會計對賬的四大內容
為了保證會計記錄的正確性,就有必要進行對賬。對賬簡單地講就是核對賬目,具體講就是定期運用各種賬簿記錄進行核對,做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符和賬表相符,以保證賬簿記錄的真實性和正確性,保證會計報表資料的真實可靠。
對賬的內容包括:
1、賬證核對
賬證核對就是各種賬簿(總分類賬、明細分類賬以及現金和銀行存款日記賬與會計憑證(記賬憑證和所有附加的原始憑證)進行核對,做到賬證相符。這種核對,一般是在日常工作中進行,月終如果發現有差錯,則回頭將賬簿記錄與會計憑證逐一核對,以查明原因。
2 、賬賬核對
賬賬核對是各種賬簿之間的有關記錄相互核對。核對內容如下:
各總分類賬的本期借方發生額合計數與貸方發生額合計數核對相符,借方期末餘額合計數與貸方期末餘額合計數核對相符。
總分類賬的借方、貸方本期發生額和期末餘額與所屬明細分類賬的借方、貸方本期發生額和期末餘額之和應核對相符。
現金日記賬和銀行存款日記賬的餘額與總分類賬餘額和銀行存款賬戶的'餘額核對相符。
會計部門財產物資明細分類賬的期末餘額與財產物資保管和使用部門的有關財產物資明細分類賬的期末餘額核對相符。
3 、賬實核對
賬實核對是把各種財產物資的賬面餘額與實存數額進行核對。一般通過財產清查的方法進行,財產清查這種會計方法在後面章節中著重闡述。賬實核對包括:
(1)現金日記賬的賬面餘額,同庫存現金的實際數相核對。
(2)銀行存款日記賬的賬面餘額與銀行對賬單經調節後核對相符。
(3)各種材料物資明細賬分類賬的賬面餘額與實存數量相核對。
(4)各種應收、應付款明細分類賬的賬面餘額與有關債權、債務單位的賬目定期核對。
4 、賬表核對
賬表核對,是會計賬簿記錄與會計報表有關內容核對相符的簡稱。保證賬表相符,同樣也是會計核算的基本要求。由於會計報表是根據會計賬簿記錄及有關資料編制的,兩者之間存在著相對應的關係。因此,通過檢查會計報表各專案的資料與會計賬簿有關資料是否一致,確保會計資訊的質量。
-
工程專案技術工崗位職責(精選12篇)
在不斷進步的時代,很多場合都離不了崗位職責,崗位職責具有提高內部競爭活力,更好地發現和使用人才的作用。那麼相關的崗位職責到底是怎麼制定的呢?下面是小編收集整理的工程專案技術工崗位職責,僅供參考,大家一起來看看吧。工程專案技術工崗位職責篇11、協助技術經理...
-
美容院年會發言稿集合20篇
現如今,發言稿在我們的視野裡出現的頻率越來越高,發言稿可以按照用途、性質等來劃分,是演講上一個重要的準備工作。那要怎麼寫好發言稿呢?以下是小編整理的美容院年會發言稿,僅供參考,希望能夠幫助到大家。美容院年會發言稿1親愛的來賓們,朋友們,感謝您今天抽出寶貴的...
-
財務副總崗位職責(精選16篇)
現如今,崗位職責的使用頻率呈上升趨勢,明確崗位職責能讓員工知曉和掌握崗位職責,能夠最大化的進行勞動用工管理,科學的進行人力配置,做到人盡其才、人崗匹配;大家知道崗位職責的格式嗎?以下是小編整理的財務副總崗位職責,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡;財務副總崗位職責篇11...
-
市場營銷策劃方案彙編十六篇
為了確保事情或工作紮實開展,就需要我們事先制定方案,方案是為某一行動所制定的具體行動實施辦法細則、步驟和安排等。那麼大家知道方案怎麼寫才規範嗎?下面是小編整理的市場營銷策劃方案彙編,歡迎閱讀與收藏。市場營銷策劃方案篇1一、市場分析(一)優勢經過近幾年來...