2015注册税务师《税务代理实务》考试重点:纳税审核
一、印花税纳税审核代理实务
(一)应税凭证的审核
1.应税合同审核要点
(1)审核征税范围
例如:审核纳税人有错划凭证性质,将应税凭证划为非应税凭证,或因对政策规定理解有误,而将应税凭证作为免税凭证,造成漏纳印花税的问题。
(2)审核应税合同的计税依据
①合同所载金额有多项内容的,是否按规定计算纳税。
②已税合同修订后增加金额的,是否补贴印花。
③未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证,是否已按规定贴花。
④以外币计价的应税合同,是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花。
⑤当合同中既有免税金额,又有应税金额时,纳税人是否正确计算纳税。
(二)应纳税额的审核
1、注意减免税的相关规定
2.履行完税手续审核要点
(2)审核平时"以表代账"的纳税人,在按月、按季或按年装订成册后,有无未按规定贴花完税的问题。
二、土地增值税纳税审核
(一)转让房地产收入审核要点
(二)扣除项目金额审核要点
1.审核取得土地使用权所支付的金额
仅就对外转让部分计入扣除。
2.审核房地产开发成本
(1)有无将不属于开发房地产的成本、费用挤入"开发成本"的情况。
(2)审核"开发间接费用"明细账。
3.审核房地产开发费用
首先审核企业借款情况,看其借款利息支出能否按转让房地产项目计算分摊。一是利息的.上浮幅度要按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的部分不允许扣除;二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
4.审核与转让房地产有关的税金
5.审核其他扣除项目
对从事房地产开发的纳税人,可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本计算的金额之和,加计20%扣除。
(三)应纳税额计算的审核
1、核实增值额
2、以增值额除以扣除项目金额,核查增值额占扣除项目金额的比率,以此确定该增值额适用的级距、税率和速算扣除系数
3、计算土地增值税应纳税额。
-
注册税务师《税法一》冲刺试题及答案
多做练习,可以增加自己对题型的熟悉程度。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于注册税务师《税法一》冲刺试题及答案,想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!单项选择题(每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)1.下列与公众信任原则...
-
2017税务师《税务代理实务》强化训练题及答案
知识的获得离不开平时的努力学习,下面是本站小编整理的2017税务师《税务代理实务》强化训练题及答案,欢迎学习!一、多项选择题1、下列纳税审查方法的陈述,正确的有()。A.逆查法是按照会计核算程序,从审查原始凭证开始,顺次审查账簿,核对报表,最后审查纳税情况的审查方...
-
注册税务师考试《税法一》练习模拟试题
考生可以根据习题,发现自己的不足。下面是小编分享的注册税务师考试《税法一》练习模拟试题,欢迎大家练习!单项选择题1、某轮胎厂系小规模纳税人,2006年10月28日收到某电器制造厂抵顶货款的电器一批(开具了增值税专用发票)。轮胎厂收到后直接就将其加价转卖给某个人...
-
税务师《税法二》练习题2017
1、2010年初A居民企业通过投资,拥有B上市公司15%股权。2011年3月,B公司增发普通股1000万股,每股面值1元,发行价格2.5元,股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本,下列关于A居民企业相关投资业务的说明,正确的是()A.A居民企业...