會計電算化工作崗位及其權限設置的基本要求

會計電算化是以電子計算機為主的當代電子技術和信息技術應用到會計實務中的簡稱，是一個應用電子計算機實現的會計信息系統。下面是yjbys小編為大家帶來的會計電算化崗位及其權限設置的基本要求的知識，歡迎閲讀。

　　會計電算化崗位及其權限設置的基本要求

　　一、會計電算化崗位設置原則

1.體現重點工作轉移原則

2.不相容崗位分離原則。軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。

3.注重靈活性原則

4.堅持系統安全性原則

　　二、電算化崗位的劃分

(一)崗位劃分的總體思路

會計電算化崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。

基本會計崗位可分為會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。

(二)電算化會計崗位的具體設置

(1)電算主管。負責協調計算機及財務軟件系統的'運行工作。

(2)軟件操作。負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數據處理工作。

(3)審核記賬。負責對輸入計算機的會計數據(記賬憑證和原始憑證等)進行審核，操作會計軟件登記機內賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。

(4)電算維護。負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數據。維護員一般不對實際會計數據進行操作。

(5)電算審查。負責監督計算機及財務軟件系統的運行，防止應用計算機進行舞弊。此崗位可由會計稽核職員兼任。

(6)數據分析。負責對計算機內的會計數據進行分析。此崗位可由主管會計兼任。

(7)會計檔案資料保管員，負責各種電算化會計檔案資料的保管工作。

　　三、會計電算化崗位責任制的基本內容

　　(一)電算化主管人員責任制

1.負責電算化系統的日常管理工作，監督並保證電算化系統的正常運行。

2.協調單位內部各部門之間，會計部門各崗位之間的工作關係。

3.負責計算機輸出賬表、憑證的數據正確性和及時性檢查工作。

4.建立電算化系統各種資源的調用、修改和更新的審批制度，並監督執行。

5.完善企業現有的管理制度，充分發揮會計電算化的優勢，提出單位會計工作的改進意見。

6.負責電算化人員的崗位分工及授權工作。

　　(二)軟件操作人員責任制

1.嚴格按照系統操作説明和操作規程進行計算機和財務軟件的操作，負責所分管業務的數據輸入、數據處理、數據備份和輸出會計數據(包括打印輸出憑證、賬簿、報表)。

2.數據輸入操作完畢，應進行自檢核對工作，核對無誤後交審核記賬員複核記賬。

3.離開工作崗位，應執行命令退出軟件，防止非相關人員進入。

4.按照操作規程的規定，及時做好數據備份並妥善保管。

5.注意安全保密，保管好自己的口令，定期更換自己的密碼，不得越權操作與自己無關的模塊。

6.操作過程中發現問題，應記錄故障情況並及時向系統管理員報告。

　　(三)審核記賬人員責任制

1.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合填制要求的原始憑證，退回當事人修改或不予報銷。

2.將不真實、不合法、不完整、不規範的憑證退還給各有關人員更正修改後，再進行審核。

3.對操作人員輸入的憑證進行審核，對審核無誤的憑證記賬並打印出有關的賬表。

4.負責憑證的審核工作，包括各類代碼的合法性，摘要的規範性，會計科目和會計數據的正確性，附件的完整性。

5.對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽章確認。

6.審核記賬人員不得兼任出納工作。

　　(四)電算化維護員的責任

1.負責系統的安裝和調試工作，保證系統的安全、正常運行。

2.定期檢查軟件、硬件的運行情況。及時對電算化系統運行中軟件、硬件的故障進行排除。

3.負責電算化系統升級換版的調試工作。

4.會計電算化系統人員變動或運行中發現錯誤時，負責電算化系統的維護。

5.因會計制度變化等原因財務軟件不滿足單位需要時，與軟件單位開發人員或財務軟件售後服務人員及時聯繫，進行軟件版本升級。

　　(五)會計檔案資料保管人員責任制

1.按會計檔案管理有關規定行使職權。

2.負責本系統各類數據軟盤、系統軟盤及各類賬表、憑證、資料的存檔保管工作。

3.做好各類數據、資料、憑證的安全保密工作。

4.按規定期限，向各類電算化崗位人員催交各種會計資料

　　(六)電算化審查員責任制

　　(七)數據分析人員責任制

　　四、會計電算化崗位設置的靈活性

中小企業實行會計電算化後的電算化會計崗位設置，應當注意滿足內部控制的要求，如制單和審核不能是同一個人，軟件開發人員不能操作軟件處理會計業務等等。更小的單位可由會計主管兼任電算主管和審核記賬崗位，由會計人員操作軟件任操作員和電算維護員，還應單獨設出納員崗位。