會計做賬的疑點與難點
會計人只要願意學習,哪裏都有機會。你知道會計做賬的疑點與難點有哪些嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的關於會計做賬的疑點與難點的知識,歡迎閲讀。
1、公司銷售給出的佣金、返點、回扣等,會計如何做賬?
先要分清佣金、回扣、返點給誰了。如果給單位了,做銷售折扣與現金折扣都無不可。未開發票,做銷售折扣;已開發票,做現金折扣。如果給個人了,做賬就費勁了,這種事多見不得光。有的.企業會找發票報銷,有的會做成無票服務費,這兩種做法都有税務風險。正確做法是做成勞務費,並代扣個税。
2、票抬頭錯寫了兩個字,開票方用簽字筆改正後,在改正的地方重新加蓋發票章予以確認,這張發票是有效的嗎?
發票是不能塗改的,如果開具有錯誤,需要重新開具。發票開錯了,修改錯處後補蓋發票章,這是很常見的做法,有些地方税務局甚至認可此做法。嚴格來説,此做法是錯誤的。
3、公司找單位或個人借款,會計該如何做賬,支付的利息能税前扣除嗎?
企業找個人或其他公司拆借資金,會計做賬時應記“其他應付款”,不能記“短期借款”。支付的利息要想在所得税前扣除,必須要到税務代開發票,沒有發票是不能税前扣除的。但並非取得了發票就能全額扣除,還有一個要求,所付利息超出同期銀行貸款利息的部分不能在所得税前扣除。
4、喝飲料時再來一瓶,會計如何做賬呢?
常見的有四種方法:①視同銷售,該法無比正確,如果會計真這麼做,老闆鼻子要氣歪;②視同促銷費用,將飲料成本計入銷售費用,但要轉出相應的進項税;③與正常銷售合一塊確定收入,等於做低平均銷售價格;④不做賬務處理。我傾向採用方法③,但需要與税務溝通。
5、公司租用民居一套,月租金4000元,房東到税務局代開發票,税金由企業承擔?請問企業承擔的税金如何做分錄?
要求房東到税務局代開公司抬頭的發票,税金由公司承擔。做賬方法有二:①借:管理費用4000,營業外支出200,貸:現金4200,注意代房東交的税不能在所得税前扣除。②可與房東商量,由房東交税,把房租做大點(含税),借:管理費用4211,貸:現金4211。上述兩方法,方法②對企業更有利。
6、地税局返給企業的個税手續費,會計該如何做賬呢?
地税給企業退回個税手續費,本質是地税給予會計人員一點酬勞,因為會計人員幫了地税的忙。會計分錄正解應該是,借:銀行存款,貸:其他應付款——會計人員。會計人員領這筆錢時無需交個税。如果公司把這筆錢記到了“營業外收入”、“其他業務收入”、“補貼收入”,説明老闆想截留這筆錢。
7、用資本公積、盈餘公積、未分配利潤轉贈實收資本,需要交個税嗎?
所有者權益轉贈實收資本,自然人股東需要交個税嗎?①由股東出資溢價形成的資本公積轉實收資本,不需交個税;②其他途徑形成的資本公積轉實收資本需要交個税;③盈餘公積轉實收資本,需要交個税;④未分配利潤轉實收資本,需要交個税。從本質上講,②③④是公司經營中形成的利潤,①是股東自己的投入。
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