的方案，內容有但不限於安全的防護措施、工作的流程、安裝的圖紙等，並且要嚴格地按照已經審核的安裝方案來進行安裝，如果要對其進行更改，必須要經過設計的更改等簽證流程。

（五）工程驗收及結算

1、設備的驗收沒有采用交叉的驗收方式，採購人與驗收人是同一個人。

建議:採購與驗收進行職能分權處置。

2、設備的驗收沒有相應的驗收報告，只是在採購時，入庫的單背後註明“設備已驗收合格”字樣。

建議：驗收設備時，要有設備的驗收及正常運行的報告。

3、土建工程竣工時，沒有驗收報告，舊的生產線和新的生產線均沒有相應的竣工結算書，在工程付款時，直接採用了用款申請書的形式，以附加建築的發票作為付款的依據。

建議：土建工程在竣工時，付款要以工程的預算書、合同、驗收的報告、竣工的結算書、發票為依據來進行付款。

4、土建工程的結算價高於會計師事務所審的定價。如舊的生產線合計結算價22,701.20，會計師事務所根據我方提供的工程量及材料用量所審定價為18,499.37，核減4,201.83元；年月公司舊辦公室進行改造以及舊的生產材料費用結算為22,357.00元，會計師事務所審的定價為20,852.00元，核減1,504.15元。新的生產線和舊的生產線，會計師事務所確認公司工程部核定的結算價是合理的。據此，五條生產線、土建工程如存在工程結算審定，可核減金額共計：5,797.98元。

三、結論

上個世紀90年代，我國在工程的計價的依據上首次提出了“量”、“價”相分離的新想法，改變了我國原有的工程定額方式。同時，“控制量”、“指導價”、“競爭費”改革思想的提出，初步建立了“在國家宏觀調控下，以市場形成造價為主的價格機制，項目法人對建設項目的全過程負責，充分發揮協會和其他中介組織的作用”，這是具有中國特色的工程造價管理體制。

從本技術報告來看，“控制量”、“指導價”、“競爭費”對於公司來説，不僅是一個新思想，同時也是科學管理財務信息的依據。工程管理與計價體制的發展，利於國計民生。