2023企業預算管理制度（精選11篇）

在現在社會，我們可以接觸到制度的地方越來越多，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。到底應如何擬定製度呢？以下是小編幫大家整理的2023企業預算管理制度，歡迎閲讀，希望大家能夠喜歡。

企業預算管理制度 1

第一章 總則

第一條 為推動公司及各分、子公司建立全面預算管理，通過一種系統的方法來貫徹、監控公司戰略目標和經營目標的實施，規範企業管理和財務管理行為，制訂本管理辦法。

第二條 本辦法適用於公司及各分、子公司，各分、子公司可根據本公司實際，按照本制度的規範要求制定本公司全面預算管理有關各項制度並報公司總部審核批准。

第三條 全面預算是在預測與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現金流入與流出等以計劃的形式具體、系統地反映出來，以便有效地組織與協調企業全部的經營活動，完成企業既定的目標。

企業通過全面預算來監控戰略目標和經營目標的實施進度，不斷完善公司績效管理體系。公司戰略、全面預算、經營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體，全面預算在其中起着承前啟後的作用。

第四條 全面預算以生產經營業務活動為出發點彙總編制，不以會計科目為出發編制，完成明確目標、落實責任、集成管理信息的功能。

第五條 全面預算是全員預算、全過程、全方位的預算，要作到凡涉及資金活動的企業行為都要有預算，應將預算指標分解到最低一級的責任單位或崗位、個人，每一個環節，每一個層面都實行預算控制，橫向到邊，縱向到底，使預算無死角、無遺漏。

第二章 全面預算管理原則和基本流程

第六條 全面預算管理原則

(一)建立全局觀念，做好綜合平衡;

(二)先進、經濟、合理;

(三)量入為出;

(四)輕重緩急，精打細算。

第七條 全面預算基本管理流程

(一)確定目標

1、明確公司戰略規劃和年度經營計劃;

2、組織制定預算目標、編制方法和程序

3、劃分到最小的核算單位和預算單位，必要的要劃分到崗位，明確責任單位，明確細分目標。

4、明確各級責任單位預算項目及目標要求

(二)預算編制、上報、審核、批准

1、由最低一級預算責任單位編制本單位預算，逐級上報審核、彙總、平衡，直至總部。

2、公司彙總的總預算報董事會批准。

(三)預算執行，實行預算例會制度，分析預算執行情況，向上逐級編報預算執行報告，提出改進和鞏固措施並加以落實。

(四)預算調整

(五)預算考評

第三章 全面預算組織體系

第八條 全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會及其執行機構、預算責任網絡。各分、子公司應按照本制度規定，結合公司經營管理實際，制定本公司全面預算管理組織體系，並明確相應權責。

(一)預算管理委員會

1、預算管理委員會組成

預算管理委員會是實施全面預算管理的決策和管理機構。該委員會由董事長的直接領導，主任由董事長兼任，副主任由總會計師(財務副總經理)、各副總經理兼任，總會計師(財務副總經理)為執行副主任，委員包括各部門負責人。各分、子公司生產車間負責人也應為本公司預算管理委員會委員。

2、預算管理委員會職責

(1)擬定預算目標

(2)制定預算編制政策、程序、方法

(3)制定並組織落實全面預算管理的制度、辦法及具體措施

(4)審議、平衡預算方案。

(5)審議批准預算調整方案(分、子公司影響總部總體目標的預算調整方案應報總部預算管理委員會批准)

(6)組織分解、下達預算指標

(7)協調解決預算編制和執行中的問題

(8)組織考核預算執行情況

(9)督促完成預算目標。

(二)預算管理委員會執行機構

預算管理委員會執行機構為財務部，負責日常預算事務的處理，其職責為：

1、擬定有關預算管理的制度、規定;

2、擬定預算編制的方針、程序、方法;

3、會同有關部門制定下級預算基礎表格

4、指導各部門(車間)等責任單位編制預算

5、彙總編制總預算、

6、審核各責任單位調整預算方案、彙總編制調整預算方案

7、監督預算執行

8、審核、分析預算執行報告，對預算執行結果進行評價

9、提出總預算的預算執行報告

10、提出預算工作改進的意見與建議。

(三)預算責任網絡

預算責任網絡，是按照可控原則和相關原則將預算分解到各部門(車間)、崗位等責任單位，由各責任單位對單位涉及的預算進行編制、執行、分析、控制和報告，對本單位的預算執行結果負責，並接受上級的監督、考核，形成預算責任網絡。

各責任單位的預算管理職責：

1、編制預算

2、執行預算，提出預算執行分析報告，控制預算實施

3、申請調整預算

4、指導或制定下一級預算表格

5、指導下級預算編制

6、接受上級預算指導、監督、考核

(四)各分、子公司的預算管理責任

1、建立本單位預算管理制度、規定、程序，完善配套的保障制度及措施

2、建立本單位預算管理組織機構體系並明確其職責和管理流程，組織本單位全面預算工作

3、按照上級公司的要求和本公司管理實際，擬定本單位預算政策，包括預算編審下達的程序、編制和控制方法等

4、編制和執行預算，提出上報預算分析報告，控制預算實施，組織本公司預算考核

第四章 全面預算編制

第九條 預算編制方法

全面預算可以根據不同的預算項目，分別採用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。

(一)固定預算。固定預算是根據預算內正常的、可實現的某一業務量水平編制的預算，一般適用於固定費用或者數額比較穩定的預算項目。

(二)彈性預算。彈性預算是在按照成本(費用)習性分類的基礎上，根據量、本、利之間的依存關係編制的預算，一般適用於與預算執行單位業務量有關的成本(費用)、利潤等預算項目。

(三)滾動預算。滾動預算是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸並進行同步調整的預算，一般用於季度預算的編制，也可以按月滾動編制。

(四)零基預算。零基預算是對預算收支以零為基點，對預算期內各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預算數額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預算，一般適用於不經常發生的或者預算編制基礎變化較大的預算項目，如對外投資、對外捐贈等。

(五)概率預算。概率預算是對具有不確定性的預算項目，估計其發生各種變化的概率，根據可能出現的最大值和最小值計算其期望值，從而編制的預算，一般適用於難以推測預測變動趨勢的預算項目，如銷售新產品、開拓新業務等。

第十條 全面預算的內容、編制流程

(一)全面預算內容

全面預算由業務預算、資本預算、籌資預算、財務預算以及對應分解的預算構成。

1、業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、製造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、採購預算、期間費用預算等。

2、資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

3、籌資預算是企業在預算期內需要新借入的長短期借款、經批准發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算

4、財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。

(二)編制流程

實體公司總預算按先業務預算、資本預算、籌資預算，後財務預算的流程進行。

各業務預算、資本預算、籌資預算按照相應責任單位彙總編制。

第十一條 全面預算各項目的概念及編制依據

(一)業務預算

1、銷售或營業預算。銷售或營業預算是預算期內銷售各種產品或者提供各種勞務可能實現的銷售量或者業務量及其收入的預算。

主要依據年度目標利潤、預測的市場銷量或勞務需求及提供的產品結構以及市場價格編制。

2、生產預算(工業生產企業)。生產預算是在預算期內所要達到的生產規模及其產品結構的預算。

主要在銷售預算的基礎上，依據各種產品的生產能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制。

為了實現有效管理，還應當進一步編制直接人工預算和直接材料預算。

3、製造費用預算(工業生產企業)。製造費用預算是在預算期內為完成生產預算所需各種間接費用的預算。

主要在生產預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執行情況，根據預算期降低成本、費用的要求編制。

4、產品成本預算(工業生產企業)。產品成本預算在預算期內生產產品所需的生產成本、單位成本和銷售成本的預算。

主要依據生產預算、直接材料預算、直接人工預算、製造費用預算等彙總編制。

5、營業成本預算(非生產型企業)。營業成本預算對預算期內為了實現營業預算而在人力、物力、財力方面必要的直接成本預算。

主要依據企業有關定額、費用標準、物價水平、上年實際執行情況等資料編制。

6、採購預算。採購預算是在預算期內為保證生產或者經營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算。

主要根據銷售或營業預算、生產預算、期初存貨情況和期末存貨經濟存量編制。

7、期間費用預算。期間費用預算是預算期內組織經營活動必要的管理費用、財務費用、銷售(營業)費用等預算。

應當區分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質，根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。

8、營業外收入和營業外支出預算

營業外收入和營業外支出預算是預算期內與生產經營活動沒有直接關係的收入支出預算。

主要根據上年實際執行情況和本期有關計劃編制。

(二)資本預算

1、固定資產投資預算。固定資產投資預算是在預算期內購建、改建、擴建、更新固定資產進行資本投資的預算。

應當根據本公司有關投資決策資料和年度固定資產投資計劃編制。處置固定資產所引起的現金流入，也應列入資本預算。

2、權益性資本投資預算。權益性資本投資預算是在預算期內為了獲得其他公司的股權及收益分配權而進行資本投資的預算。

根據有關投資決策資料和年度權益性資本投資計劃編制。轉讓權益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(股利)所引起的現金流入，也應列入資本預算。

3、債券投資預算。債券投資預算是在預算期內為購買國債、企業債券、金融債券等所作的預算。

應當根據企業有關投資決策資料和證券市場行情編制。轉讓債券收回本息所引起的現金流入，也應列入資本預算。

(三)籌資預算

籌資預算主要依據有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款餘額及利率等編制。 經批准發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

(四)財務預算

1、現金預算。現金預算是按照現金流量表項目內容編制的反映企業預算期內一切現金收支及其結果的預算。現金預算主要以預計現金流量表形式反映。

以業務預算、資本預算和籌資預算為基礎編制。

2、預算資產負債表。預算資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映預算執行單位期末財務狀況的預算報表。

根據預算期初實際的資產負債表和銷售或營業預算、生產預算、採購預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。

3、預算利潤表。預算利潤表是按照損益表的內容和格式編制的反映預算執業單位在預算期內利潤目標的預算報表。

根據銷售或營業預算、生產預算、產品成本預算或者營業成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。

第十二條 年度全面預算的編制、審核、彙總、平衡程序

年度全面預算於每年度9月開始進行，於12月底前結束。具體程序如下：

(一)每年度9月，在年度全面預算工作開始前，公司及各分、子公司下年度戰略計劃及目標、經營計劃及目標應已確定。

(二)9月中旬，公司召開預算會議，由總部預算管理委員會組織，各分、子公司負責人和財務負責人蔘加，確定公司及各分、子公司主要預算目標、下年度全面預算的編制方法、要求、具體報審程序和時間計劃。下發或確定預算編制的.基礎表格。

(三)9月下旬，各分、子公司召開預算會議，確定本公司預算目標及內部預算的編制方法、要求、程序和時間計劃，下發或確定內部預算編制的基礎表格，開始組織本公司全面預算編制工作。

(四)10月下旬，各分、子公司將本公司全面預算文本和報表提交公司總部進行初審、彙總，提出平衡調整意見，提交公司預算管理委員會。公司預算管理委員會組織確定公司預算的總體協調平衡方案。

(五)11月中旬，公司總部召開第二次預算會議，由總部預算管理委員會組織，各分、子公司負責人和財務負責人蔘加，討論通過公司預算協調平衡方案，確定分、子公司預算修訂方案。

各分、子公司按照會議通過的本公司預算修訂方案，採用召集會議或者內部協調的方式調整本公司全面預算，調整的本公司預算於12月上旬上報公司總部預算管理部門審核、彙總，形成公司總預算草案。

(六)12月中旬，公司預算管理委員會審議公司總預算草案，報公司董事會批准。董事會批准後，向各分、子公司下達年度預算。

(七)12月下旬，各分、子公司向本公司各預算責任單位下達預算。

第十二條 上述預算內容、程序為原則性規定，具體內容、項目、程序、文本、要求、時間計劃以每年度公司總部下發的預算編制通知及下發或確定的預算基礎表格為準。

第五章 預算調整

第十三條 正式下達執行的預算，一般不予調整。各公司在預算執行中由於市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大偏差的，在以下情況下，可以調整預算：

(一)因執行總部政策而使公司減少收入或增加支出的;

(二)總部政策發生變化，與預算口徑不可比的;

(三)國家、地方政府政策或行業政策發生重大變化，導致相關公司減少收入或增加支出的;

(四)市場發生重大變化非公司可以控制的，如上游產品的材料價格上漲，導致中下游產品成本上升、利潤下降，且超過了預算預測範圍的;

(五)發生人力不可抗拒因素，如洪水、地震導致企業停產、半停產等。

(六)其他符合預算調整條件的情況。

第十四條 預算調整的程序

(一)對於不影響總公司預算目標的各公司內部預算的調整，應經本公司預算管理委員會批准，並報總公司預算部門備案。

(二)對影響總公司總體預算目標的預算調整，應報總公司預算部門審核，報總公司預算管理委員會批准。

(三)公司及各分、子公司預算調整時應由預算管理委員會組織召開預算會議，研究討論調整的原因、單位、部門、時間、項目、額度。預算調整後，應形成書面文件，並編制新的調整後預算表，註明調整時間、具體執行時間並編寫調整説明。

第十五條 預算調整的時間

公司總預算的調整在公司半年度預算執行會議、第三季度預算執行會議上討論調整。

各分、子公司預算原則上至多可以每季度調整一次，為更有效的實施預算控制，各分、子公司內部各部門預算的調整以及預算項目內部的調整，可以採取簡化的程序進行，但相應制度應報總公司預算管理委員會批准。

第十六條 年終預算考核以調整後的預算為準。

第六章 預算執行與控制

第十七條 公司及各分、子公司預算一經批准下達，各預算執行責任單位必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，落實各部門、單位、環節、崗位的預算編制、執行、控制、報告的責任，形成全方位的財務預算執行責任體系。

第十八條 公司實行預算執行分析報告制度。預算執行過程中，各級預算責任單位應組織專門人員及時檢查、追蹤預算的執行情況，對全面預算的執行進度、執行差異進行全面跟蹤分析，形成預算執行分析報告，向上逐級上報。

預算執行分析報告分臨時性報告和定期報告。

1、臨時報告。對重大差異和問題要及時報告。

2、定期報告分為日、周或旬、月、季度、年度報告。各公司根據生產經營管理實際需要，確定本公司各級預算責任單位的報告週期及要求，建立有關制度報公司總部預算管理委員會備案。

第十九條 預算執行報告的內容

預算執行分析報告至少包括以下內容：

1、本期預算數、本期實際預算完成數、本期差異、累計預算數、累計實際發生數、累計差異數;

2、對差異進行具體分析;

3、產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今後進行鞏固、擴大的建議。

預算執行分析報告主要採取報表和説明性文本的形式。

第二十條 公司實行預算執行例會制度。各公司各級責任單位定期召開預算執行例會，對預算執行情況進行分析，落實改進措施並佈置有關工作，討論形成上報的本級預算執行報告。

各公司應建立預算執行例會制度，明確本公司各級預算責任單位例會的週期、內容、形式及其他要求。

總部預算執行會議按季度召開。各分、子公司應及時上報本公司季度、半年度、年度預算執行報告，並按總部通知要求報送有關會議文件。

第二十一條 各分、子公司及下設各預算責任單位要建立預算執行統計台帳，明確專人負責統計，及時登記，做到日清日結，並每月主動與財務對帳。要求按預算的具體項目詳細紀錄預算數量、金額、實際發生數、差異數、累計預算數、累計實際發生數、累計差異、差異説明等。

第二十二條 各分、子公司可建立預算責任合同制度，將各類預算以契約的形式落實到各預算責任單位和崗位，以簡明的方式明確與下設各責任單位的預算控制責任。

預算責任合同包括主要的預算指標、完成要求、獎懲措施，合同附件應包括經批准的預算文件、完成預算的具體措施等。

第七章 預算考核

第二十三條 各分、子公司應建立預算考核制度，把預算的考核結果與所屬各級責任單位的工資、獎金掛鈎，與各級責任單位負責人的任免、升降、獎懲掛鈎。

第二十四條 公司總部對各分、子公司的預算考核

(一)成立考核機構

由公司財務部、財務管理部(審計人員)、企劃部、人力資源部等部門聯合組成考核組，於次年一月對各分、子公司預算及預算執行情況進行考核。

(二)下發考核通知

考核機構成立後，公司下發考核通知。通知中包括對各分、子公司的具體考核時間、考核要求、需提供的資料及考核人員的分工等。

(三)考核檢查及調整

考核人員對照年度預算目標逐項檢查，對下列事項應重點檢查並對有關指標進行調整：

1、資產質量檢查。

2、費用支出檢查。重點檢查業務招待費費、差旅費、通訊費等經常性費用是否超支;

3、工資及福利支出檢查。檢查工資、獎金、福利等支出是否在控制範圍內。

4、檢查企業基礎管理情況。

5、對全面預算管理系統進行的考核與評價。

6、本年度被考核公司預算指標調整：

(1)對超過一年未收回的經營性債權，按其金額全額扣除考核利潤;

(2)確認無效益的投資按確認的投資收益全額扣除考核利潤;

(3)超過半年的經常性存貨(房地產公司除外)全額扣除考核利潤;

(4)考核組認為應進行調整的其他事項。

7、考核結果確認。現場考核結束後，考核結果由各分、子公司簽章確認。

第八章 附則

第二十五條 本辦法由財務管理部制定。

第二十六條 本辦法由財務管理部負責解釋。

企業預算管理制度 2

第一章總則

一、概念

預算管理就是利用預算對公司內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調公司的生產經營活動，完成公司既定的經營目標。公司財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰略目標，對預算內公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。

二、編制範圍

公司及實際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預算控制。

三、編制原則

1、量入為出、綜合平衡；

2、全面預算、過程控制；

3、機構明確，多級實施；

4、注重效益，防範風險。

四、預算編制依據

1、國家法律法規、財務政策和有關規定；

2、會計準則的規定和要求；

3、公司經營發展戰略和整體目標；

4、公司生產經營計劃，投融資制度。

五、編制內容

公司實行全面預算管理，將預算具體劃分為經營預算、投資預算、財務預算三大類。經營預算、投資預算都必須以貨幣的形式反映在財務預算內。

1、經營預算，是對企業日常發生的各項基本經營活動做出的預算。具體包括銷售預算、生產成本預算、採購預算、人工預算、製造費用預算、單位成本預算、銷售費用預算、管理費用預算等。

2、投資預算，是在資本性支出可行性研究的基礎上編制預算，具體反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。

3、財務預算，是反映預算其內有關公司的'現金收支、經營成果和財務狀況的預算。具體包括現金錶預算、利潤表預算、資產負債表預算。

第二章組織機構及職責分工

一、組織機構

（一）公司成立預算管理委員會。預算管理委員會是公司預算管理的最高決策機構，由公司總經理、副總經理和各部門負責人組成。

1、公司總經理是預算管理委員會主任，負責公司全面預算管理工作。

2、公司副總及分公司、子公司領導對所主管的業務預算負責，組織指導相關職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預算管理工作。

3、公司各職能部室、分廠、實際控制分公司在公司總經理、副總經理的領導下對其負責的具體業務開展全面預算工作

（二）預算管理委員會的辦事機構設在財務部，負責處理公司預算管理工作的日常事務。公司各職能部室、分廠、實際控制分、子公司要制定專門的預算管理人員，具體負責本部門的預算工作。

二、職責分工

（一）預算管理委員職責。

1、決定公司預算管理制度；

2、審議並通過公司預算方案；

3、協調解決預算編制執行過程中出現的問題；

4、監督公司預算方案的實施，完成預算的目標。

（二）財務部的預算管理職責

1、制定預算管理制度、預算管理方法和工作流程，明確預算工作全過程得到有效控制。

2、負責組織公司預算的編制、審查、彙總、平衡、上報、下達、分析、控制、考核、報告等。

3、具體指導各職能部室、分廠、實際控制分公司預算的編制工作。

4、負責預算管理的其他日常工作。

（三）各職能部室、分廠、實際控制分公司的預算管理職責。公司其他職能部門是預算責任部門，按照職責分工具體負責本部門分管業務的專項預算編制、執行、分析、控制等工作，並配合財務部門做好公司預算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工如下：

1、市場營銷部、國際貿易部負責公司銷售收入、銷售費用的預算並積極組織收入，確保收入預算的完成。

2、採購部負責材料物品採購的預算管理。

3、動力設備部負責固定資產（房屋、建築物除外）、氣體、設備配件、工具、量具、刃具、電力、設備修理等預算管理。

4、生產部負責公司生產計劃的編制；各分廠、外委外協加工計劃的預算管理。

5、技術中心負責公司技術使用費、技術開發費的預算管理。

6、質管部負責公司質量監督、檢驗器具的預算管理。

7、武保安全部負責公司安全、保衞、消防的預算管理。

8、人力資源部負責公司人工費用、人員培訓費用等的預算管理；負責各職能部室、分廠、實際控制分公司的預算考核兑現工作。

9、規劃發展部負責基本建設、綠化、排污以、審計費用、運輸費用的預算管理。

10、綜合辦公室負責工會經費、業務招待費、車輛使用費、保險費等相關費用的預算管理。

11、各分廠負責製造費用的預算管理。

12、庫管中心負責發貨及倉儲費用的預算管理。

第四章預算編制程序及方法

一、預算編制一般遵循“全員參與、上下結合、綜合平衡”的程序進行。

二、預算編制方法

1、由預算委員會提出下年度預算編制原則和要求。預算必須根據公司年度重點工作明確提出預算年度內要實現的預算指標，如：產值、收入、利税等。

2、財務部根據預算委員會提出的預算原則和要求，提出下一年度的預算目標，分解關鍵指標並下達具體的預算編制辦法、時間和要求。

3、各職能部室、分廠、實際控制分公司根據分解後的關鍵指標，按照財務部下達的預算編制辦法制定本部門的預算。

4、財務部負責預算的彙總、審核、平衡，並將彙總後的公司年度預算上報預算管理委員會。

5、預算管理委員會對上報的公司年度預算進行討論、審核上報預算管理委員會主任。

6、預算管理委員會主任審批、下達公司年度預算。

三、預算編制主體與預算編制內容對應一覽表

企業預算管理制度 3

一、預算管理要點。

（一）預算部署。

集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務，於每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作，集團公司財務部設計細化預算方案、表格，填報説明並下發各編報公司和部門。

（二）組織保障。

各編報公司要成立預算編制領導小組，總經理親自掛帥，銷售業務部門、職能部門負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門預算編制工作。

（三）編報範圍。

集團公司範圍內所有經營公司、內部核算考核部門、管理部門均應編制預算，包括各分公司及其下設經營網點和辦事處、銷售業務部門、各職能部門、運作機構等。

（四）編報方法。

編制預算採用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務，自下而上層層填報、逐級審核把關、彙總，最終進行綜合平衡。

（五）預算審批。

集團公司財務部收集彙總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批准，各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。

（六）預算控制。

各編報部門要發揮預算指導、約束作用，根據審批後的.預算開展日常經營管理活動，集團公司根據各公司部門預算和實際執行情況進行分析、考核、評價。

（七）編制原則。

1、必須考慮到逐步逼近集團公司發展中長期目標。

2、當年指標增長必須高於市場容量增長。

3、要保證自己增長要高於主要競爭對手增長。

4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高於費用增長。

5、要考慮人工成本佔利潤合適比例，保證具有競爭力人均創利水平。

二、預算內容。

（一）集團公司預算種類：集團公司實行全面預算管理。

1、產品、商品盈利預算。

（1）集團公司主要產品、商品盈利預算表。

（2）集團公司主要產品、商品銷售地區分佈盈利預算表。

2、成本預算。

（1）集團公司主要產品、商品單位成本預算表。

（2）集團公司製造費用預算表。

（3）集團公司技術服務成本預算表。

3、期間費用預算。

（1）集團公司營業費用預算表。

（2）集團公司管理費用預算表（分公司填列）

（3）集團公司管理費用預算表（職能部門填列）

（4）集團公司科研開發成本預算表。

4、資本預算

（1）集團公司固定資產添置預算表。

（2）集團公司新項目投入預算表。

5、集團公司資金預算：現金流量預算表。

6、財務預算。

（1）集團公司損益預算表。

（2）集團公司資產負債預算表。

（3）集團公司經營指標預算表。

（二）各經營公司應編制預算表格式樣（管理費用預算表同營業費用預算表）填表説明及要求。

1、分公司損益預算表：規劃編制分公司全年損益狀況。

（1）產品、商品銷售收入：填列各產品、商品銷售收入，考慮到各分公司現狀，其產品、商品銷售收入可以合填。

（2）對內銷售收入填列本公司內不同銷售業務部門之間內銷收入。

（3）折扣銷售填列給代理客户返點、獎勵等金額。

（4）回佣收入填列從集團公司各銷售業務部門取得銷售返點、獎勵金額。

（5）遞延毛利：由於欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。

（6）預提獎勵基金暫不填列。

（7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。

（8）對外銷售淨折扣折讓：給零售客户購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許客户繼續購貨使用。各分公司根據情況有發生則填列。

（9）上年數據根據前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。

2、分公司資產負債預算表。

規劃編報公司全年平均資產，負債、權益結構及狀況，填按各財年十二個月平均資產負債情況填列各項目。

3、分公司主要產品、商品銷售方式構成預算表：反映各分公司內銷、外銷以及外銷中代理，行業、零售分佈情況。

（1）產品、商品類別根據具體情況進行增減，原則是同集團公司各銷售業務部門經營產品、商品類別相同，主要產品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%，剩餘20%列入其他項目。

（2）集團內部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團公司。

（3）代理銷售：產品、商品銷往同公司簽定代理協議或合同貿易性經營單位經濟業務，一般需開具增值税發票。

（4）行業銷售：產品、商品銷往某行業或系統大用户，其購貨目的是直接使用經濟業務，一般購貨金額、數量較大，次數較少，開具普通發票即可。

（5）進貨額在100萬元以上代理客户詳細清單。清單內容為代理客户進貨產品、商品名稱、進貨數量、進貨金額。

4、分公司從集團公司主要產品、商品進貨情況預算表。

體現分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產品、商品構成情況。

（1）分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。

（2）產品、商品類別預算表。

（3）從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業務部門政策測算。

（4）進貨金額數據為不含税金額。

（5）欠款規模金額為含税金額。

（6）填列數量、金額要考慮市場降價因素，保持其數據合理性。

5、分公司主要產品、商品盈利預算表：產品、商品類別預算表，主要反映主要產品、商品盈利水平和構成情況。

6、分公司營業費用預算表：主要反映銷售業務部門費用開支水平。

（1）預算銷售業務部門費用。

（2）預計人數為全年平均人數。

（3）表中各項目按表中填列説明項填列。

（4）預計不發生項目不填列。

7、管理費用預算表：主要反映職能部門費用開支水平。

（1）預算非銷售業務部門（如財務部、商務部、總經辦等）費用。

（2）預計人數為全年平均人數。

（3）表中各項目按表中填列説明項填列。

（4）預計不發生項目不填列。

8、分公司固定資產添置預算表：反映固定資產添置情況。

新添固定資產單位價值在5000元以上，附詳細清單，清單內容包括：名稱、單價、數量、金額、用途。

9、分公司財務考核及經營指標預算表：主要反映考核經營指標情況。按表中計算公式填列。

企業預算管理制度 4

一、企業財務預算管理中存在的問題

企業實行財務預算管理，需要對預算的範圍、編制依據、預算審批與調整、預算監督與考核等內容進行規範。但從執行情況看，在財務預算的編制、審批、執行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處，難以輔助、支持企業財務決策。

1、財務預算目標偏離了生產經營實際

財務預算目標從屬於、服從於企業目標，但在企業活動中常常會出現嚴格按預算規定，始終圍繞預算目標，而忘卻了首要職責是實現企業目標的狀況。究其原因，一是沒有恰當掌握預算控制力度，二是預算指標沒有很好地體現企業目標的要求，或是經濟環境的變化造成預算目標和企業目標的偏離。為了防止預算控制中出現目標置換，一方面應當使預算更好地體現計劃的要求，另一方面應適當掌握預算控制力度，使預算具有一定的靈活性。

2、財務預算指標的確定缺乏科學、合理的依據

沒有以科學求實的態度認真編制，而是流於形式。對預算的編制多采用“經驗論”，以簡單的百分比增長模式確定預算，不能有效協調企業本部與各基層單位的目標。由於缺乏一套科學、合理的預算指標定額標準，各基層單位在預算編制中儘量多列成本，少列收入，使預算的執行結果難以保證。企業內部的財務預算管理還不到位，企業預算管理體系基礎薄弱。

3、財務預算的過程監控措施不力

有些企業對財務預算管理比較粗放，對預算執行過程監控不及時，權責劃分不明確，財務預算體系不能及時反映生產經營過程中存在的問題，並落實相關責任；有些企業則認為應對企業未來經營的每一個細節都做出具體的規定，實際上這樣做會導致各職能部門缺乏應有的餘地，不可避免地影響企業運營效率。

4、財務預算分析方法有待改進

主要表現在，對預算執行情況多采用手工編制各項預算分析報表，而且多使用傳統的簡單的數據統計分析方法，以經驗定論，沒有充分引入相應的數學方法、數學模型，使財務決策、分析定量化，使預算分析結論不能客觀、準確的反映生產經營實際狀況。原因是企業雖然實現了會計電算化，但僅實現以機代賬，沒有建立以預算管理為中心運轉的企業現代化財務管理信息系統，尚未有效發揮企業網絡財務的管理效能，沒有開發、建立一套與財務、生產、業務流程相對接的預算管理軟件，增加了統計分析的工作量，降低了工作效率和準確性。

二、加強企業財務預算管理的基本思路

企業加強財務預算管理，使其在企業經營管理過程中發揮積極作用，需要堅持下面幾點基本原則或思路：

1、提高企業對財務預算管理重要性的認識

企業實行財務預算管理的意義重大，應當重視財務預算管理工作，提高對財務預算管理的認識，由財務部門牽頭，各職能部門之間要做好內部協作和管理工作，推進財務預算的順利進行。企業應當重視財務預算管理工作，提高企業對財務預算管理的認識，將財務預算作為制定、落實內部經濟責任制的'依據。

2、確定客觀、合理的財務預算指標

預算儘管是大型企業集團治理企業的有效手段，但它並非萬能的靈丹妙藥，不同的企業需要結合自身特點，制定適合企業的預算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預算做到科學合理，就必須進行詳細的調查研究，深入實踐，細分預算對象，考慮各種內在和外在的影響因素，掌握足夠大的信息量，只有這樣才能使預算做到科學、嚴謹，可行性強，不致流於形式。

實行財務預算管理不只是財務部門的工作，而是整個企業內部各項資源的最優整合，它的系統性和戰略性要求企業銷售、生產等各業務部門共同參與，僅僅依靠財務部門是不可能單獨完成預算管理重任的。財務部門，要主動做好協調工作，對各有關部門給予具體幫助，協作相關部門要樹立全局觀念，為財政預算工作提供方便，積極幫助查找資料；對有爭議的事項，共同探討，達成共識。オ

三、加強企業財務預算管理的具體對策與建議

企業加強財務預算管理，可以考慮從監控、分析、反饋、考核等環節建立動態監控機制、綜合分析機制、反饋機制、激勵與約束機制，以提高企業財務預算管理水平。

1、建立財務預算的動態監控機制

建立嚴格的授權批准制度，明確企業各級主管領導授權審批的權限和範圍，分工負責，在預算指標內進行審批，並承擔控制預算的經濟責任。

預算執行的好壞，很大程度上取決於預算項目管理和控制水平，預算管理工作最大的難度就是日常控制，各部門要在月底前後根據本企業生產經營計劃編制次月的月度財務預算報至財務部門，每月重點放在日常跟蹤和調控上，當月預算未完成的部分，力爭在下月的滾動預算中補上，可以改善預算控制不力，執行進度不均衡、年底結算資金超支額較大等問題。

2、建立財務預算的綜合分析機制

為了讓管理者瞭解財務預算內容，便於審議、分析、考核、監督、作出決策，層層落實預算責任，也為了使經辦人便於編制財務預算，需要設置各項表格。財務預算的編制流程，是先業務預算、資本預算、籌資預算，後財務預算，並按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

企業財務管理部門及各預算執行單位應當充分收集有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料，根據不同情況分別採用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。由財務預算委員會定期召開財務預算執行分析會議，全面掌握財務預算的執行情況，當預算數和實際完成數不同時，這個分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響，找出差異的原因，以利於以後預算的制定和企業經營策略的調整。

企業可以建立月度分析例會制度。每月由預算執行單位根據上月預算指標完成進度，認真編寫財務分析報告，分析存在的問題，揭示費用控制的難點和重點。由財務部門、基層單位主要領導、相關職能部門對財務分析報告進行討論，進一步分析單位內部存在的矛盾和問題，制定應對策略、加強內部管理措施，以保證生產經營高效平穩地運行。對完成較差的主要預算指標、矛盾突出的重點單位，列為跟蹤監控的重點對象，深入調研，組織力量專項幫促，分析費用增減變動的主客觀原因，提出整改、補救措施加以控制。

3、建立財務預算的反饋機制

財務預警系統以企業信息化為基礎，對企業在經營管理活動中潛在的風險進行實時監控。建立財務預警系統，就要求對預算執行過程定期進行實質性測試，通過測試，將實際數與預算數或其他標準數進行對比，考察可能出現的變動趨勢，確定差異的性質，反映出企業目前生產經營中存在的問題，可以按月採取下預警通知單的形式下發的有關的責任部門，及時向有關部門和領導提出警示，隨時調節實際過程，以消除差異，順利實現預算指標。

如何建立預算管理體系，有效利用網絡資源加強預算監控，是預算管理面臨的新課題。應當開發包括管理軟件在內的廣闊的網絡資源，提高預算管理的質量和效率，把預算管理工作提高到一個新的起點。

財務預算軟件與生產用軟件互聯，實現財務預算系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享，使企業集團生產經營能沿着預算管理軌道科學合理地進行。

財務預算軟件與財務部軟件系統互聯，使財務預算可隨時彙集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統手工填制預算表的弊端，保障了預算管理信息傳遞的效率和質量，有效地支持了企業集團的決策能力，增強了競爭力。

通過財務預算互聯網，實現財務信息與業務流程一體化，實現規避財務風險，提高預算使用效率的目的，逐步引進國外先進的預算思想，變革內部管理模式，合理預算資金，配置資源，全面實現企業集團預算管理的水平。

4、建立財務預算激勵和約束機制

預算作為一種價值化的目標體系，在期末終了，對其執行和完成情況，也應通過合理的程序進行考評，獎優罰劣，體現客觀公正，發揮預算的激勵和約束作用，為此，建立合理的預算考評體系是十分必要的。應實行人本主義的法治，要達到制度約束與人性化自我控制機制的統一，管理科學與管理藝術的統一；財務預算工作的生命線是考核與獎懲，要通過科學的方法進行考核，改革舊的、固有的激勵政策，發揮員工的積極性和創造性。

建立健全內部規章制度和嚴格的考核機制，確保預算管理體系真正發揮效益。企業應結合自身特點制定好各自的《預算管理辦法》、《實施細則》等內部規章制度，嚴格預算的約束機制，規範完善企業預算管理工作。由各級預算管理委員會定期召開各項預算執行分析考核會議，結合年度內部經濟責任制考核，與預算執行單位負責人的獎懲掛鈎，並作為企業內部人力資源管理的參考。將預算管理與激勵機制相結合，對完成指標的給予獎勵，沒有完成指標的給予懲罰。

企業預算管理制度 5

第一章總則

第一條為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規範企業財務管理行為，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的《關於企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業實際情況，制定本制度。

第二條本辦法適用於公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章財務預算基本內容

第三條預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

第四條企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

第五條企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，並主要以財務預算報表形式予以充分映。

第六條企業財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

第三章預算組織分工

第七條企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，並對企業法定代表人負責。

第八條財務預算員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促企業完成財務預算目標。

第九條財務預算編制在企業財務預算管理員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、彙總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。

第十條企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，並配合財務預算員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人蔘與企業財務預算員會的工作，並對本部門財務預算執行結果承擔責任。

第十一條企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業董事會的檢查、考核。其企業主要負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。

公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須上報公司總部審核批准。

第四章財務預算的編制

第十二條預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，並遵循以下基本原則和要求：

（一）堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

（二）堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

（三）堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第十四條企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，後財務預算的流程進行，並按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

第十五條業務預算是映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動（或營業活動）的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、製造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、採購預算、期間費用預算等，企業可根據實際情況並參照公司具體要求編制。

第十六條資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批准發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款餘額及利率等編制。

企業經批准發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十九條企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別採用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

第二十條編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級彙總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批准、下達執行等編制程序進行編制，並制定詳細的財務預算編制政策。

財務預算編制結束後，於當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、彙總、平衡後批覆各企業執行。

第二十一條預算的.編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，並在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，並制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

第五章財務預算的執行、控制與差異分析

第二十二條企業財務預算一經批覆下達，各預算執行單位必須認真組織實施，並將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法。

第二十三條企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

第二十四條企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對於預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對於預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規範支付程序。對於無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

第二十五條企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預算範圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，並逐步藉助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理員會直接控制。

第二十八條企業必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對於財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較的重項目，財務預算管理員會應當責成有關預算執行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內容：

（一）本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；

（二）對差異額進行的分析；

（三）產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今後進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，及時向預算執行部門、企業財務預算員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息，促進企業完成財務預算目標。

第六章財務預算的調整

第三十條下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由於市場環境、經營條件、政策法規等發生重變化，致使財務預算的。編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重偏差的，可以調整財務預算。

第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向着劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或採取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預算員會審報公司總部確認後方可下達執行。

第七章財務預算的專評與激勵

第三十三條預算年度終了，財務預算員會應當向董事會或者經理辦公會報告財務預算執行情況，並依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。

第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入” 。

第三十五條預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

（一）目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績；

（二）激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；

（三）時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行；

（四）例外原則：對一些影響預算執行的重因素，如產業環境的變化、市場的變化、重意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；

（五）分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第三十六條為調動預算執行者的積極性，企業可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務預算員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批准，重的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批准，並財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結束後，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。

第八章附則

第三十八條本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相牴觸的，以本制度為準。

第三十九條企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，並組織實施。

第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。

第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。

企業預算管理制度 6

第一章總則

第一條為加強全面預算管理，建立健全內部約束機制，規範公司管理行為，根據財政部《企業國有資本與財務管理暫行辦法》、《關於企業實行財務預算管理的指導意見》、集團公司《管理總綱等規定，制定本制度。

第二條本制度適用於公司及其直接管理的全資和控股子公司、分公司及其他單位（以下簡稱“各單位”）。

第三條本制度所稱全面預算是指根據公司及各單位發展規劃戰略及生產經營狀況，在科學預測和決策的基礎上，以貨幣單位和其他計量單位為形式，綜合反映公司及各單位未來一定期間全部經營活動各項目的量化説明。

第四條全面預算管理應遵循的主要原則：

（一）全員、全面、全過程。全員指要求全員參與，即預算各階段工作均由各單位財務部門組織本單位全員參與，實現資源在部門之間高度協同、科學配置，做到預算目標層層分解，並落實預算責任。全面指預算內容的全面性，包括經營預算、投資預算和財務預算。全過程指預算貫穿於經營管理活動的全過程，具體包括預算的編制、下達、分解、監督、控制、分析、考核等。

（二）目標管理。年度預算目標經公司財務資產部確定後，以正式文件下達、分解至各單位執行。各單位對預算目標運行過程實行動態實時監控，對目標完成情況進行分析、考核，同時承擔相應責任。

（三）合理性。預算的編制和目標的確定應實事求是，與整體發展戰略規劃、預算單位的經營情況相結合。

（四）嚴肅性。預算目標一經確定，除特殊事項，不得隨意調整。各單位應明確預算責任，嚴格執行預算管理規定，保證預算目標的有效實施。

（五）重大事項、例外事項報告。在預算執行過程中，因自然災害、市場環境、國家宏觀政策調整等例外事項，導致預算無法執行，應及時溝通報告。

第二章組織機構及職責

第五條公司設預算管理委員會（以下簡稱“預算委”），由公司領導班子成員和各職能部門組成，公司主要領導擔任主任。預算委的主要職責如下：

（一）領導全面預算管理體系的建設工作，審議全面預算管理綱領性文件及相關規定；

（二）根據發展戰略規劃及目標，合理分配資源，確定年度預算目標及年度預算方案；

（三）督促指導所屬單位認真執行預算，履行預算審批監控職責；

（四）審議預算執行分析結果，及時關注預算執行差異的跟蹤落實；

（五）審議預算調整方案；

（六）協調、解決預算管理過程中出現的問題，確保預算管理工作的順利開展。

第六條預算委下設辦公室（以下簡稱“預算辦”），設在公司財務部辦公。預算辦主任由主管全面預算管理工作的公司領導擔任，預算辦成員由各歸口管理部門負責人組成。歸口管理部門包括負責戰略規劃、投資、生產計劃與運行、資源勘探與開發、物資採購、設備管理、科研管理、產品銷售、人力資源、財務管理等方面的職能部門。預算辦的主要職責如下：

（一）組織協調預算管理的日常工作；

（二）建立健全預算管理體系，擬定預算管理綱領性文件及相關制度規定，提交預算委審批；

（三）組織實施年度預算的編制與匯審工作；

（四）組織實施預算目標的預測、預算編制、分解、監督控制、分析、調整、考核等工作；

（五）督促、指導並監控各單位認真貫徹落實預算目標，彙總審核各單位提出的預算申請，履行相關審批程序；

（六）定期組織預算分析，追蹤預算執行差異，提交預算執行分析報告；

（七）組織預算調整工作；

（八）建設、維護預算管理信息系統；

（九）完成其他預算管理工作。

第七條各單位應參照公司機構設置成立相應機構，負責本單位全面預算管理工作

第三章預算的內容

第八條全面預算主要包括經營預算、專項預算、投資預算、融資預算、財務預算及關鍵業績指標（以下簡稱“KPI”）預算等。

（一）經營預算具體包括各單位在預算年度的預計工作量及預算金額信息，同時也包含物資採購、期間費用等預算信息；

（二）專項預算指需要重點關注的預算內容，如經營預算中涉及的大修理預算等；

（三）投資預算指各類投資活動涉及的預算項目，如基本建設投資、對外投資、設備採購等；

（四）融資預算指資金籌措和管理的預算；

（五）財務預算及KPI預算指預計利潤表、預計資產負債表、預計現金流量表等財務報表預算和主要財務指標、經濟技術指標等KPI預算。

第四章預算的'編制、目標的確定與分解

第九條預算目標是公司及各單位經營期內生產經營活動所要達到的目標和結果，同時也是發展戰略目標在預算期的具體體現。預算目標編制的主要依據如下：

（一）國家法律、法規、財經政策和有關規定；

（二）本單位發展戰略；

（三）本單位財務狀況；

（四）本單位的歷史情況；

（五）本單位的經營能力；

（六）本單位的外部環境和內部資源；

（七）本單位的市場開拓能力；

（八）公司對預算編制的相關要求等。

第十條預算目標的確定應遵循以下原則：

（一）可行性，即預算目標要體現既先進又合理的要求，經過預算執行單位的努力能夠達到，不能過高或過低。

（二）客觀性，即預算目標既要適應市場變化又能滿足本單位生產經營活動的需要。

（三）可控性，即預算目標是本單位整體規劃目標的具體化，要求全面、細緻和可控。

（四）系統性，即預算目標應涉及產、供、銷、投融資以及所屬單位、部門和全體員工，並與各預算單位的責權相適應。預算總目標與本單位內部分目標之間、以及同一預算層面的不同預算目標之間必須互相銜接，各預算分目標必須服從總預算目標。

第十一條預算目標確定後應橫向分解落實到各單位、各部門及員工，縱向分解落實到各預算責任單位、車間、班組及員工，並將年度預算目標分解為季度、月度目標。年度預算目標確定的工作流程如下：

（一）每年9月初，預算辦組織各歸口管理部門根據內外部環境因素、歷史信息、年度預測等提出公司各主要預算指標，形成公司年度預算目標建議，報預算委審議。

（二）預算委結合發展規劃及對預算年度各單位的經營預測情況，確定公司預算年度的整體預期目標。

（三）每年9月上旬預算辦根據預算委確定的年度預期目標，下達年度預算編制文件。

第十二條各單位應建立規範的全面預算編制流程，認真做好年度預算編制工作。

年度預算編制應以確定的年度預算目標為基礎，以年度綜合計劃中所列業務實際運行情況為依據，將年度業務計劃中包含的業務活動預計轉化為預測數據形成預算編制方案。

第十三條年度預算編制方案在提交時應附有預算編制説明。預算編制説明應包括但不限於以下內容：

（一）當年前三季度預算執行情況回顧及全年預測；

（二）預算年度的預算編制工作組織情況；

（三）預算年度宏觀形勢和行業分析；

（四）預算編制基礎和主要假設；

（五）預算年度生產經營主要預算指標分析説明；

（六）預算執行保障措施以及可能影響預算指標事項説明；

（七）其他需説明的情況。

第十四條預算編制分為年度預算、季度預算和月度預算，其中年度預算編制明細到季度，各季度之和形成年度預算值。年度預算下達後，按照月度進行月度預測，生成月度預算。

第十五條年度預算編制的工作流程採用“兩上兩下”的方式：

（一）每年9月份，各單位根據本單位預算目標和公司編制要求，結合本單位實際，組織開展所屬單位預算編制工作；

（二）每年10月底，各單位應將本單位整體預算方案，上報公司審核；

（三）預算辦對公司及各單位上報的預算方案及預算編制説明彙總審核和平衡；

（四）預算委根據總體發展規劃及管理需要，最終確定預算年度全公司整體預算目標，分解確定公司及各單位預算目標，並於每年11月中旬下發；

（五）每年12月上旬，各單位對下屬單位上報修訂後的預算進行預算彙總、整體平衡，經本單位預算管理委員會審核批准後，上報公司審核。

（六）預算辦對調整後的預算方案進行再次彙總審核，報預算委審定，並於每年12月下旬下發正式文件；

（七）每年12月底，各單位應根據公司下達的預算目標，結合本單位實際情況，完成對本單位各部門和所屬單位間的細化、分解和下達工作；

第十六條各單位以月度生產經營計劃為基礎，編制月度預算，按照月度預測目標確定預算的可用額度，以此作為預算執行過程中的控制目標值。月度預算口徑與年度預算口徑一致。

第十七條月度預算編制的工作流程採用“一上一下”的方式，每月25號前編制上報次月預算，經上級單位或部門審核，報預算管理委員會批准後，於次月下達各單位或部門執行。

第五章預算的執行監控

第十八條預算的執行單位應嚴格執行批准下達的預算目標，設置預算崗位，建立預算事前審核機制和部門預算管理台賬，形成全員、全面、全過程的預算執行責任體系，監控預算執行情況。

第十九條預算執行監控的原則：

（一）負責對公司及各單位的預算執行情況進行監控；各單位負責對本單位的預算執行情況進行監控；

（二）在預算執行過程中，對於預算範圍內的預算項由授權部門審批即可，而對於超預算以及預算外事項則要認真分析，查找原因，嚴格加以控制；

（三）各歸口管理部門應對下級歸口單位提交的預算項目和內容進行認真審核，並對本部門歸口管理的預算承擔預算監控責任；

（四）預算執行監控以月度預算為基準進行。

第六章預算的分析

第二十條各單位應定期進行預算分析，通過編制預算分析報告、召開經營活動分析會等方式，發現預算執行差異，尋找差異發生原因，並採取適當措施，確保預算目標的實現。對預算執行中出現的問題，應明確解決問題的責任單位和部門，並在下一次分析會上通報檢查落實情況。

第二十一條預算分析由各預算執行單位或部門，以及歸口管理部門共同完成，並通過預算管理辦公室對預算總體執行情況進行綜合分析。財務部門是預算分析的牽頭部門，與其他業務歸口部門共同負責完成預算分析報告的模板制定、彙總、審核。

第二十二條預算分析報告包括KPI及報表分析、經營預算分析、專項預算分析、投資預算分析等內容。預算分析報告要求數據準確、形式多樣、原因分析到位，幷包含改進方案和責任落實，通過預算分析和改進措施，確保年度預算目標實現。

第二十三條預算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告，各單位應於每月結束10日內向公司上報月度分析報告，於每季結束15日內上報季度分析報告，年度預算分析報告隨下一年度第一月度預算分析報告一併上報，並根據公司及本單位管理需要編制專項報告並上報。

第七章預算年度目標的調整

第二十四條已發生的超預算和預算外事項，僅有符合調整原則的方可納入年度預算目標調整範圍。年度預算原則上不得調整，如出現以下可能導致預算編制基本假設發生重大變化的事項，可在年中予以調整：

（一）體制改革；

（二）業務經營範圍變更；

（三）組織結構變更；

（四）市場競爭形勢發生重大變化、戰略目標調整；

（五）國家宏觀政策大幅度調整；

（六）國家政治經濟生活中不可抗拒事件發生；

（七）重大自然災害和公共緊急事件的影響；

（八）對預算編制基礎具有重大影響的其他事項。

第二十五條每年7月初，公司啟動預算調整流程。各單位應及時完成預算調整方案，於7月底前上報公司審批。

第八章預算的考核

第二十六條公司將預算執行情況及預算管理工作質量納入對各單位的年度考核範圍，考核以調整後的年度預算為基準。

第二十七條各單位應建立預算考核機制，遵循可控性、責權利對等、整體利益最大化、分級考核、公平公正、例外等原則，對本單位及所屬單位的預算執行情況及預算管理工作質量進行考核。

第二十八條各預算執行部門應承擔本部門的預算考核責任，預算歸口管理部門要承擔所歸口管理的預算考核連帶責任。

第九章附則

第二十九條各單位應根據本辦法制定相應辦法或實施細則，報公司備案。

企業預算管理制度 7

第一章總則

第一條預算管理的目的

為推動預算管理的順利實施，提升公司管理水平，強化內部控制，防範經營風險，實現公司經營目標，根據公司的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。

第二條預算管理的任務

預算管理貫穿於公司經營管理活動的各個環節，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是：

1、推進戰略目標管理，實現長期規劃和短期計劃相結合。通過編制預算，細化公司戰略規劃和年度經營計劃，對公司整體經營活動進行一系列量化的計劃安排，有利於戰略規劃與年度經營計劃的監控執行。

2、為績效管理提供製度依據。通過預算管理與績效管理相結合，為公司的全體員工設立行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰略目標及年度經營目標的要求。

3、強化事中控制與成本監控。通過尋找經營活動實際結果與預算的差距，可以迅速地發現問題並及時採取相應的解決措施。通過強化內部控制，降低了公司日常的經營風險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。

4、加強公司內部信息溝通，使各部門的目標和活動協調一致。通過全員參與、全方位和全過程預算管理體系的設計，實現對公司整體經營活動的事前規劃、事中控制和事後分析反饋，增強公司對經營活動的控制能力。

5、促進資源優化配置。通過編制預算，使公司管理層必須認真考慮完成經營目標所需的方法與途徑，並對市場可能出現的變化做好準備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。

第三條預算管理的範圍

一切生產經營活動，全部納入預算管理，做到全員參與、覆蓋，並進行事前、事中、事後相結合的全程監控。

第四條預算管理體系的模式

根據公司的實際經營條件和管理特點，公司預算的重點是目標利潤，採取以成本控制為核心的預算管理模式，以銷定產、以產促銷，提升企業內部管理水平，提高企業核心競爭力，推動企業各項目標的完成，以保證最大限度地實現公司經營目標利潤。

第二章預算管理體制與組織體系

第五條預算管理體制

公司實行統一規劃、逐級管理的預算管理體制，確定以下管理原則：

1、統一規劃原則。預算目標由公司統一規劃，並與公司經營目標相一致，各級預算必須服從於公司的戰略目標和經營目標。

2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經下達的預算指標由公司各級部門負責落實，各單位對各自歸口的業務做預算，並對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。

3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，增產節約和增收節支並重，保證預算在執行過程中切實可行。

4、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

5、不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保預算的嚴肅性與合法性。

第六條預算管理的組織機構

預算管理的組織機構包括：董事會、公司領導班子、預算管理小組及預算責任網絡。

第七條董事會

董事會是預算管理的最高決策機構，董事會依據公司的發展戰略，結合股東的期望收益、經營環境、經營計劃等因素審議、負責組織實施經董事會批准通過的預算方案及其調整方案，並通過授權公司領導班子組織制定，下達正式年度預算方案及其調整方案。

第八條公司領導班子

1、審議預算管理小組提交的公司預算草案、各部門年度草案和調整草案，審批後上報董事會審批;

2、審議預算管理小組提交的公司季度滾動預算草案和各部門季度滾動預算草案;

3、審查預算執行分析報告，提出改善措施;

4、裁定公司預算編制、執行過程中各部門發生的重大沖突;

5、審議與預算執行情況掛鈎的考核及獎懲辦法。

第九條預算管理小組

預算管理小組是預算管理的執行機構，行使以下職權：

1、具體負責擬定和修改公司預算管理辦法及相關制度、年度預算基本假設、預算目標(包括總目標和目標分解體系)、預算編制方針、預算編制程序，預算編制手冊(編制説明、編制表格)、預算執行監控方法等，報公司領導班子審議;

2、根據年度經營計劃，將公司領導班子提出的預算總目標進行分解、下達;

3、組織各部門編制預算或調整預算，對部門編制的預算草案或預算調整進行初步審查、協調和平衡、彙總後編制公司預算草案或預算調整方案，上報公司領導班子審議;

4、向公司各部門下達經批准的預算方案，監督各部門預算執行情況，定期進行預算執行情況的分析評價和反饋;

5、組織預算管理的培訓工作，向預算編制、執行單位提供技術支持，提出改進預算管理工作的意見;

6、遇有特殊情況時，向公司領導班子提出預算修正建議，或接受並初步審查各部門提出的預算調整申請;

7、監督預算執行情況，並組織對預算執行結果進行分析評價和反饋，在規定的權責範圍內處理相關問題，向公司領導班子提交本預算年度預算管理工作的分析報告。

第十條預算責任網絡

預算管理涉及面廣、業務交叉點多，各有關部門必須做到分工協作、職責明確、充分溝通、密切配合，為確保預算管理工作的順利進行，成立預算責任網絡。

預算責任網絡以公司的組織機構為基礎，根據所承擔的預算責任劃分，包括公司各部門、二級公司。

預算責任網絡負責提供編制預算的各項基礎資料包括：本部門的預算初稿和初稿依據;監督本部門預算的執行情況並及時進行反饋;根據內外部環境的變化提出預算調整申請，協調本部門內部資源及部門之間的預算關係;各部門第一負責人對本部門預算承擔第一責任。

第十一條預算責任網絡責任中心的劃分

預算責任網絡是各級預算執行主體，根據其在組織內部具有的一定權限和承擔的相應經濟責任劃分為不同的責任中心，以承擔不同的預算目標責任。

責任中心可分為以下幾類：利潤中心(內部利潤中心)、費用中心。

1、利潤中心(內部利潤中心)為負有利潤責任的營銷管理部與二級公司，其決策能夠決定本責任中心的利潤(內部利潤)、收入、成本費用等主要因素，控制目標是特定預算年度的利潤(內部利潤)及其相關指標。

2、費用中心

費用中心為有期間費用責任的部門，控制目標是特定預算年度的各明細費用指標。

第三章預算期與預算編制期

第十二條預算期

預算期指預算編制覆蓋的經營期間和預算的實際執行期。公司預算期為每年的1月1日-12月31日。

第十三條預算編制期

預算編制期指預算實際編制的時間。

公司實行保持以一年為一期，每三個月滾動一次的預算編制方法，因此公司的預算編制分為年度預算編制與季度預算編制。

公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預算年度的預算編制期。

公司季度預算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始着手編制下一季度滾動預算。

第四章預算的編制

第十四條預算編制的'主要內容

1、預算表編制的相互關係上分三個層面：預測表、計劃表及預算表。

(1)預測表是對外界市場情況和內部資源所做的預測，包括市場需求、銷售價格、採購價格、生產能力的預測。預測結果只與內外部情況相關，不受公司戰略目標和公司年度經營目標影響，是制定計劃和預算的依據。

(2)計劃表是在預測表的基礎上，根據公司戰略目標和年度經營目標制定，包括公司主要生產經營活動的各項計劃，如銷售計劃、生產計劃、物資需求計劃、採購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門及生產單位所有計劃的一部分，作為制定預算表的依據。

(3)預算表是在對市場情況及內部資源狀況充分分析研究的基礎上，對涉及預算的計劃進行進一步的細化和價值量化，形成一個完整的具備一定風險防範措施的資源優化配置方案。

2、按預算涉及的業務活動領域分類，包括業務預算與財務預算兩大類。

(1)業務預算又分為銷售預算和生產預算，用於計劃公司的基本經濟業務。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項採購預算、生產計劃、各種生產物資、能源需求計劃及預算、製造費用預算、產品成本預算、生產成本預算、庫存物資結存預算、運輸計劃及預算、零修計劃、工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算等。

(2)財務預算是關於資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

第十五條預算的編制方法體系

在編制預算過程中，應區別不同的預算項目，結合使用固定預算、滾動預算、零基預算等多種預算編制方法。

1、採用滾動預算編制方式的項目

(1)銷售預算，包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預算，採用按季進行滾動的方式;

(2)各項採購預算，包括採購計劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、採購現金支出預算等，但不包括固定資產採購預算;

(3)生產預算，包括生產計劃、各種生產物資需求計劃及預算、製造費用預算、產品成本預算、生產成本預算等;

(4)庫存物資結存預算、運輸計劃及預算、零修計劃等;

(5)工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算、投資變動預算等;

(6)所有會計科目預算及財務報表預算，但財務報表預算填列各月度詳細數據，只需要季度總數即可。

2、按年度編制固定預算的項目

(1)固定資產預算，包括固定資產大中修、固定資產需求預算、固定資產採購預算、折舊分攤預算、技術更新改造預算等;

(2)管理費用中各部門費用預算、諮詢費用預算、保險費預算;

(3)銷售費用中產品廣告宣傳費預算、市場調研費用預算。

3、以上項目在分別採用滾動與固定預算編制方式時，可根據項目性質同時結合使用零基預算方式確定預算指標，如各項費用預算、技改更新改造預算等。

第十六條滾動預算編制的具體操作

公司採用滾動預算的編制方法，預算期一直保持12個月，每季度連續進行預算編制，即每過去一個季度，便補充一季度的預算編制，永續向前滾動，最近一個季度的預算數據細化到每月，後三個季度的預算編制數據以季度總數為準，實現“以月保季，以季保年”的目標。具體編制如下：

1、本年末(10月-12月)編制下一預算年度全年預算，同時將下一預算年度第一季度總數細化分解至1月-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位。

2、預算年度第一季度預算執行結束前(3月15日前)，根據當季預算執行情況的差異分析、上期編制的第二季度預算總額，以及對第二季度的預測編制二季度4—6月月度預算，並調整三、四季度預算總數。在調整三、四季度預算總額時應保證年初預算確定的當年年度預算總目標的完成，同時增加下一預算年度第一季度預算總數的編制。

3、第二季度結束前(6月15日前)，根據一、二季度預算執行情況，以及對本年度內剩餘預算期情況的預測，確定是否需要調整當年的年度預算，同時根據年度預算調整情況編制第三季度7-9月月度預算和第四季度預算總額，調整下一預算年度的第一季度預算，增加該預算年度的第二季度預算。

4、第三季度結束前(9月15日前)，編制第四季度10-12月月度預算，同時將下一預算年度第一、二季度預算總額，增加該預算年度的第三季度預算。

5、第四季度開始後(10月15日)，開始編制下一預算年度預算，同時將下一預算年度第一季度預算細化分解至1-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位，以此類推。

第十七條年度預算的編制程序

1、預算編制準備

在編制下一預算年度的年度預算之前，預算管理小組組織各部門做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計劃及預算的執行情況資料的整理，測算並調整制定預算的有關指標數據，分析研究下一預算年度的發展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，擬定預算假設。

2、年度預算編制流程

(1)每年10月1日前，公司領導班子根據經董事會批准的公司年度經營目標，確定下一預算年度的預算目標。

(2)根據下一預算年度預算目標和公司初步分解的經營計劃目標，預算管理小組負責將預算目標具體分解到各部門和單位。

(3)公司預算管理小組制定詳細的預算指導文件，在10月15日之前下發到各部門。

(4)預算指導文件具體包括：公司預算目標下達文件;預算假設、表格、編制説明和編制進度要求。

(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預算執行情況，根據對下一預算年度經營環境的變化、年度經營目標、預算目標、預算指導文件的要求及部門計劃，編制下一預算年度的預算草案，交本部門主管領導初審，由主管領導提出意見並進行修改。

(6)11月20日之前，公司各部門將審核後的預算草案上報公司預算管理小組，預算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預算草案是否符合編制要求，並提出修改。

(7)公司預算小組負責彙總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算，包括現金預算表、預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表及其他有關資料，提交公司領導班子審議。

(8)11月30日前，由公司領導班子組織召開預算編制質詢會，審議各部門及公司整體預算草案。

(9)12月5日前，由預算管理小組組織各部門，根據年度預算質詢會的審議，修改各部門及公司整體預算草案，並報公司領導班子審核。

(10)12月15日前，由公司領導班子將通過審核的預算草案報董事會審批，批准後的預算方案，由預算小組確定成文後正式下達給各部門執行。

第十八條季度滾動預算編制流程

1、每季度末15日前，公司領導班子圍繞公司年度目標的實現，根據本預算年度前幾季的實際執行情況，分析未來趨勢，經營環境若無重大變化，按年度預算確定的目標，確定下期預算目標，由預算小組進行指標分解，並組織各部門開始編制下季度滾動預算。

2、若經營環境發生重大變化，按預算的調整原則和流程調整本預算年度公司目標，並按照調整後的目標，組織各部門開始編制季度滾動預算。

3、公司各部門在分析以前季度、預計未來各項業務情況的基礎上，編制預算年度剩餘各季預算，將最後一季預算細化到3個月份，並同時增加一季預算，使預算期始終保持四個季度，制定出季度滾動預算草案，交主管領導初審，由主管領導提出意見並進行修改。

4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核後的預算草案上報預算管理小組。預算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過各部門預算草案或返回重編。

5、公司預算管理小組負責對討論通過的各部門季度滾動預算草案彙總平衡，編制公司季度滾動預算草案，提交公司領導班子審議。

6、每季度末月25日前，由公司領導班子組織召開季度滾動預算質詢會，審議各部門及公司整體季度滾動預算草案。

7、每季度末月28日，由預算管理小組組織各部門，根據季度滾動預算質詢會的會議精神，組織各部門修改季度滾動預算草案，報公司領導班子審批。

8、每季度末月30日前，預算管理小組將經公司領導班子審批後的季度滾動預算下發執行。

第十九條預算預備費

預算編制時，公司預留一定的預備費作為預算外支出的備留，預備費總額為公司年度預算總成本的一定比例。

預算預備費總額的確定根據預算編制和執行經驗、對預算年度基本假設的依賴和爭議程度、預算年度重大經營政策環境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預算管理小組建議提留比例，經公司領導班子審批通過。該比例一般為10%左右，首次可以擴大到15%以內。

在公司預算執行有一定積累、預算數據較準確的前提下，當預測預算年度經營環境比較穩定時，預算預備費可限定為3%-5%;當預測到預算年度經營環境變化比例比較大時，預算預備費可限定為5%-10%;當預測到預算年度經營環境將發生劇烈變化時，預算預備費可設定為10%-15%。

第五章預算的執行、控制與分析

第二十條預算方案的指令性要求

公司年度預算方案和季度滾動預算方案一經批准下達，即具有指令性，各責任中心必須按照預算方案的要求，認真組織實施，以確保預算目標的實現。

第二十一條預算的執行部門

1、各部門，各分、子公司是預算的執行機構。

2、預算執行的責任人。

(1)各部門、分公司的第一負責人是責任中心預算執行的直接責任人;

(2)主管具體業務和部門的公司副總經理對於其負責的部門的預算執行負有領導責任。

第二十二條預算執行控制的原則

預算執行控制方法原則上依金額進行管理，同時運用預算項目管理、數量管理的方法。

1、金額管理：從預算的金額方面進行管理;

2、預算項目管理：按預算項目進行管理，不同預算項目之間不得相互充抵;

3、數量管理：對一些預算項目(如原材料消耗)，除進行金額管理外，從預算的數量方面進行管理。

第二十三條預算執行控制體系

1、部門第一負責人：根據本責任中心的預算目標，負責本責任中心具體業務活動的領導和監督，按照預算目標控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標;

2、公司財務部：依據預算目標對責任中心的各種經濟行為，實施事中審核，確保預算執行部門在預算目標框架下運營;

3、公司領導班子：在董事會授權的額度範圍內對各責任中心的預算外行為進行審批控制。

第二十四條預算控制

1、下達的預算指標是與業績考核掛鈎的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是制定《業績考核方案》的重要依據，根據預算執行情況對責任人進行考核、獎懲。

2、費用預算剩餘可以跨月轉入使用，但不能跨年度使用。

3、成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關部門提出申請，説明原因，經審批納入預算外支出。

4、預算內資金控制：

(1)預算內支出，部門經理審核，報分管領導審批，經財務部審核，財務部經理審批後，報分管財務領導審批。

(2)財務部建立預算資金撥付台賬制度，各預算責任中心建立預算執行台賬，每季度末與財務部核對。

5、預算外資金控制：

(1)預算外支出中的資金支付，首先在預算預備費中列支，超出預備費的部分，應報總經理申請審批。

(2)預算外資金申請，10萬元以下的，先由部門經理審核，分管領導加具意見，經財務部審核後，報分管財務領導及常務副總經理審批;超過10萬的報總經理審批。

(3)預算管理小組應對各部門預算外資金的實際使用情況另行建賬管理。預算外資金的實際使用應在其影響的當期及後期的預算表中做出清晰的標誌，預算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。

第二十五條預算執行信息反饋

1、預算執行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預算的執行情況，以預算執行分析報表、分析報告和專題報告等形式，系統地報告每個部門及整個公司預算執行的進度和結果，於每月3日前報送預算管理小組及各主管領導。預算小組根據自己的記錄與各部門的預算執行報表、分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產生的原因，形成總預算執行分析報告，在月度業績考核會上對當月預算執行情況進行溝通，並及時解決執行過程中出現的問題。

2、預算執行分析報表是針對各項經營活動預算執行結果而設計的分析表格。

3、預算執行分析報告是定期編制的報告，用來系統地報告每個部門及整個公司的預算執行的進度和結果。專題報告是對重大預算差異的調研報告，不定期編制。

4、公司領導、財務部及各級管理人員應定期審閲預算執行情況的反饋報告，以瞭解和掌握預算執行的進程，並及時組織相關責任部門解決預算執行過程中存在的問題。

第二十六條預算差異分析

1、預算執行過程中，預算管理小組及各項預算執行部門都要對差異進行分析，發現問題，找出原因，並提出改進措施，加強對整個經營活動的控制。

2、負責分析差異的責任部門

(1)公司領導班子

①討論通過預算小組提交的重大差異分析報告;

②對預算管理小組確定的預算執行差異原因及責任部門進行審議，並提出處理意見。

(2)公司預算管理小組

①分析預算執行情況，彙總各部門提供的差異分析報告，並加以綜合分析，出具公司總的預算差異分析報告，並上報公司領導班子;

②確認導致差異的原因;

③確認應對差異負責的責任部門，提出處理意見，並上報公司領導班子;

④向有關責任部門提供差異用的數據，協調差異分析工作。

(3)各部門、二級公司

①記錄本部門預算執行情況，找出問題，分析本部門差異產生的原因，提出改進建議;

②出具預算差異分析報告，上報公司預算管理小組;

③落實由本部門負責的改進措施。

3、預算差異數據記錄

各部門要建立預算記錄台賬(也可根據公司的信息化水平進行計算機管理)，按預算項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。

4、預算差異分析程序

⑴預算執行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預算的執行情況，形成預算分析報告，經本部門領導審批後於每月3日前將上月預算分析報告交預算管理小組及各主管領導。

⑵預算管理小組根據自己的記錄與各部門的預算分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產生的原因，落實責任部門，提出對不利差異的改進以及對有利差異的鞏固、推廣措施和建議，最後由預算管理小組於每月5日前，形成每月總的預算分析報告，出具初步預算考核意見。

⑶每月6日前召開月度業績考核會，對前一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的預算分析報告及預算考核意見，為公司領導班子對預算的執行進行動態控制提供依據。

⑷每月8日前，預算管理小組根據審批後的公司預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異的鞏固、推廣的措施，將每月預算考核意見交考核小組、綜合部，根據公司考核管理規定，對相關責任部門、責任人進行考核。

5、預算差異分析報告的內容

⑴本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額;

⑵對差異額進行的分析;

⑶產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施，以及形成有利差異的原因和今後進行鞏固、推廣的建議。

第二十七條預算的衝突與裁決

1、在執行預算中各部門發生利益衝突，且自行協調無效時，應將有關事項報公司預算管理小組協調，預算管理小組協調無效時，上報公司領導班子裁決;

2、公司領導班子做出裁決後，通過預算管理小組下達給相關部門;

3、裁決一經形成，各部門須無條件執行。

第六章預算考核評價

第二十八條預算評價的目的

1、考核各部門的預算執行情況並與相應的激勵約束機制掛鈎，實施事後控制，增強預算管理過程的完整性和權威性。

2、分析各部門的預算執行結果以及預算管理系統的控制能力，為改進下一期預算的編制、執行和監控工作提供有益的建議。

3、評價公司整體預算完成情況，分析公司財務狀況和經營狀況，及時發現和解決經營中的潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保預算的完成，或者必要時修正預算，以適應外部環境的變化。

預算評價的原則如下：

1、目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績。

2、激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。

3、時效原則：預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行。

4、例外原則：對一些阻礙預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。

5、分級考核原則：在責任清晰的基礎上，依據業績考核制度，堅持上級對下一級進行分級評價。

6、可控性原則：各責任主體以其責任範圍為限，僅對其可以控制的預算執行差異負責。

7、評價原則：以預算內容為核心，進行財務部指標與非財務指標相結合的考核。

8、總體優化原則：預算考核要支持企業總目標，符合總體優化原則。

第二十九條預算考核評價的責任部門及職責

1、公司領導班子

⑴審議與預算執行情況掛鈎的考核及獎懲辦法。

⑵審批預算管理小組上報的預算差異分析報告，審議對相關責任部門的考核意見。

2、預算管理小組

⑴監控預算執行情況，組織進行預算差異分析，找出原因，落實責任歸屬，提出對預算執行的相關責任部門的考核意見，報公司領導班子審批。

⑵將審批後的預算執行考核意見交綜合部，由綜合部根據公司績效考核制度及相關制度規定，對相關責任部門、責任人進行獎懲。

3、考核小組

⑴根據公司績效考核制度及預算管理體系，設計有關預算考核的指標體系。

⑵根據公司領導班子審批後的預算執行考核意見，對相關責任部門進行獎懲。

(3)根據公司實際情況、預算管理體系和相關制度規定，設計公司績效考核制度。

(4)根據公司領導班子審批後的預算執行考核意見，對相關責任人員進行獎懲。

第三十條預算考核評價的內容

1、對經營業績進行評價。

2、對預算執行部門的評價。

3、對預算管理系統進行評價。

第三十一條預算考核評價的執行

每月8日前，預算管理小組將每月的預算執行考核意見交考核小組，由考核小組根據公司績效考核制度規定，對相關責任部門、責任人進行考核。

第七章預算的調整

第三十二條預算調整的原則

1、預算一經批准，在公司內部即具有強制力，不得隨意更改與調整;

2、當內外部環境向着劣勢方向變化，影響預算的執行時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或採取其他措施來彌補。只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請;

3、當內外部環境向着有利變化，而且具備中長期的穩定趨勢，有明確證據表明經營預算目標可以加以提高，公司內部應主動積極提出調整申請，或董事會在與公司經營班子進行協商一致後，提出調整申請。

預算調整的條件如下：

當有下列情況之一發生，且有明確證據表明預算目標和現實情形有重大差異，嚴重影響預算的執行時，可按規定的程序申請進行預算的調整：

1、董事會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計劃;

2、公司領導班子追加(或縮減)任務;

3、市場形勢發生重大變化，需要調整相應預算;

4、國家相關政策發生重大變化;

5、生產條件發生重大變化;

6、發生不可抗力的事件;

7、董事會或者公司領導班子認為應該調整的其他事項。

第三十三條預算調整權限

1、公司預算的調整權屬於公司董事會和公司領導班子;

2、董事會對涉及公司年度經營目標的調整具有決定權;

3、公司領導班子在保證公司年度經營總目標不變的情況下，對月度、季度預算及年度預算項目的內部結構調整具有決定權。

第三十四條預算調整方式

1、由上而下的預算調整。當內外部環境發生明顯變化，而且具備中長期的穩定趨勢，有明確證據表明預算目標和現實情形差異重大時，董事會通過與公司經營班子協商一致後，可以在預算年度內進行公司經營目標的調整，同時下達預算調整要求，並最終確認預算調整方案。

2、由下而上的預算調整。在預算執行過程中，當內外部環境發生明顯變化，且符合上述預算調整條件時，預算小組、各部門可以向公司領導班子提出預算調整申請。

3、預算調整申請必須包括：

⑴導致無法實現預算的原因，並附相關文件(如市場價格變動情況説明、相關政策變化情況説明、變更前後的經營計劃、公司下達追加或縮減任務、項目可行性建議書等);

⑵已經採取的其他彌補措施和效果;

⑶調整內容;

⑷調整後的預算方案。

第三十五條預算調整的程序

1、預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執行分析報告，説明調整內容及原因，交公司主管領導審批;

2、預算調整申請部門將主管領導簽字同意的預算調整申請表上交公司預算管理小組;

3、公司預算管理小組對預算調整申請表及相關報告進行審查並簽署意見，將同意上報的預算調整申請表及相關報告報公司領導班子審批;

4、對於重大調整(調整條件為：調整金額超過預算的10%的屬於重大調整)，公司領導班子須將調整申請及審批意見提交董事會進行審批;

5、董事會或公司領導班子批准預算調整後，下達給公司預算小組;

6、公司預算管理小組留存預算調整申請表，並根據審批意見，編寫“預算調整通知書”，並將調整預算目標下達給相關責任中心。

第八章附則

第三十六條本制度由預算管理小組負責解釋説明。

第三十七條本制度自公佈之日起實施。

企業預算管理制度 8

第一章總則

第一條為加強興隆供電分公司資產經營管理工作，建立科學、高效、有序的預算管理體系，規範運作，防範風險，提高效益，保障國有資產保值增值，提高企業經營管理水平，參照承德供電公司預算管理辦法，根據我分公司的實際情況，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱預算管理是採用價值形式對分公司經營活動進行預測、決策和目標控制的管理方式。

第三條預算管理的基本任務是:

1、確定分公司經營目標並組織實施;

2、明確分公司內部各個層次的管理責任和權限;

3、對分公司經營活動進行監督和控制。

第四條預算管理的基本原則是:

量入為出，綜合平衡;

目標控制，分級實施;

權責明確，科學管理;

注重效益，防範風險;

檢查分析，嚴格考核。

第二章預算範圍和內容

第五條分公司各項經營活動都應納入預算管理，明確預算目標，進行預算控制。

第六條分公司預算主要包括以下內容:

1、資產負債預算;

2、損益預算;

3、現金收支預算;

4、資本性收支預算。

第七條資產負債預算反映分公司預算期末資產、負債總量及其結構變動情況。

第八條損益預算反映分公司預算期內的利潤目標及各項構成因素。

第九條現金收支預算反映分公司預算期內現金流入、流出總量及其結構。

第十條資本性收支預算反映分公司預算期內固定資產購置、基本建設、更新改造、還貸等資金來源及其支出。

第三章預算責任體系

第十一條分公司實行分級管理、歸口負責的預算管理體系，資金預算管理委員會為預算管理決策機構。

第十二條分公司設立資金預算管理委員會，負責預算編制的組織、協調工作，審查、平衡預算草案，並將審查、平衡後的預算做出決策。

資金預算管理委員會主任由經理擔任，成員由相關領導和財務、用電、生產、辦公室、等有關職能部門人員組成。

第十三條有關職能部門按照業務分工對預算指標承擔歸口管理職責。

分公司各職能部門預算管理主要職責如下:

1、財務科是公司預算管理的歸口管理部門，負責分公司固定費用及資本性收支預算標準定額的制定工作，以及在分公司資金預算管理委員會審定預算的基礎上，對各部門預算的審批、下達、調整、檢查、分析、考核等工作。

2、用電科負責提供預算期售電量、購電量、線損率等預算指標，並負責經分公司資金預算管理委員會審定批准後確定的`預算指標的完成。

3、生產科負責提供預算期分公司生產大修理項目、一般修理費的資金需求、固定資產更新改造項目及基本建設項目預算有關技術經濟指標定額，並負責經分公司資金預算管理委員會審定批准後確定的生產大修費預算的完成。

4、辦公室負責提供分公司辦公費用和低值易耗品預算指標定額，並負責經分公司資金預算管理委員會審定批准後確定的預算指標的完成。負責編制並提供預算期工資計劃、職工人數、離退休人數、勞動保護費等預算資料、並確保預算指標的分解落實。負責制定職工教育培訓計劃，在此基礎上提供職工教育經費預算，並負責經公司資金預算管理委員會審定批准後確定的預算指標的完成。

第四章預算編制

第十四條公司預算編制依據是:

1、國家有關政策法規;

2、分公司預算編制原則和要求;

3、分公司經營目標;

4、分公司有關規定和制度;

5、分公司年度生產、建設計劃;

6、分公司其他重大經營事項安排。

第十五條預算編制程序是:

1、分公司於每年十月中旬下達下年度預算編制原則和要求。

2、主管經營工作的經理組織，預算管理委員會成員參加，根據公司預算編制原則和要求，研究本單位預算編制目標，提出預算安排的初步建議。

3、財務部門對收集的預算資料進行整理和綜合平衡後編制預算草案。

4、各單位預算草案經本單位審定後形成建議預算，於十一月上旬上報財務科。

6、財務科對收集的資料進行綜合平衡，並據此編制分公司預算草稿;十一月中旬將預算草稿提交分公司預算管理委員會審定、根據審定意見對預算草稿進行修改，形成正式預算。

第五章預算下達與調整

第十六條二月中旬，分公司根據承德公司下達的預算，經資金預算管理委員會審定後，將有關預算指標以文件形式分解下達至各單位或責任人。

第十七條除發生自然災害、意外事件和國家政策法規、和公司規定及制度出現重大調整等情況外，預算一經下達，原則上不做調整。

發生需調整預算事項的單位，要及時將調整原因及調整額以文件形式上報分公司，分公司財務科和相關職能部門進行審核並提出處理意見。確需調整的，經分公司資金預算管理委員會審定後，下達調整預算。

第六章預算執行、監督、評價、考核

第十八條、各單位應建立預算分析報告制度，按時分析預算執行情況，找出實際與進度預算之間出現的差異原因，提出改進措施。年度預算執行情況要在經濟分析報告中説明書。

第十九條、堅決杜絕無預算開支，特殊情況，以正式書面形式向預算管理委員會請示。

第二十條預算管理委員會對預算編制和執行情況進行審計監督。

第二十一條預算管理委員會對各單位預算執行情況進行評價、考核，主要指標納入經濟責任制考核體系。

第七章附 則

第二十二條本辦法由供電分公司負責解釋、修改。

第二十三條本辦法自20xx年8月1日起執行。

企業預算管理制度 9

為規範機關財務管理，嚴格執行財經紀律和中央八項規定，根據《中華人民共和國會計法》、《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》、《淮南市黨政機關國內公務接待管理辦法》等規定，結合局實際，制定本制度。

一、預決算管理

1.合理編制部門預算，統籌安排、節約使用各項資金，保障局機關正常運轉的資金需要，一切預算收支應納入財政年度預算，經局黨組會議研究批准後執行。

2.在編制年度綜合收支預算時，堅持“量入為出，收支平衡”和“保證重點，兼顧一般”的總原則。

3.部門預算由收入預算、支出預算組成。收入預算包括：財政撥款收入和其它收入；支出預算包括：人員工資支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出等。人員工資支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本着節約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業發展設想，並充分考慮財政的承受能力，本着實事求是，從嚴從緊，區別輕重緩急、急事優先的原則有序安排支出事項。對財政下達的預算， 結合單位工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。

4.編制部門決算報表，如實反映單位預算執行情況；定期編制財務報告，進行財務活動分析。

二、內部審計

局機關每年至少開展一次對直屬單位的內部審計和自查（根據工作需要可每半年開展一次），每年商請市紀委監委機關、市審計局對局機關和直屬單位財務合法合規檢查不少於一次；可委託第三方或組織本系統財務人員對局機關和直屬單位財務收支進行事中審計。

三、資金使用管理

（一）現金管理。單位經費支出1000元以上的原則上通過銀行轉賬支付，其他零星經費支出應憑公務卡刷卡結算。

（二）大額資金管理。

大額資金列入年度預算，嚴格執行預算標準。2.大額資金支出應嚴格按照“三重一大”議事規則和決策程序，由局相關支出科室提出申請，局分管領導審核並報主要領導同意，經局黨組會議研究後，交相關科室辦理完結，交規劃財務與法規科辦理支付手續。

3.大額資金必須專款專用，不得挪作他用。

四、固定資產管理

固定資產購置先由申請科室報局分管領導審核，並請示局主要領導同意或局黨組會議研究後，由辦公室按照政府採購程序辦理，並建立固定資產卡片和登記台賬。局規劃財務與法規科對新購置的固定資產按財務規定應及時入賬。

五、差旅費報銷

(一)差旅費審批。

1.差旅費是指機關工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。局機關工作人員因公出差，嚴格執行市財政局有關規定。

2.市外出差由局主要領導審批；市內遠郊出差經科室負責人同意，局分管領導審批。

3.沒有履行出差審批的，單位財務不得報銷。嚴格控制出差人數、天數和頻次。

（二）差旅費標準。

1、市內因公出差伙食補助按照每人每天80元標準包乾使用；市內交通費按出差自然（日曆）天數計算，按每人每天80元標準包乾使用，由單位派車的，不另行補助市內交通費。

2、市外因公出差伙食補助標準每人每天100元（西藏、青海和新疆每人每天120元）;工作人員因公出差期間發生的`市內交通費用，按出差自然（日曆）天數計算，每人每天80元包乾使用;出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應向接待單位或其他單位交納相關費用。

3、工作人員臨時到常住地以外地區公務出差，出差人員應當按規定等級乘坐交通工具。當天往返的，出差人員赴機場、火車站等發生的大巴、地鐵出差費用，可憑據報銷。城市間交通費按乘坐交通工具的等級憑據報銷，訂票費、經批准發生的籤轉或退票費、交通意外保險費憑據報銷。

4、工作人員因公出差住宿費標準，按規定等級和出差目的地標準執行（具體標準見附件）。

（三）差旅費報銷。出差人員差旅活動結束後應當及時辦理報銷手續。差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車票、船票、住宿費發票等憑證。

六、公務接待

（一）接待原則

1.統一管理、對口接待原則：局機關的公務接待工作由辦公室統一管理，並由各分管領導和業務科室對口接待。

2.事前審批原則：所有接待事項，應事先按規定的審批程序報批，未經批准的接待費用不得報銷。

3.勤儉節約原則：接待工作應做到既熱情周到、禮貌待客，又嚴格標準、厲行節約，杜絕奢侈浪費。

（二）接待標準。

1.宴請標準。公務接待一般不安排宴請，確需宴請的，一般只安排一次。標準按100元/餐·人執行。

2.嚴格控制陪餐人員，接待對象在10人以內的陪餐人數不得超過3人，超過10人的陪餐人數原則上不超過來賓人數的三分之一。

（三）費用報銷。公務接待費用報銷實行“四單合一”，報銷時須提供“一函三單”，即：派出單位公函、公務接待審批單、公務接待清單和税務發票單據。

七、審批報銷

各項經濟業務須由至少兩人共同辦理，經辦人在原始憑證上籤署經辦，科室主要負責人簽署審查意見，報局分管領導和局主要領導審批後，交由局規劃財務與法規科報銷費用。各項經費收支均由局規劃財務與法規科歸口管理，財務人員應認真負責、嚴格把關。

企業預算管理制度 10

一、建立完善的財務預算管理制度的目的：

1、初步建立以資產需求預算為核心的財務預算制度

財務預算管理的基本要點就在於財務預算，沒有財務預算就談不上財務預算管理和財務控制。對於企業而言，企業的現金流入是否能夠應付現金的流出，特別是在企業的快速發展時期，資金往往捉襟見肘，因此適時適度的搞好資產的籌劃是建立企業財務預算管理制度的首要工作，而對於企業發展的現狀，

又不可能有嚴密的資產預算體制，而且即使建立也因成本太高而無法使用。因此，怎樣建

立簡單適用、成本低廉的預算模式就成為重要的問題。

2、建立以收付控制為核心的資產管理制度

企業在高速發展過程中，制定相應的以資產支付授權為中心的管理制度是一項重要任務。這方面的制度包括：現金收支管理制度、銀行存款支付制度、存貨庫存管理制度、費用報銷控制制度等。需要説明的是，上述制度的制訂要貫徹授權分級審批，職能相互牽制、錢、帳、物相互分離等基本管理原則。同時，還應注意制度之間的聯結。如現金與銀行存款的轉化，貨幣資金的收付與存貨進出庫的對應，現金的支付與費用的報銷等。應根據具體的情況靈活建立制度，如應收帳款較多的企業可以建立信用管理制度，在研發項目較多的企業應擴展費用的撥付管理制度，對於不同費用分別實施預先申請制、定額控制、動態撥付管理方法。另外，還應注意與企業的其他制度相結合，如將企業應收帳款管理與業務管理制度相結合，費用管理與行政管理制度相結合，工資支付與勞動人事管理相結合等。

3、建立各項財務預算管理基礎工作制度

企業內部各項財務預算管理基礎工作制度，包括：

原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務預算制度和財務分析制度。

根據財務預算管理基礎工作的要求，實行崗位責任制，規定每個職工必須做什麼、什麼時候做、在什麼情況下應怎麼做，以及什麼不能做，做錯了怎麼辦等細則。

這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務預算管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。

通過實施這些制度，有效地加強了企業在經營環節中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業管理整體水平。

4、建立和健全自我擴張和自我約束的企業財務機制

第一，建立與企業發展戰略目標。引入全面預算管理辦法，在全面預算的基礎上編制出企業滾動式財務預算，處理好留存、舉債、吸收或對外投資幾個方面的關係；

第二，加強資金日常調度與控制，繼續推行定額管理、指標控制、完善內部銀行等一整套辦法，落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。儘量避免無計劃、無定額使用資金；第三，企業負責人更迭，其任期目標應遵循企業戰略發展目標，以保證滾動式財務計劃實施的連續性、協調性。

二、從完善現行企業財務制度入手，進一步加強企業財務預算管理制度工作。

1、企業財務制度的完善要以國家的法律法規為準繩

法律法規體現着國家管理社會和經濟生活的根本意志，任何制度無論在形式上還是在內容上都應當與國家的法律法規保持一致，企業財務制度也不例外。

對於現行企業財務制度中與國家法律法規相悖離的地方，應當堅決按照國家法律法規的規定予以糾正。各級執法部門要嚴格依法辦事，根據國家法律法規的規定，不偏不倚地給予企業財務以客觀公正的評價。

在對企業財務制度的內部體系完善方面，《企業財務通則》可考慮再仔細一些，把共性問題描述得更透徹一些，而各行業財務制度則無須再重申共性問題，只應結合本行業的特點就特殊性的問題進行規定，這樣即簡明又適用，增強了企業財務制度的可操作性。

2、有針對性地就現行企業財務制度在實際執行中存在的問題予以矯正

對於利息資本化問題，應對建設項目是否全面交付使用為界定標準，而不必考慮是否辦理竣工決算；固定資產全面交付使用發生的借款利息和其他有關費用計入企業當期損益。

這樣做一方面符合資產價值構成理論，固定資產全面竣工交付使用，即已説明能發揮其效能的資產已形成，那麼構成其價值的“耗費”投入已經完成；

另一方面又能與現行的有關財税法規相協調，在財務上與“建設項目竣工交付使用應暫估入賬，並按規定計提折舊費”的規定相一致。與此同時，提高壞賬準備金的提取比例，按應收賬款借方期末餘額的1%3%提取，這樣比較符合會計謹慎性原則，能夠真正體現提取壞賬準備金的意義。對於企業年報及效益評價指標問題，在企業年報方面，應要求企業在財務狀況説明書中或以會計報表附註的形式對資產負債表、損益表中的.主要項目特別是那些流動性差、風險性高的資產、負債和費用項目的餘額或發生額進行詳細説明，並對或有負債、報表期後事項根據實際情況作出適當的披露，以便報表使用者清晰地瞭解企業財務狀況。

3、發揮會計中介機構作用。確保企業財務制度落到實處

制度有了，關鍵在於執行，不抓落實，再完善的制度也不過是空中樓閣。隨着市場經濟的不斷髮展，政府職能發生了很的'轉變，財政部門對企業財務的管理方式已由直接管理轉變為間接管理，那麼，在這種現實情況下要將企業財務制度落到實處，並實現對企業財務的間接管理，其橋樑和紐帶自然需要會計中介機構來承擔。

會計中介機構依據國家的法律法規的規定，對企業的財政狀況進行審計，並就企業是否嚴格按照相關財務制度開展經營活動，以及經營成果的合法性、真實性，客觀、公正地發表審計意見，從而使得國家有關部門及企業所有者，既掌握了企業的生產經營和財務狀況，又起到了監督企業執行財務制度的功效。

建立和逐步完善企業的財務預算管理制度，必須從企業的特點出發，建立簡明、適用、規範的財務制度，開展財務分析，使財務預算管理與企業的發展緊密結合，就能最程度的發揮財務預算管理的作用，指導企業又好又快發展。

企業財務預算管理是企業一切管理活動的基礎，是企業管理的中心環節。當前，我們面臨的突出問題是經濟增長的質量和效益不高，尚未根本擺脱粗放經營的方式，突出表現在資金結構不合理，費用增支，潛虧增加，而所有這些，都與企業內部管理有關。

企業預算管理制度 11

1.目的

為了加強集團公司日常各項經營費用資金的預算管理，便於財務部門統籌安排，靈活調配、運用好資金，使其充分發揮經濟效用，通過實行預算管理達到降低經營成本，強化增收節支，完善內部核算機制，提高公司經濟效益的目的。集團所屬各子公司，除應按年度編制資金預算計劃外，還應逐月編制資金預計收、支平?表，以保證運營資金得到合理安排。

財務資金既指庫存現金、銀行存款及隨時可以變現的有價證券，這部分資金是維繫企業正常運營的基礎。因此，為保證運營資金的有序管理，特制定本辦法。

2.應用範圍

適用於集團職能部門及各子公司。

3.職責

集團職能部門及各子公司負責本部門資金預算計劃制定，由主管副總裁按規定要求逐級審批。

集團職能部門及各子公司資金預算計劃，由集團財務部門嚴格按照審批計劃審核報銷，對違反本規定的支出項目有權拒絕報銷。

4.具體規定

集團各子公司應結合本公司實際情況編制完成年度經營預算管理計劃書，並在此基礎上，於每月28日之前，編制完成次月資金收、支預算表，逐月上報集團計財部分管會計一份，集團財務總監一份，主管副總裁一份。財務總監分析彙總後上報總裁。

集團計財部應於每月30日前編制完成次月資金來源與運用預算彙總表，並於次月3日前，編制完成各子公司上月實際與預算資金來源與運用分析表及彙總表。分別報送子公司經理、集團財務總監、主管副總裁。財務總監分析彙總後上報總裁。

各子公司的收入計劃(預算)依據本公司銷售條件、勞務合同、收費協議以及收款期限等，預計可收(兑)金額編制。

各子公司的'資本性支出、原材料、工程勞務、商品採購支出計劃(預算)依據本公司購置合同及工程進度、供貨時間等，預計資金支出計劃。

各子公司經常費用的支出，包括銷售費用、管理費用、財務費用依據以往實際發生額，結合本年度預算合理編制。

月份資金預算計劃未列的支出項目，超支金額在10000元以內的，須經主管副總裁批准，並加情況説明。金額超過10000元的必須經總裁批准。否則計財部不予報銷。

對於超出預算計劃的説明，要求註明超支的原因，預計今後費用增長幅度，提出具體消化的措施。

由於業務範圍擴大和縮小，經董事會同意可根據實際情況調整年度預算計劃或月份資金使用計劃。