現金流量表分析企業財務狀況方法大綱

企業財務是指企業在生產經營過程中客觀存在的資金運動及其所體現的經濟利益關係。就是財務活動和財務關係。那麼，下面是小編為大家分享現金流量表分析企業財務狀況方法，歡迎大家閲讀瀏覽。

　　分析企業投資回報率

有關指標是：

1、現金回收額(或剩餘現金流量)。計算公式為：經營活動現金淨流量-償付利息支付的現金。該指標相當於淨利潤指標，可用絕對數考核。分析時，應注意經營活動現金流量中是否有其他不正常的現金流入和流出。如果是企業集團或總公司對所屬公司進行考核，可根據實際收到的現金進行考核。如：現金回收額=收到的現金股利或分得的利潤+收到的'管理費用+收到的折舊+收到的資產使用費和場地使用費。

2、現金回收率。計算公式為：現金回收額/投入資金或全部資金。現金回收額除以投入資金，相當於投資報酬率，如除以全部資金，則相當於資金報酬率。

　　分析企業短期償債能力

分析企業短期償債能力主要是看企業的實際現金與流動負債的比率。即：期末現金和現金等價物餘額/流動負債。由於流動負債的還款到期日不一致，這一比率一般在0.5至1之間。

分析經營活動現金淨流量存在的問題

1、分析經營活動現金淨流量是否正常。在正常情況下，經營活動現金淨流量>財務費用+本期折舊+無形資產遞延資產攤銷+待攤費用攤銷。計算結果如為負數，表明該企業為虧損企業，經營的現金收入不能抵補有關支出。

2、分析現金購銷比率是否正常。現金購銷比率=購買商品接受勞務支付的現金/銷售商品出售勞務收到的現金。在一般情況下，這一比率應接近於商品銷售成本率。如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：購進了呆滯積壓商品;經營業務萎縮。兩種情況都會對企業產生不利影響。

3、分析營業現金回籠率是否正常。營業現金回籠率=本期銷售商品出售勞務收回的現金/本期營業收入*100%。此項比率一般應在100%左右，如果低於95%，説明銷售工作不正常;如果低於90%，説明可能存在比較嚴重的虛盈實虧。

4、支付給職工的現金比率是否正常。支付給職工的現金比率=用於職工的各項現金支出/銷售商品出售勞務收回的現金。這一比率可以與企業過去的情況比較，也可以與同行業的情況比較，如比率過大，可能是人力資源有浪費，勞動效率下降，或者由於分配政策失控，職工收益分配的比例過大;如比率過小，反映職工的收益偏低。

4　　分析企業固定付現費用的支付能力

固定付現費用支付能力比率=(經營活動現金注入-購買商品接受勞務支付的現金-支付各項税金的現金)/各項固定付現費用。

這一比率如小於1，説明經營資金日益減少，企業將面臨生存危機。可能存在的問題是：經營萎縮，收入減少;資產負債率高，利息過大;投資失控，造成固定支出膨脹;企業富餘人員過多，有關支出過大。

　　分析企業資金來源比例和再投資能力

1、企業自有資金來源=經營活動現金淨流量+吸收權益性投資收到的現金+投資收回的現金-分配股利或利潤支付的現金-支付利息付出的現金。

2、借入資金來源=發行債券收到的現金+各種借款收到的現金。

3、借入資金來源比率=借入資金來源/(自有資金來源+借入資金來源)*100%。

4、自有投資資金來源比率=自有投資資金來源/投資活動現金流出*100%。自有資金來源比率，反映企業當年投資活動的現金流出中，有多少是自有的資金來源。在一般情況下，企業當年自有投資資金來源在50%以上，投資者和債權人會認為比較安全。