談談銀行信用社代付糧款結算辦法
代付糧款,是農副產品收購季節,收購部門與開戶行(社)協商,由收購部們驗質、檢斤、計價、由銀行(社)代理付款並收取一定比例的手續費的一種做法。據歷年經驗,採用這種辦法有利於提高銀行(社)的經濟效益,並增進了銀行(社)與廣大貸戶或農戶的經濟聯絡機會,有助於洽商到期貸款的歸還,辦理餘錢存款。因而;是一種深受銀、企與農民歡迎的一種辦法。
為了氣更好地貫徹政策、執行制度、簡化會計核算手續,進一步方便群眾,提高工作效率和服務質量,經討論和研究提出了“代付糧款的核算方法”,本辦法的具體做法如下:
一、具體處理手續
1,糧食收購部門的處理手續:
糧食收購部門每日營業終了,將收購糧食的“進貨證”付款聯及收據聯,彙總填制“農村付款委託書”(五聯)除第5聯留存外,於第2聯加蓋預留銀行印鑑後,同兩聯“進貨證”一併送交開戶銀行(或信用社)辦理結算付款。
2.開戶銀行、信用社的'處理手續:
①開戶銀行的處理手續
開戶銀行經審查憑證無誤後:
第一聯:“農村付款委託書”加蓋業務公章後退給糧食部門,憑以記收銀行貸款帳。
第二聯;銀行作“62糧食貸款”科目付出憑證、
第三聯,銀行作“505承包戶個體戶存款”科目收入憑證“和冬承包孕個體戶存款竺科目收入憑證。
第四聯:存款回單,連同兩聯“糧食進貨證”一併交記帳員。記帳員按村彙總記載“村”的分戶帳,“進貨證”付款聯作“村”的彙總憑證附件或另行裝訂保管,收據聯交包片的農貸員(或糧款結算專櫃)。
②信用社的處理手續
非銀行所在地的信用社接到開戶銀行或當地糧食收購部門交來的“農村付款委託書”及“糧食進貨證”付款聯及收據聯經複核無誤後,以”農村付款委託書”有關聯記付有關科目帳戶後,憑“糧食進貨證”按村分別加計總數並填制“存款憑條,(套寫兩聯)一聯憑以記載“村”的分戶帳,“糧食進貨證”付款聯作附件或另行裝訂保管,另一聯連同“糧食進貨證”收據聯一併交包片的農貸員(或糧款結算專櫃)。
3.銀行、信用社農貸員(或糧款結算專框)的處理手續:
①農貸員(或糧款結算專櫃)據各戶的“糧食進貨證”收據聯記載各戶的分戶帳(以儲蓄存款帳頁或社員存款帳頁代替)。
②根據預約收回貸款時,可填“取款條”(套寫二聯)回執聯憑以記載各戶分戶帳後與“農貸收回憑證”收據聯一併交貸戶,取款憑條付款聯(須由存款人蓋章)交信用社或銀行記帳員彙總記載“村”的分戶帳。
③支取現金時,填制兩聯取款憑條,由農貸員(或糧款結算專櫃)記載分戶帳,回執聯交取款人,取款憑證聯付款後交記帳員記載“村”分戶帳。
二、帳務核對和帳戶清結
①為保證帳務不錯不亂,糧款結算專櫃,應經常與銀行信用社記帳員的”村”分戶帳核對餘額,發現不符及時查清。
②貸款償清後(到、逾期貸款已償清)將各戶餘額付給各戶或轉存定、活期儲蓄,及時清理結束帳戶。糧款結算專櫃的帳和憑證另行裝訂保管。
③為了記分戶帳時查詢帳戶方便,各行(所)應與糧食部門聯絡,各戶的“售糧證’,號碼應與銀行各戶的存款帳號保持一致,在糧食“進貨證”上認真填寫“售糧證”號碼,以便於銀行查詢帳戶。
三、全額支付現金的辦法
代付糧款的另一種方式是全額以現金支付,銀行、信用社不立分戶帳。由領款人持“糧食進貨證”付款聯及收據聯直接到銀行“糧款結算專櫃”辦趣償貸、存款或支現金。實行本辦法,也要本著簡化手續、嚴密制度、方便群眾的原則,加強複核保證不錯不亂。
其處理手續:
①糧食收購部門須向銀行提交足夠的備用金並預留印鑑。“糧款結算專櫃”將備用金以專戶儲存(或儲存現金)。
②售糧人持“糧食進貨證”付款聯來專櫃辦理償貸、存款或支現時,應交包片的農貸員,經審查無誤,並協商償貸或存款額度後,填制“農貸收回憑證”,或存款單、折,經複核銷據後,將有關憑證、回執和“糧食進貨證”一併交出納專櫃。出納專櫃複核無誤,登記現金草帳(可用現金出納帳)連同應付現金一併交複核員,複核員經複核無誤,將“糧食進貨證”的收據聯及償還貸款收據和存款單、折與現金交給售糧戶,並在“日記帳”上籤章,將憑證留下,“日記帳”退給出納員。
③每日營業終了,出納員根據“日記帳”各欄結出合計複核員據憑證加計的各項數字核對一致,並與庫存現金核對相符,將貸款收回憑證衡存款憑證連同現金分別交銀行、信用社出納收款後交會計員記賬。“糧食進貨證”付款聯交糧食收購部門,換回同額的現金支票。實行這種辦法,必須逐日與糧食收購部門清算,並要認真核對印鑑加強複核,以防差錯。
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