2016年初級會計職稱考試《經濟法基礎》知識鞏固題
房屋買賣
單項選擇題
某公司2014年10月以3500萬元購得一棟寫字樓作為辦公用房使用,該寫字樓原值6000萬元,累計折舊3000萬元。如果適用的契税税率為3%,該公司應繳納契税的下列計算中,正確的是( )。
A、(6000-3000)×3%=90萬元
B、3500×3%=105萬元
C、6000×3%=180萬元
D、(3500-3000)×3%=15萬元
【參考答案】B
【解析】房屋買賣以成交價格作為契税的計税依據,本題中的計税依據應該是3500萬元,則應納契税為3500×3%=105(萬元)。
房產税
單項選擇題
韓某擁有兩處房產,一處原值60萬元的房產供自己及家人居住,另一處原值20萬元的房產一直閒置,於2014年6月30日出租給王某居住,按市場價每月取得租金收入1200元,當地適用的扣除比例是20%,韓某當年應繳納的房產税為( )元。
A.288
B.576
C.864
D.1152
【參考答案】A
【解析】個人所有非營業用房免徵房產税;原值60萬元的房產供自己及家人居住的用房是免房產税的;另一處,也只就其出租期間取得的租金收入繳納房產税。應繳納房產税=1200×4%×6=288(元)。
土地使用税
多項選擇題
根據城鎮土地使用税的規定,下列關於城鎮土地使用税納税義務發生時間正確的有( )。
A.納税義務人新徵用的非耕地,自批准徵用的次月起繳納土地使用税
B.房地產企業出租本企業建造的商品房,自交付之次月起,繳納土地使用税
C.納税人購置存量房,自辦理房產權屬轉移變更手續,簽發權屬證書之日起,繳納土地使用税
D.納税人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,繳納土地使用税
【參考答案】ABD
【解析】納税人購置存量房,自辦理房產權屬轉移變更手續,簽發權屬證書之次月起,繳納土地使用税。
計税依據
多項選擇題
根據印花税法律制度的規定,下列關於印花税計税依據的表述中,正確的有( )。
A. 建築安裝工程合同以承包金額為計税依據
B. 借款合同以借款金額為計税依據
C. 工商營業執照以註冊資金為計税依據
D. 房屋產權證以房產價值為計税依據
【參考答案】AB
【解析】選項C.D按件貼花,以件數為計税依據。題考核印花税的計税依據,以件為計税依據的不是很多,重點掌握下。
税收強制執行
多項選擇題
根據税收徵收管理法律制度的規定,下列各項中,屬於税收強制執行措施的有( )。
A、責令繳納並加收滯納金
B、書面通知納税人開户銀行從其存款中扣繳税款
C、依法拍賣納税人價值相當於應納税款的貨物,以拍賣所得抵繳税款
D、書面通知納税人開户銀行凍結納税人的金額相當於應納税款的存款
【參考答案】BC
【解析】税收強制執行措施包括:(1)書面通知納税人開户銀行從其存款中扣繳税款;(2)依法拍賣納税人價值相當於應納税款的貨物,以拍賣所得抵繳税款。
增值税
單項選擇題
根據增值税法律制度的規定,下列選項中,不需要繳納增值税的是( )。
A、納税人提供的礦產資源開採勞務
B、納税人在資產重組過程中,通過置換方式,將部分實物資產以及與其相關聯的債權等一併轉讓,其中涉及的貨物轉讓
C、銀行銷售金銀
D、服裝廠加工服裝
【參考答案】B
【解析】納税人在資產重組過程中,通過合併、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實物資產以及與其相關的債權、負債和勞動力一併轉讓給其他單位和個人,不屬於增值税的徵税範圍,其中涉及的貨物轉讓,不徵收增值税。
法的本質
單項選擇題
下列關於法的本質與特徵的表述中,不正確的是( )。
A.法是統治階級意志的`體現
B.法是明確而普遍適用的規範
C.法是全社會成員共同意志的體現
D.法是確定人們在社會關係中的權利和義務的行為規範
【參考答案】C
【解析】法是統治階級國家意志的體現,不是社會成員共同意志的體現。
土地使用税
多項選擇題
根據城鎮土地使用税的規定,下列關於城鎮土地使用税納税義務發生時間正確的有( )。
A.納税義務人新徵用的非耕地,自批准徵用的次月起繳納土地使用税
B.房地產企業出租本企業建造的商品房,自交付之次月起,繳納土地使用税
C.納税人購置存量房,自辦理房產權屬轉移變更手續,簽發權屬證書之日起,繳納土地使用税
D.納税人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,繳納土地使用税
【參考答案】ABD
【解析】納税人購置存量房,自辦理房產權屬轉移變更手續,簽發權屬證書之次月起,繳納土地使用税。針對不同的小税種,注意區別納税範圍的不同。
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