出納人員工作制度
出納人員的工作制度
出納工作制度,是日常經濟生活中,要求出納人員必須遵循的辦事規程或行為準則。其主要內容通常包括五個方面的要求:
(一)出納工作應該由指定的專職或兼職人中擔當。根據錢、賬分設的原則,會計和出納不能由一人兼任,以便分清責任。在比較小的單位裡,單位負責人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現金日記賬之外,不得監管總賬或支出明細賬,但可以監管其他同現金沒有直接聯絡的賬簿,如固定資產賬等。不是出納人員,不得直接收付現金。
(二)出納人員應該根據稽核過的'會計憑證辦事銀行、現金收付,稽核工作應由會計主管人員或其他指定的會計人員來擔當。有些開支專案是按預算計劃執行,並有明確開支標準的,出納人員可以先付款、後交他人稽核。銀行或現金屬於收入性質的,還應同時開給發票或收據。
(三)出納人員應根據業務逐筆、順序登記現金日記賬,每天業務結束後,應編制庫存現金日報表並核對相符。
(四)認真複核原始憑證,加強對現金收付的監督。根據現金管理制度規定,不可設立“小金庫”、不發生個人借支***、不相互借用現金、不假借用途套取現金、不以個人名義存取***。
(五)確保現金賬實相符,不得以白條頂替庫存現金。如果發現庫存現金有盈餘或短缺情況,應先記入往來中作待處理,然後查明原因,分別情況處理,不得私下取走或補足。
出納人員的工作要點
出納人員主要有以下工作要點:按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定,辦理現金收付和銀行結算業務;嚴格稽核有關原始憑證,據以編制收、付款憑證,然後根據收、付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬,並結出餘額;隨時查詢銀行存款餘額,不準簽發空頭支票,不準出租、出借銀行賬戶;保證庫存現金和各種有價證券的安全與完整;按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件,辦理外匯出納業務等;出納人員一般只負責現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作,不得兼管稽核和會計檔案保管,不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。
出納的日常工作主要包括:貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三方面的內容。貨幣資金核算包括:辦理現金收付;辦理銀行結算,規範使用支票;登記日記賬,保證日清月結;保管庫存現金和有價證券;複核收入憑證,辦理銷售核算;保管有關印章。往來結算包括:建立往來款項的結算業務,建立清算制度,核算其他往來款項,防止壞賬損失。工資核算包括:執行工資計劃,監督工資使用,核算工資單據,發放工資獎金等。
-
餐飲店長上半年工作總結(6篇)
總結是把一定階段內的有關情況分析研究,做出有指導性的經驗方法以及結論的書面材料,它能夠使頭腦更加清醒,目標更加明確,不如立即行動起來寫一份總結吧。我們該怎麼寫總結呢?下面是小編為大家整理的餐飲店長上半年工作總結,僅供參考,歡迎大家閱讀。餐飲店長上半年工作...
-
高一化學教師期末工作總結(彙編4篇)
總結就是把一個時段的學習、工作或其完成情況進行一次全面系統的總結,它可以幫助我們有尋找學習和工作中的規律,讓我們抽出時間寫寫總結吧。總結怎麼寫才不會流於形式呢?以下是小編整理的高一化學教師期末工作總結,僅供參考,希望能夠幫助到大家。高一化學教師期末工...
-
教師考核期工作總結
總結是在一段時間內對學習和工作生活等表現加以總結和概括的一種書面材料,它有助於我們尋找工作和事物發展的規律,從而掌握並運用這些規律,讓我們好好寫一份總結吧。總結怎麼寫才是正確的呢?下面是小編整理的教師考核期工作總結,僅供參考,大家一起來看看吧。教師考核...
-
宣傳部個人工作總結(集錦15篇)
總結是對某一特定時間段內的學習和工作生活等表現情況加以回顧和分析的一種書面材料,它可以促使我們思考,不妨讓我們認真地完成總結吧。那麼我們該怎麼去寫總結呢?下面是小編收集整理的宣傳部個人工作總結,僅供參考,大家一起來看看吧。宣傳部個人工作總結1站在第一...