2016年税务师考试《税法二》基础习题及答案
1、下列关于印花税的纳税人,表述正确的是( )。
A、各类电子应税凭证的使用人为纳税人
B、保人、证人为纳税人
C、在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人
D、立账簿人为纳税人
2、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税,应事先告知主管税务机关,缴纳方式一经选定,( )年内不得改变。
A、1
B、2
C、3
D、10
3、下列各项中,印花税纳税贴花的有关规定,表述不正确的是( )。
A、印花税票是缴纳印花税的完税凭证,由国家税务总局负责监制
B、印花税的票面金额以人民币为单位,分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种
C、发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位,不负有监督纳税人依法纳税的义务
D、印花税票可以委托单位或个人代售,并由税务机关付给5%的手续费
4、2013年1月,A企业向某公司出租闲置仓库,签订出租合同中注明的租金每月4万元,租期未定;接受某公司委托加工一批产品,签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供,金额为200万元,另外收取加工费30万元;签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2013年1月应缴纳印花税( )元。
A、765
B、770
C、1165
D、1170
5、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额6000万元。施工期间,该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业,并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。
A、1.79
B、1.80
C、2.03
D、2.04
6、下列合同中,应按照“财产租赁合同”征收印花税的是( )。
A、企业与个体工商户签订的租赁合同
B、企业与主管部门签订的租赁承包合同
D、房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
7、甲公司于2013年8月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计750 000元的钢材换取650 000元的水泥,甲公司取得差价100 000元。下列各项中表述正确的有( )。
A、甲公司8月应缴纳的印花税为225元
B、甲公司8月应缴纳的印花税为420元
C、甲公司8月应缴纳的印花税为195元
D、甲公司8月应缴纳的印花税为450元
8、已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的,税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处以未注销或者未划销印花税票金额( )的罚款。
A、1倍至5倍
B、50%以上5倍以下
C、1倍至3倍
D、2000元以上10000元以下
9、甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品;与乙企业签订合同,原材料金额50万元由乙企业提供,甲企业向乙企业收取加工费30万元;与丙企业签订合同,原材料金额40万元由甲企业提供,丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税( )元。
A、120
B、200
C、320
D、400
10、某企业2012年资金账簿记载实收资本400万元,2012年已经计税贴花,2013年资金账簿记载实收资本为600万元、资本公积20万元,2013年新启用其他账簿10本。该企业2013年应缴纳印花税( )元。
A、1175
B、1150
C、1100
D、1225
11、按印花税暂行条例规定,下列凭证中应纳印花税的有( )。
A、电网与用户之间签订的供用电合同
B、出版单位与订阅单位订立的征订凭证
C、土地使用权出让合同
D、银行同业拆借
12、下列合同和凭证应当缴纳印花税的'是( )。
A、企业将财产赠给政府所书立的书据
B、未按期兑现的合同
C、企业与会计师事务所签订的审计合同
D、企业与主管部门签订的租赁承包合同
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