出納的基本工作內容
一、辦理銀行存款和現金領取。
二、負責支票、匯票、發票、收據管理。
三、做銀行帳和現金帳,並負責保管財務章。
四、負責報銷差旅費的工作。(2008年開始報銷差旅費應能夠提供證明其真實性的合法憑證,否則不得報銷,差旅費的證明材料應包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付出憑證)
1、員工出差購材料等分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然後交總經理審批簽名,交由財務審核,確認無誤後,由出納發款。
2、員工出差回來後,據實填寫支付證明單,並在單後面貼上收據或發票,先交由證明人簽名,然後給總經理簽名,進行實報實銷,再經會計審核後,由出納給予報銷。
五、員工工資的發放。
出納工作細則:
出納員主要是審核以下幾方面:
(一)審發票的票面。看有無塗改的痕跡,如果有要認真盤查,防止把別的發票拿來報銷,或者小數改大數。
(二)審出具發票的單位名稱。一是看與本單位有無經濟業務關係;二是看發票名稱與經濟內容是否相符,如銷貨發票不能改開收據;三是看發票內容與售貨單位的經營範圍是否吻合。
(三)審發票的抬頭。看所填單位名稱是否本單位,防止把私人或者其他單位的購貨發票拿來報銷。
(四)審發票的數字。看數字乘以單價是否等於總金額;看大小寫金額是否一致;看小寫金額前面是否有“¥”字樣,大寫金額前面是否頂格。如有差錯,一定要查清緣由。
(五)審發票所開物品價格。看與以往所購同種物品是否相同,如相差過大,應及時查明原因。
(六)審發票的編號。看有無連號現象,防止把別人的發票拿來報銷。
(七)審發票開出的時間。一看是否有同一經濟內容、同一金額的發票在相近時間內出現,防止重複報賬;二看發票之間在時間和內容上的內在聯繫,如購買大件商品與其運費發生的時間是否前後相距太遠,等等。
(八)審發票的.印章。一看有無税務部門監製章;二看有無售貨單位的財務專用章;三看有無經手人簽章。只有印章齊全,才能報銷。
(九)審發票的備註。看備註欄有何規定或説明,如有無“違章罰款,不得報銷”、“滋補藥品,費用自理”等字樣。
(十)審發票的背面。發票背面雖然沒有內容,但由於發票基本上都是用複寫紙寫的,因而背面一般應有複寫的印痕,如果沒有,則應特別注意。
(十一)審發票的印製日期。按照規定,開具發票的單位每年度都應從税務部門領取本年度版本的發票,即便使用上一年度版本的發票按規定也不宜時間跨度太長。審發票印製日期,就是看是否把作廢發票又拿來重新使用,如果是,不但不能報銷,而且還要向有關發票管理機構反映。
(十二)審發票的報銷手續。看有無經手人、驗收人、批准人簽字,如沒有,應先補齊手續。
此外,在審核發票時,還要注意分析一些不能通過票面而反映的問題。例如,採購物資是否捨近求遠、舍優求劣;購買的辦公用品只寫金額,沒有具體內容,是否會是一些非辦公用品。如有類似的問題必須問清緣由,防止被少數人鑽了空子。
現金收付
1、現金收付的,要當面點清金額,並注意票面的真偽。
若收到假幣予以沒收,由責任人負責。
2、現金一經付清,應在原單據上加蓋“現金付訖章”。
多付或少付金額,由責任人負責。
3、把每日收到的現金送到銀行。
不得“坐支”。
4、每日做好日常的現金盤存工作,做到賬實相符
做好現金日清月結,防止現金盈虧。
5、一般不辦理大面額現金的支付業務,支付用轉賬或匯兑手續。
特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批准並用借支單借款。
若無批准借款,引起糾紛,由責任人自負。
銀行賬務處理:
1、登記銀行日記賬時先分清賬户,避免張冠李戴。開匯兑手續。
2、及時結出各賬户存款餘額,以便總經理及財務會計瞭解公司資金運作情況,以調度資金。
3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。
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