彙總記賬憑證賬務處理程式
記賬憑證作為會計分錄的載體,是證明會計資訊系統對經濟業務進行賬務處理的憑證。下面是yjbys小編為大家帶來的`彙總記賬憑證賬務處理程式,歡迎閱讀。
(一)彙總記賬憑證賬務處理程式的一般步驟
1.根據原始憑證編制彙總原始憑證;
2.根據原始憑證或彙總原始憑證,編制記賬憑證;
3.根據收款憑證和付款憑證逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬;
4.根據原始憑證、彙總原始憑證和記賬憑證,登記各種明細分類賬;
5.根據各種記賬憑證編制有關彙總記賬憑證;
6.根據各種彙總記賬憑證登記總分類賬;
在彙總記賬憑證賬務處理程式下,記賬憑證除要分別設定收款憑證.付款憑證和轉賬憑證外,還要分別設定彙總收款憑證.彙總付款憑證和彙總轉賬憑證。
7.期末,現金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬的餘額同有關總分類賬的餘額核對相符;
8.期末,根據總分類賬和明細分類賬的記錄,編制財務報表。
(二)優缺點與適用範圍
1.優點:簡化了登記總分類賬的工作量;可以清晰地反映科目之間的對應關係;便於查對和分析賬目,從而克服科目彙總表賬務處理程式所存在的缺點。
2.缺點:按每一貸方科目編制彙總轉賬憑證,不利於會計核算的日常分工,並且當轉賬憑證較多時,編制彙總轉賬憑證的工作量較大。
3.適用範圍:該賬務處理程式適用於規模較大,經濟業務較多的單位。
【注意】
彙總收款憑證:按借方科目設定,按貸方科目進行彙總。
彙總付款憑證:按貸方科目設定,按借方科目進行彙總(不能編制多貸的分錄)。
彙總轉賬憑證:按貸方科目設定,按借方科目進行彙總(不能編制多貸的分錄)。
【例題·多選題】對於彙總記賬憑證賬務處理程式,下列說法錯誤的有( )。
A.登記總賬的工作量大
B.不能體現賬戶之間的對應關係
C.明細賬與總賬無法核對
D.當轉賬憑證較多時,彙總轉賬憑證的編制工作量較大
【答案】ABC
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