企業税源分析演講稿怎麼寫

各位領導、各位同事：

大家上午好！今天，我為大家講演的題目是《税源監控分析方法》。

隨着社會主義市場經濟體制的發展和信息網絡時代的來臨，税源分佈的領域越來越廣，税源的流動性和隱蔽性越來越強，税源監控的難度越來越大。税源監控分析是對涉税經濟指標和主要徵管質量指標的定期監控和比較分析，及時掌握本地區税源分佈結構和變化情況，為查找徵管漏洞、加強税源管理提供依據。

税源分析是徵管工作的基礎，是實現税源有效監控的切入點和着力點，通過把握不同地區、不同行業、不同企業的税源，經常地、系統地收集整理有關經濟信息資料，深入調查研究，掌握經濟發展變化對税收的影響，並根據各區域的經濟特點，抓住重點行業、重點税源適時地開展專題性調查，掌握第一手資料。有計劃地系統收集整理税收財務資料，並進行綜合統計分析，掌握經濟增長變化對税收的影響，以及未來税收的增減變化趨勢；適時地對税源產業和特定行業開展普遍性或專題性調查。同時，應經常對不同時期的税源資料進行預測分析，為編制税收計劃，完善徵管辦法，開展税務稽查，防止税收流失，有針對性地實施税源監控提供詳實可靠的依據。

一、税源分析的原則

税源分析必須堅持從經濟到税收的原則，堅持從應徵到入庫的原則，堅持宏觀與微觀相結合的原則，堅持定量與定性分析相結合的原則，堅持實事求是的原則。

二、税源分析的方法

税源監控分析有宏觀與微觀之分。一個國家、地區一定時間內的税源分析監控是宏觀的，通過它可以瞭解税源的規模，税負水平及其發展變化，對基層税收徵收管理機關具有一定的指導價值。在交通、通訊發達、經營方式多樣、不同國家地區税收法規和徵管力度都胡差異的環境下，加上納税地點、納税期間、納税環節等方面規定的因素和納税人經營管理能力大小不一，微觀上税源的流動和變化是無常的。

（一）宏觀税源分析

一是宏觀税源監控分析即指税收與經濟的宏觀關係分析研究，通常研究的是税收與GDP以及其他相關宏觀經濟變量之間的關係，其顯著標志是地區性，如全市税收與經濟的關係、縣（市）級行政區税收與經濟的關係等。宏觀税源監控分析着力點在於分析宏觀税收特徵的成因，其中入庫税收與應徵税收、税源與税基的研究分析是重中之重。以及通過宏觀經濟税收內在發展規律開展税收收入能力估算、税收收入規模預測也是近階段宏觀税源監控分析的重點。

二是宏觀税源監控分析主要內容：税收收入與GDP、國內增值税與工商業增加值、全口徑工業增值税和全口徑工業增加值、商業增值税與社會消費品零售總額、消費税與產（銷）量或銷售額、所得税與實現利潤等經濟税收指標分析研究，從對接分析中查找税收增減因素。對於經濟税收指標差距較大的，應立足於與以前年度同期數據進行對比基礎上結合宏觀税負指標和彈性係數指標進行重點分析。

三是宏觀税源監控分析方法主要包括：對比分析法、因素分析法以及趨勢預測法。對比分析法是指運用規模、結構、增減等指標進行分析以及由此派生的税負、彈性分析等；因素分析法是指運用經濟、徵管、政策及其他因素對税收與經濟關係進行相對準確的解剖分析；趨勢預測法是指運用税收與税收、税收與經濟的內在發展規律，對未來税收總量、税收收入走勢的研究分析。

四是宏觀税源預測分析。宏觀税源預測分析是整個預測體系的側重點，運用的方法主要包括時間序列法、一元迴歸法、多元迴歸法、分月滾動法、SPSS預測法等，其中多元迴歸法與SPSS預測法的研究應用是宏觀税源監控分析工作的突破口。

五是宏觀税源監控分析成果在反覆論證後可以在微觀分析中選擇運用，各級監控部門可以建立適合本級的合理的宏觀監控標準，如標準税負、標準彈性，以及建立科學的税收預測模型等。特別是税負分析，通過按期對監控的重點税源企業進行税負測算，結合省局下發的行業税負標準，及時篩選和發現税負異常的企業，為納税評估部門選取評估對象提供依據。

六是重點税源企業税負分析的`主要方面。一是通過同一户企業同一時期歷年税負的縱向比較發現異常問題，二是在重點税源企業中引入行業平均税負、標差和預警區間的概念。行業税負標準的確定是依據一定的數理統計方法所測算的某—行業税負平均水平，不是針對某單個企業進行的，只是為判斷某個企業的税負合理於否提供了一個標準，因此更類似於宏觀方面的測算。低於行業税負標準的企業並不一定存在涉税問題，只是值得引起我們的高度關注，可以作為納税評估選取評估對象的一個渠道。

（二）微觀税源分析

一是微觀税源分析其顯著標志是企業，即研究分析企業税收與企業經濟的關係。包括企業經濟與企業税收總體關係及結構關係等具體內容，如企業税收與企業規模（如經營總量或總值等）的關係，企業税收與企業經營結構或產品結構的關係，企業税收與企業效益或效率的關係等。

二是微觀税源分析的着力點在於分析確定的税種與相應税基的關係。如企業增值税與企業增加值的關係，企業所得税與企業利潤的關係，消費税與應税產出的關係等。為了能與宏觀税源分析呼應，可將企業增加值作為企業所有税收的總税基，以計算企業總體税負，並與宏觀税負相對應。

三是微觀税源分析的具體工作包括：企業税收與經濟增減變化適應情況監控、税收負擔率分析監控、關鍵性指標分析監控、企業發展情況分析監控等。

四是微觀税源分析、税負分析方法同宏觀税源分析方法，由於企業情況更復雜、更詳細，各級監控部門可以研究採取不同的方法進行實時監控分析。對重點税源企業或特大型税源企業有關調查分析情況必須納入即期收入檔案管理。

税源分析的重點是其經濟發展情況及可能發生的應税行為。税源變化的各因素通過一定形式的信息量反映出來，税源分析還應注意對一些主要信息的把握：

一是政治信息；二是宏觀經濟信息；三是國際信息四納税人信息；五是未納入登記的税源信息；六是潛在税源信息。

三、税源分析的操作方法

一、根據本地區、本部門管轄的企業生產經營狀況，按照行業類別和企業規模大小，建立各個財務指標的預警值；然後再把個別企業的財務指標與預警值對比，超出預警範圍的予以重點檢查。

二、建立税源分析指標體系。按照規範、合理、適用、可行與簡潔的原則，建立以企業財務報表、納税申報表和企業其他統計報表為基礎的税源分析指標體系，充分發揮分析數據源於納税人並用來説明納税人的特點，力求微觀上説明納税人的税收繳納情況，宏觀上反映整體税收形式，達到宏觀找問題，微觀找原因的目的。

三、收集企業數據。具體包括所轄企業的銷售收入（營業收入）、各税種計税收入、利潤總額、計税所得額及各税種減免税相關收入、申報税收、入庫税收、庫存、成本、費用、折舊等各類企業經濟指標，主要來源於納税申報表以及按有關征管法規要求納税人上報的利潤表、資產負債表和現金流量表等財務報表和其他資料。通過税源分析進行初步審核，對直觀上數據差距較大的企業，重新進行填報，對在分析運算過程中發現的錯誤數據進行補報。測算出重點税源企業税負情況及預警區間、分行業平均税負及預警區間、税收彈性係數、離散度和離散係數等税收分析指標。

四、撰寫、發佈税源分析報告。

根據加工整理後的税源分析指標，採取不同分析方法，進行税源分析。税源分析要徹底改變傳統的以計劃完成情況為分析起點和終點的做法，將收入分析的重點切實轉移到收入情況是否正常、收入增長與經濟發展是否協調、收入過程是否符合組織收入原則要求上來，深刻揭示税收增減變化的內在原因，準確描述收入發展變化趨勢，提出切合實際的意見和建議，積極推動組織收入工作和整體税收工作的順利發展。

為使我國的税源監控分析工作能夠迅速、穩步、健康發展，最終形成一個監控嚴密、協調高效、安全穩定、具有中國特色的税源監控分析體系，為此我們應做出不懈的努力!我的講演完畢，謝謝大家！