税务师《税法二》章节复习:居民企业税额计算
导语:注册税务师是指经全国统一考试合格,取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的.、从事税务代理活动的专业技术人员。下面就由小编为大家带来税务师《税法二》章节复习:居民企业税额计算,方便大家学习参考!
应纳税额的计算—居民企业应纳税额的计算:
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
应纳税所得额的计算一般有两种方法。
1.直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补亏损
2.间接法:应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
【典型例题】2011年某居民企业取得主营业务收入4000万元,发生主营业务成本2600万元,发生销售费用770万元(其中广告费650万元),管理费用480万元(其中新产品技术开发费用40万元),财务费用60万元,营业税金160万元(含增值税120万元)。 用上述两种方法计算该企业的应纳税所得额。
1.直接法:
广告费和业务宣传费扣除限额 =4000×15%=600(万元)
应纳税所得额=4000-2600-[(770-650)+600] -(480+40×50%)-60-(160-120)=80(万元)
2.间接法:
会计利润=4000-2600-770-480-60-(160-120)=50(万元)
广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50(万元)
三新费用加计扣除=40×50%=20(万元)
应纳税所得额=50+50-20=80(万元)
-
临时经营纳税人设立登记如何办理
导读:临时经营纳税人设立登记如何办理?临时经营纳税人到国税局和地税局办理设立登记包括哪些流程?需要提交什么材料?本文为你一一讲解。税务登记指南之——临时经营纳税人设立登记办理【事项名称】临时经营纳税人设立登记【事项描述】具有以下情形的纳税人申报...
-
2015年注册税务师《税法一》模拟试题(八)
一、单项选择题9.关于关税特点的说法,正确的是()。A.关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税,还对进出境的劳务征税10.下列项目中,属于进口完税价格组成部分的是()。A.进...
-
2017年注册税务师《税收相关法律》冲刺题及答案
学习总是在一点一滴中积累而成的,就像砌砖,总要结结实实。以下是本站小编整理的2017年注册税务师《税收相关法律》冲刺题及答案,欢迎来阅读。,想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!单项选择题1、下列有关行政合法原则与行政合理性原则的说法中,正确的...
-
2012年注册税务师考试《税法二》真题及答案(综合题)
综合分析题(每题2.00分)一、某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下:(1)当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。(2)将自产化妆品销售给本单位职工,该批化...