税務師考試《税法一》模擬考試題及答案

　　一、單選題

1.某印刷廠為增值税一般納税人，主營書刊、寫字本等印刷業務。2011年7月有關資料如下：

(1)接受出版社和雜誌社委託，自行購買紙張，印刷有統一刊號(CN)的圖書和雜誌。購買紙張取得的增值税專用發票上註明税額340000元，向各出版社和雜誌社開具的增值税專用發票上註明金額2900000元。

(2)接受報社委託，印刷有統—刊號(CN)的報紙，紙張由報社提供，成本500000元，收取加工費和代墊輔料款，向報社開具的增值税專用發票上註明金額200000元。

(3)接受學校委託，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習本，自行購買紙張，取得增值税專用發票註明税額68000元，向學校開具的普通發票註明金額520000元。

(4)銷售印刷過程中產生的紙張邊角廢料，取得含税收入3000元。

(5)當月購買其他印刷用材料，取得的增值税專用發票上註明税額51000元。送貨和送貨發生運費20000元、裝卸費5000元，取得貨物運輸業自開票納税人開具貨物運輸發票。

(6)月末盤點時發現部分庫存紙張因保管不善潮濕黴爛，成本為5700元。

(7)印刷廠購置並更換用於防偽税控系統開具增值税專用發票的計算機一台，取得的增值税專用發票上註明税額1360元。

本月取得的相關票據符合税法規定，並在當月通過認證和抵扣。

根據上述資料回答下列問題：

(1)該印刷廠當月計税銷售額為(　　)元。

A.3544444.44

B.3547008.54

C.3562741.09

D.3623000

(2)該印刷廠當月銷項税額為(　　)元。

A.463258.91

B.478991.45

C.486991.45

D.602991.45

(3)該印刷廠當月准予抵扣進項税額(　　)元。

A.459431

B.460740

C.460791

D.461141

(4)該印刷廠當月應納增值税(　　)元。

A.26200.45

B.26251.45

C.141850.45

D.142200.45

答案解析

(1)【正確答案】B

【答案解析】印刷企業接受出版單位委託，自行購買紙張，印刷有統一刊號(CN)以及採用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜誌，按貨物銷售徵收增值税。

計税銷售額=2900000+200000+(520000+3000)÷(1+17%)=3547008.54(元)

(2)【正確答案】C

【答案解析】①進項税=340000(元)

銷項税=2900000×13%=377000

②銷項税=200000×17%=34000(元)

③進項税=68000(元)

銷項税=520000÷(1+17%)×17%=75555.55(元)

④銷項税=3000÷(1+17%)×17%=435.90(元)

銷項税=377000+34000+75555.55+435.90=486991.45(元)

(3)【正確答案】C

【答案解析】

⑤進項税=20000×7%+51000=52400(元)

⑥進項税轉出=5700×17%=969(元)

⑦進項税=1360(元)

可抵扣進項税=340000+68000+52400+1360-969=460791(元)

(4)【正確答案】A

【答案解析】應納增值税=486991.45-460791=26200.45(元)

多項選擇題

計算題

1.某生產企業2001年7月主要業務如下：

(1)委託其他單位代銷的貨物，本月收到代銷清單上註明不含税銷售額10萬元，貨款尚未收到

(2)上月採用分期收款方式銷售的貨物，本月按合同約定應收取不含税銷售額20萬元，本月末尚未收到。

(3)本月向農業生產者購買免税農產品入庫，支付收購價款5萬元，支付運輸費0.6萬元，(貨票上註明運費5000元，建設基金500元，保險費500元)。

(4)以分期付款方式購入一批貨物，取得增值税專用發票上註明價款15萬元，税率17%，本月支付50%貨款，其餘款項分兩次支付，貨於本月已驗收入庫。

要求：

1、 月的進項税額

A、30850元　　　B、32385元　　C、31350元　　D、5000元

2、 月的銷項税額

A、51000元　　　　B、17000元　　　C、34000元　　　D、30000元

3、本月應納增值税

A、18615元 B、2650元 C、3150元 D、20150元

正確答案：

1、B 32385=50000*13%+(5000+500)*7%+150000*17%

2、A　51000=(100000+200000)*17%

3、A 18615=51000-32825

2.某電視機廠為增值税一般納税人，2003年1月發生下列經濟業務

(1)開出增值税專用發票，銷售電視機50台，單價為8000元，並交給購貨方，已取得銷貨款，但貨物尚未運到購貨方。

(2)投資20台電視機給某廠，單位成本6000元

(3)基本建設工程領用外購材料1000公斤，不含税單價為50元，

(4)本月丟失鋼材8噸，不含税單價2000元，作待處理損失處理

(5)改建職工浴室領用外購材料200公斤，不含税單價為50元

(6)獎給先進工作者一台電視機

(7)本月發生的購進貨物的全部進項税額為70000元，購銷貨物增值税率均為17%

根據以上資料回答以下問題

(1) 本月增值税銷項税為( )元

A、 91652　B、88400　C、89420　D、96560

(2) 本月進項税額轉出為( )元

A、14620　　　B、13520　　C、11720　D、12920

(3) 本月應交增值税(　)元

A、36182　　　B、39480　　　C、34482　　D、33670

正確答案：

1、D 96560=(20+50+1)*8000*17%

2、D 12920=1000*50*17%+8*2000*17%+200*50*17%

3、B 39480=96560-70000+12920

　　二、多項選擇題

1.下列屬於税法的適用原則的有( )。

(A) 法律不溯及既往原則

(B) 新法優於舊法原則

(C) 特別法優於普通法原則

(D) 實體法從新，程序法從舊原則

正確答案：a, b, c

2.按解釋尺度的不同，税法解釋可分為( )。

(A) 擴大解釋

(B) 縮小解釋

(C) 字面解釋

(D) 學理解釋

正確答案：a, b, c

3.根據我國現行徵税機關體制的設置，下列單位具備徵税主體資格的.有( )

(A) 某縣地方税務局

(B) 某市工商管理局

(C) 某市海關

(D) 某縣國家税務局法制處

正確答案：a, c

4.納税人在辦理註銷税務登記前，應當向税務機關( )。

(A) 提供清繳欠税的納税擔保

(B) 結清應納税款、滯納金、罰款

(C) 繳銷發票和其他税務證件

(D) 繳納不超過10 000元的保證金

正確答案：b, c

5.納税申請的基本要求是( )

(A) 及時申報

(B) 全面申報

(C) 如實申報

(D) 準確申報

正確答案：a, b, c

6.《税收徵管法》規定税務機關可以採取的税收保全措施有( )。

(A) 書面通知納税人開户銀行從其存款中扣繳税款

(B) 扣押、查封納税人的價值相當於應納税款的商品、貨物或者其他財產

(C) 書面通知納税人開户銀行暫停支付納税人的金額相當於應納税款的存款

(D) 扣押、查封、拍賣其價值相當於應納税款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳税款

正確答案：b, c

7.納税人有下列行為之一的，由税務機關責令限期改正處以2 000無以下的罰款;情節嚴重的，處以2 000元以上10 000元以下的罰款( )

(A) 未按規定期限設置賬簿

(B) 未按規定安裝、使用税控裝置

(C) 未按規定期限申報辦理税務登記

(D) 未按規定將全部銀行賬號向税務機關報告

正確答案：a, b, c, d

8.我國現行税法賦予税務機關的權力包括( )。

(A) 委託代徵

(B) 實施税務行政強制執行

(C) 在其授權範圍內解釋税法

(D) 經法院批准，搜查納税人住宅

正確答案：a, b, c

9.下列體現税款優先原則的項目有： ( )

(A) 税收優於罰款

(B) 税收優於無擔保債權

(C) 税收優於沒收非法所得

(D) 税收優於抵押權、質權、留置權

正確答案：a, b, c, d

10.構成我國現行税法體系的是( )

(A) 税收基本法

(B) 税收普通法

(C) 税收實體法

(D) 税收程序法

正確答案：c, d