2015注册税务师《税务代理实务》模拟试题(一)
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一、单项选择题(共10题。每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)
(1)某外贸公司2012年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品,取得增值税专用发票,支付价款50万元、增值税8.5万元,支付购货运输费用4万元,当月将该批化妆品全部出口,取得销售收入80万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税( )万元。(增值税出口退税率为13%)
A. 25.4
B. 36.40
C. 21.5
D. 25.8
(2)某进出口企业2012年采用假报出口的手段,骗取国家出口退税款,数额较大,企业将面临( )处罚。
A. 处5年以上10年以下有期徒刑
B. 处5年以下有期徒刑或拘役,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
C. 处5年以上10年以下有期徒刑,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
D. 处5年以下有期徒刑或拘役,或处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
(3)以下纳税人发生的情形中,需要注销税务登记的是( )。
A. 甲企业股东变动,法定代表人由王芳换为李然
B. 乙商贸企业的经营范围增加家电、电子产品
C. 由于经济效益良好,丙企业的股东决定追加投资,从500万元增资为700万元
(4)税务机关对小型个体工商户税款征收的基本方法是( )。
A. 代扣代缴
B. 定期定额
C. 查定征收
D. 查账征收
(5)下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是( )。
A. 企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%
B. 投资者及职工工资不得在税前扣除
C. 个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,全部视为投资者及其家庭的资产,不得税前扣除折旧
D. 企业计提的各种准备金不得在税前扣除
(6)假定中国公民李某2012年在我国境内1至12月每月的基本工资为3000元,12月31日又一次性领取年终奖金(兑现的绩效工资)18500元。请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为( )元。
A. 1875
B. 1600
C. 540
D. 1800
(7)下列执业文书,属于注册税务师向税务机关出具的涉税文书是( )。
A. 纳税审核报告
B. 税收筹划报告
C. 办税事宜建议报告
D. 延期纳税的申请报告
(8)下列不应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的是( )。
A. 将自产应税消费品用于换取生产资料
B. 将自产应税消费品用于投资
C. 将自产应税消费品分配给股东
D. 将自产应税消费品用于抵偿债务
(9)某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,免税进口材料的组成计税价格,按实耗法计算,当月计划进口总值为100万元,出口货物的税率为17%,退税率为13%。2012年8月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,增值税专用发票已经通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。本月实际从国外免税购进原材料150万元,本月计划出口总值为300万元,实际出口货物离岸价折合人民币240万元,当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税当期应退税额为( )万元。
A. 5.9
B. 11.8
C. 14.7
D. 16.6
(10)按照增值税的有关规定,下列行为应当征收增值税的是( )。
A. 邮政部门发行报刊
B. 酒吧销售啤酒
C. 文化公司进行对外培训
D. 银行销售金银
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