用友T3銷售成本結轉處理的技巧

會計實務中，銷售成本的計算比較繁瑣，尤其是當企業銷售多種產品且又必須分別核算銷售成本時，若採用傳統手工方式編制銷售成本結轉憑證，常出現數據不準確現象。用友T3財務軟件提供了強大的銷售成本核算功能，用户可以在總賬系統中利用自動轉賬功能實現銷售成本的自動結轉，也可以選擇在供應鏈管理系統中利用核算模塊實現銷售成本自動結轉。

　　一、根據企業具體情況選擇軟件實施方案

企業可以根據供應鏈管理系統中核算模塊啟用與否及售出產品成本的計價方法不同選擇不同的實施方案。

1. 利用總賬自動轉賬功能實現銷售成本結轉。如果企業啟用了總賬系統，但沒有啟用核算模塊，銷售成本的結轉只能在總賬系統進行。或者結轉售出產品成本的計價方法為加權平均法，存貨種類又較少，則可以選擇此方案。在該方案下，銷售成本結轉的憑證在總賬系統自動生成，並可在總賬系統修改及刪除，可以準確、快捷地實現銷售成本的.自動結轉。優點是涉及模塊少，操作簡便易行，對會計人員的業務素質要求較低。缺點是獲得存貨銷售成本的信息較少，不便對銷售成本進行深入分析。

2. 利用核算模塊完成銷售成本結轉。如果企業啟用了總賬系統與核算模塊，結轉售出產品成本的計價方法要求採用加權平均法、先進先出法、個別計價法、移動加權平均法等方法中任何一種方法，存貨種類較多，則可以利用核算模塊實現銷售成本的自動結轉。要注意加權平均法結轉成本既可在總賬系統進行，也可在核算模塊進行。但如果是其他成本計價方法只能在核算模塊進行了。在該方案下，銷售成本結轉的憑證在核算模塊自動生成，並自動傳遞至總賬系統，但不可在總賬系統修改及刪除，要想修改及刪除必須在生成憑證的原核算模塊中進行。利用核算模塊，可實現財務業務一體化處理，及時查詢存貨出入庫情況，瞭解分析各種存貨賬表。

用友T3供應鏈管理系統，包括採購、銷售、庫存、核算四個模塊。其中核算模塊主要針對企業收發業務，核算企業存貨的入庫成本、出庫成本和結餘成本，反映和監督存貨的收發、領退和保管情況;反映和監督存貨資金的佔用情況。核算模塊既可以與採購、銷售、庫存集成使用，也可以只與庫存聯合使用，還可以單獨使用。核算模塊的功能主要分為兩個部分：一是針對各種出入庫單據進行記賬、制單，生成有關存貨出入庫的會計憑證;二是對已複核的客户、供應商單據如採購發票、銷售發票、核銷單據等進行制單，生成有關的往來業務憑證。該方案的優點是獲得銷售成本信息較多，能夠充分滿足用户需求，適用於不同的成本計價方法;缺點是業務處理比較複雜，需要進行許多相關設置，對財會人員的素質要求較高。本文主要以啟用總賬、核算兩個模塊為例進行分析。

　　二、不同方案下的軟件環境設置

假定某商業企業成本計價方法採用加權平均法，有兩種庫存商品(1 405)：圓鋼12、圓鋼14，計量單位為噸。圓鋼12：期初3噸、單價3 000元，本期採購入庫7噸、單價3 100元，本期售出2噸，售價3500元;圓鋼14：期初4噸、單價4 000元，本期採購入庫6噸、單價4 100元，本期售出3噸、售價4 200元。經計算圓鋼12平均成本應為3 070元，總成本6 140元;圓鋼14平均成本應為4 060元，總成本12 180元。

1. 在總賬系統自動結轉銷售成本。

(1)會計科目設置。銷售成本結轉是每月月末根據商品銷售數量和商品的平均單價計算各類商品銷售成本並進行結轉。商品銷售數量來源於“主營業務收入”科目。加權平均單價等於期初及本期入庫的金額與數量之比，來源於“庫存商品”科目。銷售成本等於銷售數量與加權平均單價之積，銷售成本科目為“主營業務成本”。所以這三個科目設置時，要求其下屬明細科目相同(包括計量單位)，且都需要進行數量核算，否則不能使用銷售成本的自動結轉功能。這三個科目可以用“成批覆制”命令來實現三個科目的完全對應。具體操作方法為：先在“會計科目”窗口中增加“庫存商品”的兩個下級科目“圓鋼12”、“圓鋼14”，完成後退回到該窗口;然後執行“編輯”菜單中的“成批覆制”命令，在“成批覆制”對話框中輸入源科目“庫存商品”和目標科目“主營業務收入”的編碼，並選擇數量核算，確認後兩個科目的下級明細相同。用同樣方法設置“主營業務成本”。

(2)轉賬定義。在總賬系統中，執行“期末/轉賬定義/銷售成本結轉”命令，彈出“銷售成本結轉設置”對話框，在對話框中錄入三個一級科目的編碼。若錄入一級科目編碼，生成憑證時下級明細會全部生成，若錄入一個明細科目，則只會生成該明細科目的會計分錄。

(3)轉賬生成。在總賬系統中，執行“期末/轉賬生成/銷售成本結轉”命令，彈出“轉賬生成”對話框，選擇“銷售成本結轉”，若出入庫憑證未記賬，還要選擇“包含未記賬憑證”，單擊“確定”，彈出“銷售成本結轉一覽表”，再單擊“確定”後生成憑證並保存。憑證借方為“主營業務成本”，貸方為“庫存商品”，圓鋼12金額為6 140元，圓鋼14金額為12 180元。

提示：若“銷售成本結轉一覽表”中銷售數量沒有顯示或者不對，則説明取得收入的憑證在錄入時沒有錄入數量，或錄入有誤。若庫存數量不對，則有可能是期初錄入數量，或者本期入庫數量錄入有誤。銷售數量有誤，那麼應轉數量也就錯了。

2. 在核算模塊中自動結轉銷售成本。在該方案下，重點做好以下幾方面設置：

(1)啟用核算模塊。以賬套主管身份登錄“系統管理”，執行“賬套/啟用”，不僅啟用“總賬”，還要啟用“核算”。

(2)設置會計科目。“庫存商品”、“主營業務收入”、“主營業務成本”三個一級科目均進行數量核算，計量單位均為噸，均選擇“項目核算”輔助核算。選擇“項目核算”後，這三個科目均無須增加下級科目，日後維護會計科目比第一種方案簡單，只要維護一次商品目錄即可使三個科目的下級科目一一對應。