税務師考試《税法二》模擬題
導語:註冊税務師考試科目包括税法(一)、税法(二)、税務代理實務、税收相關法律和財務與會計5個科目。下面就由小編為大家帶來税務師考試《税法二》模擬題,方便大家學習參考!
多選題
下列各項中,應按“利息、股息、紅利所得”項目徵收個人所得税的有( )。
A、法人企業為其股東購買小汽車將汽車辦理在股東名下
B、個人取得的國債轉讓所得
C、個人獨資企業業主用企業資金進行個人消費部分
D、職工因擁有股票期權且在行權後取得企業税後利潤分配收益
E、個人合夥企業的自有利潤
【正確答案】AD
【答案解析】選項B,屬於資產轉讓所得,按照“財產轉讓所得”項目徵收個人所得税;選項CE,按照“個體工商户生產、經營所得”項目徵收個人所得税。
單選題
李某在甲市居住,2015年3月將其在乙市的一套空置房產轉讓,那李某應在( )繳納土地增值税。
A、李某實際工作單位所在地
B、轉讓房產的坐落地乙市
C、李某的實際居住地
D、李某的户籍所在地
【正確答案】B
【答案解析】當轉讓的房地產坐落地與其居住地不在同一地時,應在房地產坐落地主管税務機關申報納税;當轉讓的房地產坐落地與其居住地在同一地時,可在其住所所在地税務機關申報納税。
單選題
2011年9月甲公司作為受託方簽訂技術開發合同一份,合同約定技術開發金額共計1000萬元,其中研究開發費用與報酬金額之比為4:1。另外,作為承包方簽訂建築安裝工程承包合同一份,承包總金額300萬元,將其中的100萬元工程分包給另一單位,並簽訂分包合同。甲公司2011年9月應繳納印花税( )元。
A、1500
B、1800
C、2600
D、3000
【正確答案】C
【答案解析】技術合同單對合同約定按研究開發經費一定比例作為報酬的,應按一定比例的報酬貼花。應繳納印花税=200×0.3‰×10000+(300+100)×0.5‰×10000=2600(元)
多選題
關於房產税的徵收方法,下列表述正確的有( )。
A、納税單位無租使用免税單位的房產免納房產税
B、房產不在同一地方的,應分別向房產所在地税務機關繳納房產税
C、地下建築物的原價折算為房產原值的比例,由各省、自治區、直轄市人民政府確定
D、融資租賃房屋的,由承租人依照房產餘值計算繳納房產税
E、出租的房產,以房產餘值作為房產税計税依據
【正確答案】BD
【答案解析】選項A,納税單位無租使用免税單位的房產,由納税單位繳納房產税;選項C,地下建築物的原價折算為房產原值的比例,由各省、自治區、直轄市和計劃單列市財政和地方税務部門在幅度內自行確定;選項E,對出租的房屋按租金作為計税依據。
單選題
下列説法中,不符合車船税申報和繳納規定的是( )。
A、車船税按年申報,分月計算,一次性繳納
B、已辦理退税的被盜搶車船失而復得的,納税人應當從公安機關出具相關證明的次月起計算繳納車船税
C、依法不需要辦理登記的車船,車船税的納税地點為車船的所有人或者管理人所在地
D、對於進口的機動車,購買日期以《海關關税專用繳款書》所載日期為準
【正確答案】B
【答案解析】選項B,已辦理退税的被盜搶車船失而復得的,納税人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船税。
單選題
下列關於車船税納税義務發生時間的説法,正確的是( )。
A、取得車船所有權的`次月
B、合同、協議載明的車船交付日的次月
C、購買車船的發票或其他證明文件所載日期的次月
D、對未辦理車船登記手續且無法提供車船購置發票的,由主管地方税務機關核定納税義務發生時間
【正確答案】D
【答案解析】車船税納税義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月,即該車船交付的當月。以合同、協議載明的車船交付日期,或者購買車船的發票或者其他證明文件所載日期的當月為準。
單選題
符合契税減免税規定的納税人,向土地、房屋所在地的徵收機關提出減免税申報的期限,為土地、房屋權屬轉移合同生效的( )日內。
A、10
B、7
C、15
D、30
【正確答案】A
【答案解析】申報減免契税和申報繳納契税的期限,均為10日內。符合減免税規定的契税納税人,應在土地、房屋權屬轉移合同生效的10日內,向土地、房屋所在地的徵收機關提出減免税申報。納税人應當自納税義務發生之日起10日內,向土地、房屋所在地的契税徵收機關辦理納税申報。
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