所得稅退稅的會計分錄怎麼做
企業的所得稅退稅,按照這個情況,會計人員怎麼做會計分錄呢?下面是小編為你整理的所得稅退稅的會計分錄做法,希望對你有幫助。
所得稅退稅的會計分錄做法一【問】所得稅退稅有兩種:一種是政策退稅;一種是稅法退稅。請問都怎麼處理?
【解答】稅法退稅處理:
如果在本年度退回的`情況:
(1)收到退稅款
借:銀行存款
貸:所得稅費用
(2)結轉所得稅
借:所得稅費用
貸:本年利潤
如果在下年度退回的情況:
借:銀行存款
貸:應交稅費——應交所得稅
借:應交稅費——應交所得稅
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤
政策退稅的處理:
按“政府補助”處理即可:
收到退稅時:
借:銀行存款
貸:營業外收入——所得稅退稅
所得稅退稅的會計分錄做法二收到退稅時
1、借: 銀行存款
貸: 應交稅金--應交所得稅
2、借: 應交稅金--應交所得稅
貸: 以前年度損益調整
年底時再結轉以前年度損益調整
借: 以前年度損益調整
貸: 未分配利潤
小企業所得稅退稅的會計處理一、實行企業所得稅即徵即退、先徵後返(政策性減免)的小企業,應先按照規定計提和繳納企業所得稅,在實際收到返還的所得稅時再衝減收到退稅款當期的所得稅費用:
計算時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費-企業所得稅
繳納時:
借:應交稅費-企業所得稅
貸:銀行存款
收到時:
(1)收到本年度減免稅
借:銀行存款
貸:所得稅費用
(2)收到以前年度減免稅
借:銀行存款
貸:以前年度損益調整
二、如果根據國家有關稅收法律、法規規定且當地稅務機關批准直接減免(法定減免)的則可以不作賬務處理,也可進行以下處理:
計算時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費-企業所得稅
確認時:
借:應交稅費-企業所得稅
貸:所得稅費用
三、如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免:
(1)所得稅退稅作為國家投資,形成專門的國家資本。
收到退稅時:
借:銀行存款
貸:實收資本-國家資本金
(2)所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與,用於企業發展再生產。
收到退稅時:
借:銀行存款
貸:資本公積-其他資本公積
(3)所得稅退稅款作為專項用於某個專案、裝置、特定人群的資金。
收到退稅時:
借:銀行存款
貸:其他應交款———××部門
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