常見會計財務處理方法
賬務處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始,通過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理,到編制出會計報表的過程。下面小編準備了關於會計財務處理方法,歡迎大家參考!
補繳以前年度所得税的`賬務處理
【問】被税務局檢查需要補交的所得税,怎麼做賬?
【答】對查補的前年度的企業所得税,在編制損益表時,通過“以前年度損益調整”項目來反映。分錄:
(1)調整應交所得税
借:以前年度損益調整
貸:應交税費——應交所得税
(2)將“以前年度損益調整”科目餘額轉入利潤分配
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整
(3)補交税款時
借:應交税費——應交所得税
貸:銀行存款
材料暫估入庫,如何進行賬務處理
【問】購進了一批鋼材,但發票未取得。此時如何進行賬務處理,當以後拿到發票時又如何處理?
【答】暫估入庫時:
借:原材料
貸:應付賬款——入庫未達賬款
拿到發票時,首先衝回已經暫估入庫的原材料:
借:原材料(紅字)
貸:應付賬款——入庫未達賬款(紅字)
然後,再根據發票金額入賬:
借:原材料
應交税費——增值税(進項)
貸:應付賬款
倉庫發生火災時,如何進行賬務處理
【問】假設某公司的倉庫價值30萬元,累計折舊6.65萬元。該倉庫在一場火災中焚燬。最終,殘料估計價值5萬元,已驗收入庫。並且用銀行存款支付清理費用2萬元。經保險公司核定的應賠償損失7萬元,尚未收到賠款。請問,公司要如何進行賬務處理?
【答】相關的分錄為:
(1)在處理倉庫時:
借:固定資產清理 23.35
累計折舊 6.65
貸:固定資產 30
(2)處理殘餘原材料時:
借:原材料 5
貸:固定資產清理 5
(3)支付清理費用時:
借:固定資產清理 2
貸:銀行存款 2
(4)核定保險公司應賠付的損失時:
借:其他應收款 7
貸:固定資產清理 7
(5)固定資產清理轉出時:
借:營業外支出 13.35
貸:固定資產清理 13.35
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