納税人如何在中國新一輪税制改革形勢下運用税收籌劃
隨着我國全面深化改革、政府職能的轉變,今後納税人與政府打交道最多的部門將是税務機關,税也成為政府與納税人共同面臨的重要課題,税制改革將成為未來十年我國改革的重中之重。
在這種形式下,納税人如何運用好税收籌劃,避免重複和多繳納税款,合理運用財税工具進行經營謀劃和決策,達到利潤的最優化和利益的最大化,這些將是面臨的新問題。
一、我國新一輪税制改革中税收籌劃的特點
1.税收籌劃的首要特點是合法,法律將成為税收籌劃的首要特性,税務法律風險防控將成為税收籌劃的前提。税收籌劃不僅要精通財務、税務專業知識,更重要的是要精通法律,在法律的基礎上綜合運用財務、税務專業知識,才能設計出合法的、具有可操作性、法律風險低的税收籌劃方案。
2.税收籌劃的對象將全面涵蓋企業與自然人,也就是法律意義上的納税人,自然人對税收籌劃的需求越來越多。如何合理規劃、管理好自己的財產,將是越來越多自然人面臨的問題。
3.在國際業務中,税收籌劃的作用越來越突出。近幾年,隨着中國企業及自然人境外投資的規模和領域不斷加大,如何做好税收籌劃,有效降低税收成本,提高企業的.競爭力,做好國際市場,合理規劃和管理自己的資產,是在境外投資決策前需要首要考慮的問題。
二、納税人如何運用好税收籌劃
1.做好税務法律風險防控,在税收籌劃前將法律風險考慮在先,使其税收籌劃方案具有合法性。通過税務法律風險防控可以幫助納税人提高獲利能力、降低税收成本、提高納税人的財務管理水平、創造合法的税收環境、保障税收籌劃方案的合法性。
2.全面熟悉税收法律、法規及部門文件,熟悉税務機關執法流程,全面考慮籌劃目標所涉及的各項税種,平衡各税種間的關係,對同一項目決策設計多種税收籌劃方案,最終找到最佳的一種加以實施,達到籌劃的平衡點。
3.充分利用税收優惠政策,合法享受政府給予的各項優惠。充分享受各種税收優惠政策是納税人的權利。
4.熟悉境外税收法律,國家間雙邊及多邊税收協定,有效地進行資本及實體運營。根據國際法優於國內法的原則,如協定與國內法律、法規及文件有衝突的,以協定為準。因此,有關跨境或境外税收籌劃方案,應主要依據上述各項協定。
綜上所述,税收籌劃是建立在法律基礎上,綜合財務、税務專業知識,合法運用税收法律、法規,避免多繳納税款、重複繳納税款,從而有效降低税收成本的一種方式。在目前我國税收制度改革的背景下,納税人運用好税收籌劃的手段,將有效降低自己的税收成本。
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