小企業會計的做賬流程
會計做賬也稱會計實務,指會計進行帳務處理的過程,一般從填制憑證開始到編制報表結束的整個過程。下面是yjbys小編為大家帶來的關於小企業會計的做賬流程的知識,歡迎閲讀。
一.小企業會計做賬大致環節
1.根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證。
2.根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3.根據記賬憑證登記明細分類賬。
4.根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表
5.根據科目彙總表登記總賬。
6.期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
如果企業的規模小,業務量不多,可以不設置明細分類賬,直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目彙總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目彙總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。
二.小企業會計做帳具體內容
1.每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字後你在做),然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目彙總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
2.月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,淨值和使用年限計算出來的。月末還要提取税金及附加,實際是地税這一塊。就是提取税金及附加,有城建税,教育費附加等,有税務決定。
3.月末編制完科目彙總表之後,編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總髮生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務税金及附加,其他業務成本等)。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得税,如果在貸方則説明盈利需交所得税,計算方法,所得税=貸方差額*所得税税率,然後做記賬憑證,借所得税貸應交税金——應交所得税,借本年利潤貸所得税(所得税雖然和利潤有關,但並不是虧損一定不交納所得税,主要是看調整後的應納税所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得税,同時還要注意所得税核算方法,採用應付税款法時,所得税科目和應交税金科目金額是相等的,採用納税影響法時,存在時間性差異時所得税科目和應交税金科目金額是不相等的)。
4.最後根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等)負債(應付票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈餘公積)科目的餘額(是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目彙總表的'損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。
(關於主營業務收入及應交税金,應該根據每一個月在國税所抄税的數額來確定。因為税控機會打印一份表格上面會有具體的數字)
5.其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類。
6.注意問題:
a.以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。
b.月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬餘額調節表,注意分析未達款項。月初報税時注意時間,不要逾期報税。另外,當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。
三.小企業會計編制報表問題
企業會計報表包括四個報表,除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據税務部門的要求而進行編制,不同地區不同省要求不同。在四月年檢時税務部門會要求對你提出要求的。(管理,財務,營業,製造等費用月末沒有餘額,結帳方法採用表結法下,損益科目月末可留餘額;製造費用如果有餘額,是屬於在產品的待分配費用,在負債表上視同存貨。鍾書補充)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結轉利潤,這樣不容易錯,利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。
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