環境保護審計重點

當前，全國各地都在開展領導幹部自然資源資產離任審計試點工作，有的地方在深層次試點的基礎上，還進行了全面推開。在領導幹部自然資源資產離任審計中，對環境保護審計應重點關注以下幾個方面：

　　一、地方政府環境保護履職盡責情況。

要通過查閲被審計地方政府相關文件通知、目標責任書、規劃、方案、節能減排計劃、總量控制狀況、各種制度、公報、報告等資料，重點查看環境保護規劃中的水污染防治及大氣污染防治規劃，看地方政府是否履行了環境保護主體責任，是否成立了環境保護領導機構，是否建立了部門聯動機制，是否制定了環境保護責任制，是否將本級政府與上級政府簽訂的環保責任書的具體責任落實分解到下級政府及相關職能部門，是否將環境保護工作納入地方政府目標考核範圍，是否進行了獎懲兑現，有沒有履職不到位，監管不到位的問題。

　　二、水環境質量變化情況。

要查閲被審計地方上級環保部門對該地區下達的區域內斷面水質的執行等級標準，查閲當地環保部門對區域內主要河流、水庫、湖泊水質監測斷面(點位)的環境監測數據，地表水水質狀況月報，區域內地下水水質監測點位的監測數據，環境狀況公報和環境狀況年報等資料，查看環境質量在線監測系統的運行情況和異常數據，比對環境質量在線監測數據和手工監測數據的差異，對涉水的重點單位，如當地污水處理廠的出水、垃圾處理廠的滲透液和重點排污企業的水質(點位)要進行現場採樣監測分析，看水質有沒有達標，是否對排放水體變化產生影響，並以在線監測數據進行比對。要比較不同時期區域內地表水、地下水水質變化情況，區域內出入境地表水交界斷面水質變化情況，看地表水水質和地下水水質有沒有變差，地方政府有沒有篡改、偽造監測數據，有沒有嚴格履行監測職責。

　　三、環境空氣質量變化情況。

一是要通過查看被審計地方上級環保部門對地方政府下達的環境空氣執行標準，環境空氣質量監測點位的監測數據，空氣質量月報，環境狀況公報和環境狀況年報，國控重點污染源廢氣排放監測數據(二氧化硫、氮氧化物)等資料，以及區域內國家、地方重點監控企業廢氣排放監測數據，排查是否有企業超標排放對空氣質量造成影響，同時查看黃標車淘汰落實情況;二是要查看在環境空氣質量自動監測系統的運行情況和異常數據，對比環境質量自動監測數據和手工監測數據的差異，對環境空氣質量監測點位進行現場採樣監測分析，比較不同時期區域內環境空氣質量變化情況，看環境空氣質量有沒有變差，包括空氣質量達標率下降、環境空氣質量指數(AQI)優良率下降;三是要重點關注環境空氣中二氧化硫、二氧化氮、一氧化碳、臭氧、細顆粒物(PM10)和可吸入顆粒物(PM2.5)的濃度變化情況，看地方政府有沒有篡改、偽造監測數據，嚴格履行監測職責。

　　四、土壤環境質量變化情況。

要通過查看被審計地方區域內土壤質量監測數據、土壤污染狀況調查報告，重點查看有涉重金屬排污企業周邊的土壤質量及長期使用化肥的農田土壤質量，查看環境狀況公報和環境狀況年報，排查土壤環境質量超標的監測點位，對土壤環境質量監測斷面(點位)進行現場採樣監測分析，比較不同時期區域內土壤環境質量變化情況，看環境質量有沒有變差(含集中式生活飲用水環境質量變差、地下水環境質量變差、大氣環境變差、土壤環境質量變差等)，地方政府有沒有篡改、偽造監測數據，有沒有嚴格履行監測職責。

　　五、集中式飲用水水源地水質達標情況。

一是要通過查看被審計地方集中式飲用水源地的保護規劃以及保護區的劃定情況，現場查看保護區的各種警示標誌是否按規定設置，保護區內是否有違規設置的排污口，是否堆放、儲存有可能造成水體污染的固體廢棄物和其他污染物，是否有違規建築物和碼頭、堆場等;二是要通過查看區域內飲用水源地水質監測數據，區域內地下水水質監測點位的監測數據，排查集中式飲用水水源地水質超標斷面(點位)，進行現場採樣監測分析，看水質有沒有超標;三是查看區域內集中式飲用水水源地水質達標率考核的相關文件，明確考核目標，核實考核結果，看集中式飲用水水源地水質是否達標，地方政府有沒有篡改、偽造監測數據，有沒有嚴格履行監測職責。

　　六、節能減排責任書完成情況。

一是要通過查看與上級政府簽訂的“十二五”減排目標責任書以及大氣污染減排目標責任書，與下級政府、部門和企業簽訂的“十二五”減排目標責任書以及大氣污染減排目標責任書，國家關於主要污染物總量減排的相關文件、政策、法規，環保部門提供的化學需氧量、二氧化硫、氨氮、氮氧化物、細顆粒物(PM2.5)或可吸入顆粒物(PM10)年均濃度等主要污染物削減量的計算過程説明書、主要污染物減排檔案，排污企業的減排檔案等資料，以及上級環保部門對地方政府審定的節能減排數據，看地方政府有沒有完成總量削減目標(化學需氧量、二氧化硫、氨氮、氮氧化物)，有沒有篡改、偽造監測數據，有沒有弄虛作假編造削減數據，有沒有嚴格履行統計、監測職責，致使監測數據失真;二是要現場查看節能減排項目是否按規定進行關停，在運行的項目是否運行正常，節能減排數量是否與計劃目標一致。

　　七、大氣污染防治目標責任書完成情況。

一是要通過查看被審計地方政府與上級政府簽訂的大氣污染防治目標責任書，以及與下級政府、相關企業簽訂的大氣污染減排目標責任書，國家關於大氣污染防治的相關文件、政策法規，環保部門提供細顆粒物(PM2.5)或可吸入顆粒物(PM10)監測數據，國家環保部、省政府對被審計地方政府大氣污染防治目標責任書年度考核的文件等資料，看細顆粒物(PM2.5)或可吸入顆粒物(PM10)年均濃度下降比例有沒有達到目標責任書的要求;二是查看地方政府有沒有篡改、偽造監測數據、弄虛作假編造削減數據，有沒有嚴格履行統計、環保監測職責，致使削減數據失真。

　　八、環境污染防治項目建設運營情況。

要通過查看被審計地方政府辦公會等會議記錄和紀要，政府的批辦單、收發文件記錄，政府主要領導幹部對有關經濟事項的重要批示，主管部門的項目資金申請報告以及項目管理台賬，項目實施單位的財務會計報表、項目核准或備案資料、項目環評批覆文件、項目可行性研究報告、收到財政資金的記賬憑證及銀行單據、項目建設工程材料購銷合同、材料出庫入庫記錄、支付工程款和材料款的財務憑證、項目建設財務專項審計報告，環保局等部門項目竣工驗收的報告等資料，看項目有沒有按規定的.建設規模、建設標準、建設質量要求實施項目建設，有沒有按規定實施項目招投標，有沒有按設計標準正常運營項目，有沒有實現項目建設預期的目標等。

　　九、重大風險隱患防範治理和預警機制建立情況。

要通過查看被審計地方政府、環保部門出台的相關文件、規定，發佈的信息，預警、應急處置小組成立文件，機構設置相關資料，領導小組會議記錄，政府收發文登記簿、交辦單、政府會議記錄、環保局的環境信訪記錄、會議記錄等資料，看有沒有建立監測預警體系，有沒有及時發佈監測預警信息，有沒有制定應急預案，有沒有按應急預案規定進行環境污染事故處置應急演練，有沒有按應急預案規定進行對突發環境污染事件進行處置，環境風險隱患的應急處置是不是及時、到位，有沒有采取有效措施，控制轄區污染排放，重大環境信訪問題處置是否得力，有沒有造成較大羣體性上訪事件，影響社會穩定。

　　十、環境保護及相關部門的環境監管情況。

要重點查看被審計地方環保及相關執法部門履職情況，結合上級環保部門下達的督辦事項和本級政府的督辦事項，查看涉水、涉氣污染的工礦企業、規模養殖大户的日常監管情況;要查看飲用水源保護區的日常監管，湖泊、河流、自然保護區的監管，第三產業向水體和大氣排放污染物的監管情況;要查看對環境違法企業的查處，重點企業的“一企一檔”建設，排污許可證發放，建設項目的審批、驗收管理，排污費核定及税務部門的收繳情況;要查看污染糾紛來信來訪等信訪工作的處置等環境保護監管情況，看環境保護及相關部門有沒有依法行政，是不是認真履行了監管職責，有沒有失職瀆職行為發生。